ਇੱਕ GST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਉਹ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਹੈ ਜੋ ਦੁਕਾਨ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਬਣੇ ਬਿੱਲ ਦੀ ਕੀਮਤ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਜਾਰੀ ਕਰਦੀ ਹੈ — ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਉਦੋਂ ਜਦੋਂ ਗਾਹਕ ਮਾਲ ਵਾਪਸ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਨੂੰ ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰ ਜਾਰੀ ਕਰਦਾ ਹੈ (ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਨਹੀਂ), ਇਸ ਨੂੰ ਅਸਲ ਇਨਵੌਇਸ ਵੱਲ ਇਸ਼ਾਰਾ ਕਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਜਿਵੇਂ ਹੀ ਤੁਸੀਂ ਇਸ ਨੂੰ ਆਪਣੀ GST ਰਿਟਰਨ ਵਿੱਚ ਦੱਸਦੇ ਹੋ, ਇਹ ਤੁਹਾਡਾ ਆਊਟਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਘਟਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਕਿ ਇਸ ਨੂੰ ਕਦੋਂ ਜਾਰੀ ਕਰਨਾ ਹੈ, ਛੋਟੀ ਦੁਕਾਨ ਨੂੰ ਕਿਹੜਾ GST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਫ਼ਾਰਮੈਟ ਅਪਣਾਉਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਨੂੰ ਦੱਸਣ ਦੀ ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼, ਅਤੇ ਇੱਕ ਪੂਰੀ ਮਿਸਾਲ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਕਾਪੀ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ।
ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਕਦੋਂ ਜਾਰੀ ਕਰਨਾ ਹੈ
CGST ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 34 ਦੇ ਤਹਿਤ, ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰ ਤਿੰਨ ਹਾਲਾਤਾਂ ਵਿੱਚ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਜਾਰੀ ਕਰਦਾ ਹੈ (cbic.gov.in ‘ਤੇ ਨਿਯਮ ਵੇਖੋ):
- ਇਨਵੌਇਸ ‘ਤੇ ਲਗਾਈ ਗਈ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਜਾਂ ਟੈਕਸ ਲੋੜ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸੀ (ਵੱਧ ਵਸੂਲੀ, ਜਾਂ ਬਿੱਲ ਬਣਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਤੈਅ ਹੋਈ ਕੀਮਤ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀ)।
- ਗਾਹਕ ਨੇ ਮਾਲ ਵਾਪਸ ਕਰ ਦਿੱਤਾ — ਪਰਚੂਨ ਦੁਕਾਨ ਦਾ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਦਾ ਕਾਰਨ।
- ਮਾਲ ਜਾਂ ਸੇਵਾ ਵਿੱਚ ਕਮੀ ਸੀ — ਖ਼ਰਾਬ, ਘੱਟ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ, ਜਾਂ ਵਾਅਦੇ ਮੁਤਾਬਕ ਨਹੀਂ।
ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਹਮੇਸ਼ਾ ਬਿੱਲ ਵਿੱਚ ਲਗਾਈ ਗਈ ਰਕਮ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ ਤੁਹਾਨੂੰ ਗਾਹਕ ਤੋਂ ਵੱਧ ਵਸੂਲਣਾ ਹੋਵੇ (ਤੁਸੀਂ ਘੱਟ ਵਸੂਲ ਲਿਆ ਸੀ), ਤਾਂ ਉਹ ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਨਹੀਂ।
GST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਵਿੱਚ ਕੀ ਹੋਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ
ਫ਼ਾਰਮੈਟ CGST ਨਿਯਮਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਸਹੀ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਵਿੱਚ ਇਹ ਖ਼ਾਨੇ ਹੁੰਦੇ ਹਨ — ਮੌਜੂਦਾ ਸੂਚੀ cbic.gov.in ‘ਤੇ ਜਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕੀ ਕਰ ਲਓ:
