GST ક્રેડિટ નોટ એ દસ્તાવેજ છે જે દુકાન પહેલેથી બનેલા બિલની કિંમત અને ટેક્સ ઘટાડવા માટે આપે છે — મોટા ભાગે જ્યારે ગ્રાહક માલ પરત કરે ત્યારે. તે રજિસ્ટર્ડ સપ્લાયર આપે છે (ખરીદનાર નહીં), તેમાં મૂળ ઇન્વૉઇસ તરફ પાછું ઈશારો હોવો જ જોઈએ, અને તમે એકવાર તેને તમારા GST રિટર્નમાં જાહેર કરો પછી તે તમારો આઉટપુટ ટેક્સ ઘટાડે છે. આ માર્ગદર્શિકામાં તે ક્યારે આપવી, નાની દુકાને પાળવા જેવું GST ક્રેડિટ નોટનું ફોર્મેટ, તેને દર્શાવવાની છેલ્લી તારીખ, અને કોપી કરી શકાય એવું એક ઉકેલેલું ઉદાહરણ સમાવ્યાં છે.
ક્રેડિટ નોટ ક્યારે આપવી
CGST કાયદાની કલમ 34 હેઠળ, રજિસ્ટર્ડ સપ્લાયર ત્રણ પરિસ્થિતિમાં ક્રેડિટ નોટ આપે છે (cbic.gov.in પરના નિયમો જુઓ):
- ઇન્વૉઇસ પર વસૂલ કરેલી કરપાત્ર કિંમત કે ટેક્સ હોવો જોઈએ તેના કરતાં વધારે હતો (વધારે વસૂલી, અથવા બિલ બન્યા પછી નક્કી થયેલો ભાવ ઘટાડો).
- ગ્રાહકે માલ પરત કર્યો — છૂટક દુકાનમાં રોજિંદું કારણ.
- માલ કે સેવામાં ખામી હતી — બગડેલો, ઓછો પૂરો પાડેલો, અથવા વચન મુજબનો નહીં.
ક્રેડિટ નોટ હંમેશાં બિલ કરેલી રકમને ઘટાડે છે. જો તેને બદલે તમારે ગ્રાહક પાસેથી વધારે વસૂલવું હોય (તમે ઓછું વસૂલ કર્યું હતું), તો તે ડેબિટ નોટ છે, ક્રેડિટ નોટ નહીં.
GST ક્રેડિટ નોટમાં શું હોવું જ જોઈએ
આ ફોર્મેટ CGST નિયમો પ્રમાણે ચાલે છે. નિયમને અનુસરતી ક્રેડિટ નોટમાં આ ક્ષેત્રો હોય છે — વર્તમાન યાદીની ખાતરી cbic.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે કરી લો:
| # | ક્ષેત્ર | નાની દુકાન માટે નોંધ |
|---|---|---|
| 1 | તમારી દુકાનનું નામ, સરનામું અને GSTIN | ઇન્વૉઇસ જેવો જ હેડર. |
| 2 | ”Credit Note” શબ્દો | જેથી દસ્તાવેજનો પ્રકાર સ્પષ્ટ થાય. |
| 3 | એક ક્રમાંક નંબર | નાણાકીય વર્ષ માટે ક્રમિક, અનન્ય, 16 અક્ષર સુધી. |
| 4 | આપ્યાની તારીખ | DD/MM/YYYY. |
| 5 | ગ્રાહકનું નામ, સરનામું અને GSTIN | GSTIN ત્યારે જ જ્યારે ખરીદનાર રજિસ્ટર્ડ હોય. |
| 6 | મૂળ ઇન્વૉઇસ નંબર અને તારીખ | જે બિલ સામે માલ પરત આવ્યો તે. |
| 7 | જમા કરેલી કિંમત અને ટેક્સ | પરત આવેલી કરપાત્ર કિંમત, વત્તા CGST + SGST કે IGST. |
| 8 | સહી | સપ્લાયરની ભૌતિક કે ડિજિટલ સહી. |
તમારી ક્રેડિટ નોટોને પોતાની આગવી, વ્યવસ્થિત, અંતર વગરની નંબર શ્રેણીમાં રાખવાથી (એ જ શિસ્ત જે તમે ઇન્વૉઇસ માટે વાપરો છો) રિટર્ન સમયે મેળ મેળવવાનું ઘણું સહેલું બને છે. અમારી નાણાકીય વર્ષ માટે GST ઇન્વૉઇસ નંબરના ફોર્મેટની માર્ગદર્શિકા આ જ રીતે નંબરિંગના નિયમો સમજાવે છે.
