ଏକ GST କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ହେଉଛି ସେହି ଦଲିଲ ଯାହା ଏକ ଦୋକାନ ପୂର୍ବରୁ ଉଠାଯାଇଥିବା ବିଲର ମୂଲ୍ୟ ଓ ଟ୍ୟାକ୍ସ କମାଇବା ପାଇଁ ଜାରି କରେ — ପ୍ରାୟତଃ ଯେତେବେଳେ ଗ୍ରାହକ ମାଲ ଫେରାଇ ଦିଅନ୍ତି। ପଞ୍ଜୀକୃତ ସପ୍ଲାୟର ଏହା ଜାରି କରନ୍ତି (କ୍ରେତା ନୁହଁନ୍ତି), ଏହା ମୂଳ ଇନଭଏସକୁ ଫେରି ଇଙ୍ଗିତ କରିବା ଆବଶ୍ୟକ, ଏବଂ ଆପଣ ଏହାକୁ ନିଜ GST ରିଟର୍ନରେ ଘୋଷଣା କଲା ପରେ ଏହା ଆପଣଙ୍କ ଆଉଟପୁଟ ଟ୍ୟାକ୍ସ କମାଇ ଦିଏ। ଏହି ଗାଇଡ କେବେ ଏହା ଜାରି କରିବେ, ଏକ ଛୋଟ ଦୋକାନ ଅନୁସରଣ କରିବା ଉଚିତ GST କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଫର୍ମାଟ, ଏହା ରିପୋର୍ଟ କରିବାର ଶେଷ ତାରିଖ, ଏବଂ ଆପଣ କପି କରିପାରିବେ ଏମିତି ଏକ ଉଦାହରଣ ଆଲୋଚନା କରେ।
କେବେ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଜାରି କରିବେ
CGST ଆଇନର ଧାରା 34 ଅନୁଯାୟୀ, ଏକ ପଞ୍ଜୀକୃତ ସପ୍ଲାୟର ତିନୋଟି ପରିସ୍ଥିତିରେ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଜାରି କରନ୍ତି (cbic.gov.inରେ ନିୟମ ଦେଖନ୍ତୁ):
- ଇନଭଏସରେ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ କିମ୍ବା ନିଆଯାଇଥିବା ଟ୍ୟାକ୍ସ ଆବଶ୍ୟକଠାରୁ ଅଧିକ ଥିଲା (ଅଧିକ ଚାର୍ଜ, କିମ୍ବା ବିଲ କରିବା ପରେ ସହମତ ହୋଇଥିବା ମୂଲ୍ୟ ହ୍ରାସ)।
- ଗ୍ରାହକଙ୍କ ଦ୍ୱାରା ମାଲ ଫେରସ୍ତ ହୁଏ — ଏକ ଖୁଚୁରା ଦୋକାନରେ ଏହା ଦୈନନ୍ଦିନ କାରଣ।
- ମାଲ କିମ୍ବା ସେବା ତ୍ରୁଟିପୂର୍ଣ୍ଣ ଥିଲା — କ୍ଷତିଗ୍ରସ୍ତ, କମ ସପ୍ଲାଇ ହୋଇଥିବା, କିମ୍ବା ପ୍ରତିଶ୍ରୁତି ଅନୁଯାୟୀ ନଥିଲା।
ଏକ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ସର୍ବଦା ବିଲ କରାଯାଇଥିବା ରାଶିକୁ କମାଏ। ଯଦି ଏହା ପରିବର୍ତ୍ତେ ଆପଣଙ୍କୁ ଗ୍ରାହକଙ୍କଠାରୁ ଅଧିକ ନେବାକୁ ପଡ଼େ (ଆପଣ କମ ଚାର୍ଜ କରିଥିଲେ), ତେବେ ତାହା ଏକ ଡେବିଟ ନୋଟ, କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ନୁହେଁ।
ଏକ GST କ୍ରେଡିଟ ନୋଟରେ କ’ଣ ରହିବା ଆବଶ୍ୟକ
ଫର୍ମାଟ CGST ନିୟମାବଳୀ ଅନୁସରଣ କରେ। ଏକ ନିୟମାନୁବର୍ତ୍ତୀ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଏହି ଫିଲ୍ଡଗୁଡ଼ିକ ବହନ କରେ — ବର୍ତ୍ତମାନର ତାଲିକା cbic.gov.inରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ:
| # | ଫିଲ୍ଡ | ଛୋଟ ଦୋକାନ ପାଇଁ ଟିପ୍ପଣୀ |
|---|---|---|
| 1 | ଆପଣଙ୍କ ଦୋକାନର ନାମ, ଠିକଣା ଓ GSTIN | ଆପଣଙ୍କ ଇନଭଏସ ପରି ସମାନ ହେଡର। |
| 2 | ”Credit Note” ଶବ୍ଦ | ଯାହା ଦ୍ୱାରା ଦଲିଲର ପ୍ରକାର ସ୍ପଷ୍ଟ ହୁଏ। |
| 3 | ଏକ କ୍ରମିକ ସଂଖ୍ୟା | ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷ ପାଇଁ କ୍ରମାଗତ, ଅନନ୍ୟ, 16 ଅକ୍ଷର ପର୍ଯ୍ୟନ୍ତ। |