| # | ਖ਼ਾਨਾ | ਛੋਟੀ ਦੁਕਾਨ ਲਈ ਨੋਟ |
|---|---|---|
| 1 | ਤੁਹਾਡੀ ਦੁਕਾਨ ਦਾ ਨਾਂ, ਪਤਾ ਤੇ GSTIN | ਤੁਹਾਡੇ ਇਨਵੌਇਸ ਵਾਲਾ ਹੀ ਹੈਡਰ। |
| 2 | ”Credit Note” ਸ਼ਬਦ | ਤਾਂ ਜੋ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਦੀ ਕਿਸਮ ਸਾਫ਼ ਰਹੇ। |
| 3 | ਇੱਕ ਸੀਰੀਅਲ ਨੰਬਰ | ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਲਈ ਲਗਾਤਾਰ, ਵੱਖਰਾ, 16 ਅੱਖਰਾਂ ਤੱਕ। |
| 4 | ਜਾਰੀ ਕਰਨ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ | DD/MM/YYYY। |
| 5 | ਗਾਹਕ ਦਾ ਨਾਂ, ਪਤਾ ਤੇ GSTIN | GSTIN ਸਿਰਫ਼ ਤਾਂ ਜੇ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਰਜਿਸਟਰਡ ਹੋਵੇ। |
| 6 | ਅਸਲ ਇਨਵੌਇਸ ਨੰਬਰ ਤੇ ਤਾਰੀਖ਼ | ਉਹ ਬਿੱਲ ਜਿਸ ਦੇ ਖ਼ਿਲਾਫ਼ ਮਾਲ ਵਾਪਸ ਆਇਆ। |
| 7 | ਵਾਪਸ ਕੀਤੀ ਕੀਮਤ ਤੇ ਟੈਕਸ | ਵਾਪਸ ਹੋਈ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ, ਨਾਲ CGST + SGST ਜਾਂ IGST। |
| 8 | ਦਸਤਖ਼ਤ | ਸਪਲਾਇਰ ਦੇ ਭੌਤਿਕ ਜਾਂ ਡਿਜੀਟਲ ਦਸਤਖ਼ਤ। |
ਆਪਣੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਹੀ ਸਾਫ਼-ਸੁਥਰੀ, ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਖ਼ਲਾਅ ਵਾਲੀ ਨੰਬਰ ਲੜੀ ਵਿੱਚ ਰੱਖਣਾ (ਉਹੀ ਅਨੁਸ਼ਾਸਨ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਇਨਵੌਇਸ ਲਈ ਵਰਤਦੇ ਹੋ) ਰਿਟਰਨ ਵੇਲੇ ਮਿਲਾਨ ਨੂੰ ਕਿਤੇ ਸੌਖਾ ਬਣਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਸਾਡੀ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਲਈ GST ਇਨਵੌਇਸ ਨੰਬਰ ਫ਼ਾਰਮੈਟ ਗਾਈਡ ਨੰਬਰਿੰਗ ਦੇ ਨਿਯਮ ਇਸੇ ਢੰਗ ਨਾਲ ਸਮਝਾਉਂਦੀ ਹੈ।
ਟੈਕਸ ਦੀ ਵੰਡ ਬਿਲਕੁਲ ਇਨਵੌਇਸ ਵਾਂਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ
ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਕੋਈ ਵੱਖਰੀ ਟੈਕਸ ਚੀਜ਼ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਇਸ ‘ਤੇ ਅਸਲ ਵਿਕਰੀ ਵਾਲੀ ਉਹੀ GST ਦਰ ਅਤੇ ਉਹੀ ਵੰਡ ਹੁੰਦੀ ਹੈ:
- ਇੱਕੋ ਰਾਜ (ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ) ਵਿਕਰੀ: ਟੈਕਸ CGST + SGST ਵਿੱਚ ਵੰਡਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਹਰ ਇੱਕ ਦਰ ਦੇ ਅੱਧ ‘ਤੇ — ਸੋ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ CGST + SGST ਨੂੰ ਵੀ ਉਲਟਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਵੱਖਰੇ ਰਾਜ (ਇੰਟਰ-ਸਟੇਟ) ਵਿਕਰੀ: ਅਸਲ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਇੱਕੋ IGST ਲੱਗਾ ਸੀ, ਸੋ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ IGST ਨੂੰ ਉਲਟਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਜੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਪੱਕਾ ਨਹੀਂ ਕਿ ਕਿਹੜਾ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਸਾਡੀ CGST, SGST ਅਤੇ IGST ਗਾਈਡ ਮਿਸਾਲਾਂ ਨਾਲ ਇਸ ਨੂੰ ਸਮਝਾਉਂਦੀ ਹੈ।
ਇੱਕ ਪੂਰੀ ਮਿਸਾਲ: ਸੂਰਤ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਵਿਕਰੀ ਵਾਪਸੀ
ਮੀਨਾ ਸੂਰਤ, ਗੁਜਰਾਤ ਵਿੱਚ ਕੱਪੜੇ ਦੀ ਦੁਕਾਨ ਚਲਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਪਿਛਲੇ ਹਫ਼ਤੇ ਉਸ ਨੇ ਗੁਜਰਾਤ ਦੇ ਹੀ ਇੱਕ ਆਏ-ਗਏ ਗਾਹਕ ਨੂੰ 10 ਕੁਰਤੀਆਂ ₹300 ਪ੍ਰਤੀ ਵੇਚੀਆਂ — 5% GST ‘ਤੇ ਇੱਕ ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ ਵਿਕਰੀ (ਆਪਣੇ ਮਾਲ ਦੀ ਮੌਜੂਦਾ ਦਰ cbic.gov.in ‘ਤੇ ਪੱਕੀ ਕਰ ਲਓ)।