ટેક્સનું વિભાજન બરાબર ઇન્વૉઇસ જેવું જ થાય છે
ક્રેડિટ નોટ કોઈ ખાસ ટેક્સ પ્રાણી નથી. તેમાં મૂળ વેચાણ જેવો જ GST દર અને એ જ વિભાજન રહે છે:
- એ જ રાજ્યનું (ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ) વેચાણ: ટેક્સ CGST + SGST માં વહેંચાય છે, દરેક દરના અડધા દરે — તેથી ક્રેડિટ નોટ પણ CGST + SGST પાછો વાળે છે.
- બીજા રાજ્યનું (ઇન્ટર-સ્ટેટ) વેચાણ: મૂળ બિલમાં એક જ IGST વસૂલાયો હતો, તેથી ક્રેડિટ નોટ IGST પાછો વાળે છે.
કયો લાગુ પડે તે અંગે તમને ખાતરી ન હોય, તો અમારી CGST, SGST અને IGST માર્ગદર્શિકા ઉદાહરણો સાથે તે સમજાવે છે.
એક ઉકેલેલું ઉદાહરણ: સુરતમાં વેચાણ પરત
મીના સુરત, ગુજરાતમાં કપડાંની દુકાન ચલાવે છે. ગયા અઠવાડિયે તેણે ગુજરાતના જ એક વૉક-ઇન ગ્રાહકને 10 કુર્તી પ્રત્યેક ₹300 લેખે વેચી — 5% GST પર ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ વેચાણ (તમારા માલ માટેના વર્તમાન દરની ખાતરી cbic.gov.in પર કરી લો).
તેનું મૂળ ઇન્વૉઇસ આવું દેખાતું હતું:
- કરપાત્ર કિંમત: 10 × ₹300 = ₹3,000
- CGST 2.5% = ₹75, SGST 2.5% = ₹75
- ઇન્વૉઇસ કુલ = ₹3,150
બે દિવસ પછી ગ્રાહક 2 કુર્તી પરત કરે છે. મીના તે ઇન્વૉઇસ સામે એક ક્રેડિટ નોટ બનાવે છે:
------------------------------------------------------------
MEENA GARMENTS GSTIN: 24ABCDE1234F1Z5
Ring Road, Surat, Gujarat - 395002
------------------------------------------------------------
Credit Note No: CN2026-27/0007 Date: 15/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0148 (13/08/2026)
Customer: Walk-in Place of supply: Gujarat (24)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate Taxable GST
Kurti 2 300 600.00 5%
------------------------------------------------------------
Taxable value credited: 600.00
CGST 2.5%: 15.00
SGST 2.5%: 15.00
TOTAL CREDITED: ₹ 630.00
------------------------------------------------------------
ગણતરી ચકાસો: કરપાત્ર ₹600 × 2.5% = ₹15 CGST અને ₹15 SGST, એટલે ₹600 + ₹15 + ₹15 = ₹630. મીના ₹630 પાછા આપે છે (અથવા ગ્રાહકના બાકી લેણાં સામે ગોઠવે છે), અને જ્યારે તે આ ક્રેડિટ નોટ દર્શાવે છે ત્યારે તે સમયગાળા માટે તેનો આઉટપુટ ટેક્સ ₹30 (₹15 CGST + ₹15 SGST) જેટલો ઘટે છે.
ક્રેડિટ નોટ દર્શાવવાની છેલ્લી તારીખ
પરત આવે કે સુધારો થાય ત્યારે તમે ગમે ત્યારે ક્રેડિટ નોટ બનાવી શકો. પણ ખરેખર તમારો ટેક્સ ઘટાડવા માટે, તમારે તેને એક છેલ્લી તારીખ સુધીમાં GST રિટર્નમાં જાહેર કરવી પડે: મોટા ભાગે, જે નાણાકીય વર્ષમાં મૂળ વેચાણ થયું હોય તેના અંત પછીની 30 નવેમ્બર, અથવા તમે તે વર્ષનું વાર્ષિક રિટર્ન ભરો તે તારીખ — બેમાંથી જે વહેલી હોય તે. FY 2025-26માં થયેલા વેચાણ માટે, તે 30 નવેમ્બર 2026 તરફ ઈશારો કરે છે — પણ તારીખો અને નિયમો બદલાય છે, તેથી વર્તમાન સ્થિતિની ખાતરી gst.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે કરી લો.
છેલ્લી તારીખ ચૂકી જાઓ તો પણ તમે ગ્રાહકને રિફંડ આપી શકો, પણ તેના માટે તમારો GST ઘટાડી ન પણ શકો. B2B વેચાણ માટે વધુ એક મુદ્દો: તાજેતરના નિયમો પ્રમાણે તમે તમારો આઉટપુટ ટેક્સ ઘટાડો તે પહેલાં ખરીદનારે પોતાની ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ પાછી વાળવી પડે એવું બની શકે — ફરી, જો તમે રજિસ્ટર્ડ ધંધાઓને વેચતા હો તો તમારા CA સાથે ચકાસી લો.
આ બધું ગણતરી વગર કરવું
ક્રેડિટ નોટ હાથે બરાબર બનાવવી એટલે મૂળ બિલનો દર કોપી કરવો, પરત આવેલી કિંમત પર CGST/SGST કે IGST ફરી વહેંચવો, અને એક સાફ, અલગ નંબર શ્રેણી જાળવવી — દરેક પરત પર, ધમાલિયા કાઉન્ટર પર.
Yojika આ કામ તમારા માટે કરે છે. તે ભારતની નાની દુકાનો માટેનું ઑફલાઇન-ફર્સ્ટ GST બિલિંગ સૉફ્ટવેર છે: વેચાણ પરત આવે ત્યારે એ જ એડિટરમાં ક્રેડિટ નોટ બનાવો જે તમે બિલ માટે વાપરો છો, તેને મૂળ ઇન્વૉઇસ સાથે જોડો, અને ટેક્સનું વિભાજન તથા રાઉન્ડિંગ આપોઆપ સંભાળી લેવાય છે. ક્રેડિટ નોટોને પોતાની અંતર વગરની નંબર શ્રેણી મળે છે, તે 22 સત્તાવાર ભારતીય ભાષાઓમાંથી કોઈ પણમાં A4, A5, કે થર્મલ રસીદ પર છપાય છે, અને તમારો ડેટા તમારા પોતાના PC પર જ રહે છે.
- ફીચર્સ પેજ પર શું સામેલ છે તે જુઓ.
- સાદી, પારદર્શક કિંમત તપાસો.
- અથવા Yojika ડાઉનલોડ કરો અને 14 દિવસ મફત અજમાવો.
GST બિલથી સાવ નવા છો? અમારા નાની દુકાનો માટે GST ઇન્વૉઇસ ફોર્મેટથી શરૂ કરો.
આ લેખ સામાન્ય માહિતી છે, કરવિષયક સલાહ નથી. GST નિયમો, દર અને છેલ્લી તારીખો બદલાય છે — વર્તમાન સ્થિતિની ખાતરી gst.gov.in પર અથવા cbic.gov.in પર, અથવા તમારા CA સાથે કરી લો.