ਉਸ ਦਾ ਅਸਲ ਇਨਵੌਇਸ ਇੰਝ ਦਿਖਦਾ ਸੀ:
- ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ: 10 × ₹300 = ₹3,000
- CGST 2.5% = ₹75, SGST 2.5% = ₹75
- ਇਨਵੌਇਸ ਕੁੱਲ = ₹3,150
ਦੋ ਦਿਨ ਬਾਅਦ ਗਾਹਕ 2 ਕੁਰਤੀਆਂ ਵਾਪਸ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਮੀਨਾ ਉਸ ਇਨਵੌਇਸ ਦੇ ਖ਼ਿਲਾਫ਼ ਇੱਕ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ:
------------------------------------------------------------
MEENA GARMENTS GSTIN: 24ABCDE1234F1Z5
Ring Road, Surat, Gujarat - 395002
------------------------------------------------------------
Credit Note No: CN2026-27/0007 Date: 15/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0148 (13/08/2026)
Customer: Walk-in Place of supply: Gujarat (24)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate Taxable GST
Kurti 2 300 600.00 5%
------------------------------------------------------------
Taxable value credited: 600.00
CGST 2.5%: 15.00
SGST 2.5%: 15.00
TOTAL CREDITED: ₹ 630.00
------------------------------------------------------------
ਹਿਸਾਬ ਵੇਖੋ: ਟੈਕਸਯੋਗ ₹600 × 2.5% = ₹15 CGST ਅਤੇ ₹15 SGST, ਸੋ ₹600 + ₹15 + ₹15 = ₹630। ਮੀਨਾ ₹630 ਵਾਪਸ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ (ਜਾਂ ਗਾਹਕ ਦੇ ਬਕਾਏ ਵਿੱਚੋਂ ਕੱਟ ਲੈਂਦੀ ਹੈ), ਅਤੇ ਜਦੋਂ ਉਹ ਇਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਨੂੰ ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਤਾਂ ਉਸ ਮਿਆਦ ਲਈ ਉਸ ਦਾ ਆਊਟਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ₹30 (₹15 CGST + ₹15 SGST) ਘਟ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਦੱਸਣ ਦੀ ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼
ਵਾਪਸੀ ਜਾਂ ਸੁਧਾਰ ਜਦੋਂ ਵੀ ਹੋਵੇ, ਤੁਸੀਂ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਬਣਾ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਪਰ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਆਪਣਾ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਣ ਲਈ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਇਸ ਨੂੰ ਇੱਕ ਆਖ਼ਰੀ ਹੱਦ ਤੱਕ GST ਰਿਟਰਨ ਵਿੱਚ ਦੱਸਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ: ਮੋਟੇ ਤੌਰ ‘ਤੇ, ਜਿਸ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਅਸਲ ਵਿਕਰੀ ਹੋਈ ਸੀ ਉਸ ਦੇ ਖ਼ਤਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਵਾਲੀ 30 ਨਵੰਬਰ, ਜਾਂ ਜਿਸ ਤਾਰੀਖ਼ ਨੂੰ ਤੁਸੀਂ ਉਸ ਸਾਲ ਦੀ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਟਰਨ ਭਰਦੇ ਹੋ, ਇਹਨਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਜੋ ਵੀ ਪਹਿਲਾਂ ਆਵੇ। FY 2025-26 ਵਿੱਚ ਹੋਈ ਵਿਕਰੀ ਲਈ, ਇਹ 30 ਨਵੰਬਰ 2026 ਵੱਲ ਇਸ਼ਾਰਾ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਪਰ ਤਾਰੀਖ਼ਾਂ ਤੇ ਨਿਯਮ ਬਦਲਦੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ, ਸੋ ਮੌਜੂਦਾ ਸਥਿਤੀ gst.gov.in ‘ਤੇ ਜਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕੀ ਕਰ ਲਓ।
ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਲੰਘ ਜਾਵੇ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਫਿਰ ਵੀ ਗਾਹਕ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਵਾਪਸ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਪਰ ਸ਼ਾਇਦ ਉਸ ਲਈ ਆਪਣੀ GST ਨਾ ਘਟਾ ਸਕੋ। B2B ਵਿਕਰੀ ਲਈ ਇੱਕ ਹੋਰ ਗੱਲ: ਹਾਲੀਆ ਨਿਯਮਾਂ ਮੁਤਾਬਕ, ਤੁਹਾਡੇ ਆਊਟਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਨੂੰ ਆਪਣਾ ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਉਲਟਾਉਣਾ ਪੈ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਦੁਬਾਰਾ, ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਰਜਿਸਟਰਡ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਵੇਚਦੇ ਹੋ ਤਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੁੱਛ ਲਓ।
ਬਿਨਾਂ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਦੇ ਇਹ ਕਰਨਾ
ਹੱਥੀਂ ਸਹੀ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਬਣਾਉਣ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਅਸਲ ਬਿੱਲ ਦੀ ਦਰ ਨਕਲ ਕਰਨੀ, ਵਾਪਸ ਹੋਈ ਕੀਮਤ ‘ਤੇ CGST/SGST ਜਾਂ IGST ਨੂੰ ਦੁਬਾਰਾ ਵੰਡਣਾ, ਅਤੇ ਇੱਕ ਸਾਫ਼-ਸੁਥਰੀ, ਵੱਖਰੀ ਨੰਬਰ ਲੜੀ ਰੱਖਣੀ — ਹਰ ਵਾਪਸੀ ‘ਤੇ, ਭੀੜ ਵਾਲੇ ਕਾਊਂਟਰ ਉੱਤੇ।
Yojika ਇਹ ਸਭ ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਭਾਰਤੀ ਛੋਟੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ ਲਈ ਆਫ਼ਲਾਈਨ-ਫ਼ਸਟ GST ਬਿਲਿੰਗ ਸੌਫ਼ਟਵੇਅਰ ਹੈ: ਵਿਕਰੀ ਵਾਪਸੀ ਲਈ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਉਸੇ ਐਡੀਟਰ ਵਿੱਚ ਬਣਾਓ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਬਿੱਲਾਂ ਲਈ ਵਰਤਦੇ ਹੋ, ਇਸ ਨੂੰ ਅਸਲ ਇਨਵੌਇਸ ਨਾਲ ਜੋੜੋ, ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਦੀ ਵੰਡ ਤੇ ਰਾਊਂਡਿੰਗ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਹੀ ਬਿਨਾਂ ਖ਼ਲਾਅ ਵਾਲੀ ਨੰਬਰ ਲੜੀ ਮਿਲਦੀ ਹੈ, ਇਹ 22 ਸਰਕਾਰੀ ਭਾਰਤੀ ਭਾਸ਼ਾਵਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਇੱਕ ਵਿੱਚ A4, A5, ਜਾਂ ਥਰਮਲ ਰਸੀਦ ‘ਤੇ ਛਪਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਤੁਹਾਡਾ ਡੇਟਾ ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ PC ‘ਤੇ ਹੀ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਫ਼ੀਚਰ ਪੇਜ ‘ਤੇ ਵੇਖੋ ਕਿ ਕੀ-ਕੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ।
- ਸੌਖੀ, ਪਾਰਦਰਸ਼ੀ ਕੀਮਤ ਵੇਖੋ।
- ਜਾਂ Yojika ਡਾਊਨਲੋਡ ਕਰੋ ਅਤੇ ਇਸ ਨੂੰ 14 ਦਿਨ ਮੁਫ਼ਤ ਵਰਤ ਕੇ ਵੇਖੋ।
ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ GST ਬਿੱਲਾਂ ਵਿੱਚ ਨਵੇਂ ਹੋ? ਸਾਡੀ ਛੋਟੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ ਲਈ GST ਇਨਵੌਇਸ ਫ਼ਾਰਮੈਟ ਗਾਈਡ ਨਾਲ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰੋ।
ਇਹ ਲੇਖ ਆਮ ਜਾਣਕਾਰੀ ਹੈ, ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਨਹੀਂ। GST ਦੇ ਨਿਯਮ, ਦਰਾਂ ਤੇ ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼ਾਂ ਬਦਲਦੀਆਂ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਹਨ — ਮੌਜੂਦਾ ਸਥਿਤੀ gst.gov.in ‘ਤੇ ਜਾਂ cbic.gov.in ‘ਤੇ, ਜਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕੀ ਕਰ ਲਓ।