| 4 | ଜାରି ତାରିଖ | DD/MM/YYYY। |
| 5 | ଗ୍ରାହକଙ୍କ ନାମ, ଠିକଣା ଓ GSTIN | GSTIN କେବଳ ଯଦି କ୍ରେତା ପଞ୍ଜୀକୃତ। |
| 6 | ମୂଳ ଇନଭଏସ ସଂଖ୍ୟା ଓ ତାରିଖ | ଯେଉଁ ବିଲ ବିରୋଧରେ ମାଲ ଫେରି ଆସିଲା। |
| 7 | କ୍ରେଡିଟ ମୂଲ୍ୟ ଓ ଟ୍ୟାକ୍ସ | ଫେରସ୍ତ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ, ସେହିସହ CGST + SGST କିମ୍ବା IGST। |
| 8 | ସ୍ୱାକ୍ଷର | ସପ୍ଲାୟରଙ୍କ ଭୌତିକ କିମ୍ବା ଡିଜିଟାଲ ସ୍ୱାକ୍ଷର। |
ଆପଣଙ୍କ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟଗୁଡ଼ିକୁ ସେମାନଙ୍କ ନିଜସ୍ୱ ପରିଷ୍କାର, ଫାଙ୍କରହିତ ସଂଖ୍ୟା ସିରିଜରେ ରଖିବା (ଆପଣ ଇନଭଏସ ପାଇଁ ବ୍ୟବହାର କରୁଥିବା ସମାନ ଶୃଙ୍ଖଳା) ରିଟର୍ନ ସମୟରେ ମେଳ ଖାଇବାକୁ ବହୁତ ସହଜ କରିଦିଏ। ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷ ପାଇଁ GST ଇନଭଏସ ସଂଖ୍ୟା ଫର୍ମାଟ ଉପରେ ଆମର ଗାଇଡ ସଂଖ୍ୟାୟନ ନିୟମଗୁଡ଼ିକୁ ସେହି ସମାନ ଢଙ୍ଗରେ ବୁଝାଏ।
ଟ୍ୟାକ୍ସ ବଣ୍ଟନ ଠିକ ଇନଭଏସ ପରି କାମ କରେ
ଏକ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ କୌଣସି ବିଶେଷ ଟ୍ୟାକ୍ସ ପ୍ରାଣୀ ନୁହେଁ। ଏହା ମୂଳ ବିକ୍ରୟର ସମାନ GST ହାର ଓ ସମାନ ବଣ୍ଟନ ବହନ କରେ:
- ସମାନ-ରାଜ୍ୟ (ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ) ବିକ୍ରୟ: ଟ୍ୟାକ୍ସ CGST + SGSTରେ ବିଭକ୍ତ ହୁଏ, ପ୍ରତ୍ୟେକଟି ଅଧା ହାରରେ — ତେଣୁ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ମଧ୍ୟ CGST + SGST ଓଲଟାଏ।
- ଅନ୍ୟ-ରାଜ୍ୟ (ଇଣ୍ଟର-ଷ୍ଟେଟ) ବିକ୍ରୟ: ମୂଳ ବିଲ ଏକମାତ୍ର IGST ନେଇଥିଲା, ତେଣୁ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ IGST ଓଲଟାଏ।
କେଉଁଟି ଲାଗୁ ହେବ ସେ ବିଷୟରେ ଆପଣ ଅନିଶ୍ଚିତ ହେଲେ, ଆମର CGST, SGST ଓ IGST ଗାଇଡ ଉଦାହରଣ ସହିତ ଏହାକୁ ବୁଝାଏ।
ଏକ ଉଦାହରଣ: ସୁରଟରେ ଏକ ବିକ୍ରୟ ଫେରସ୍ତ
ମୀନା ସୁରଟ, ଗୁଜରାଟରେ ଏକ ପୋଷାକ ଦୋକାନ ଚଳାନ୍ତି। ଗତ ସପ୍ତାହରେ ସେ ମଧ୍ୟ ଗୁଜରାଟର ଏକ ୱାକ-ଇନ ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ 10 କୁର୍ତ୍ତି ପ୍ରତ୍ୟେକଟି ₹300ରେ ବିକ୍ରି କଲେ — 5% GSTରେ ଏକ ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ ବିକ୍ରୟ (ଆପଣଙ୍କ ମାଲ ପାଇଁ ବର୍ତ୍ତମାନର ହାର cbic.gov.inରେ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ)।
ତାଙ୍କ ମୂଳ ଇନଭଏସ ଏମିତି ଥିଲା:
- ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ: 10 × ₹300 = ₹3,000
- CGST 2.5% = ₹75, SGST 2.5% = ₹75
- ଇନଭଏସ ମୋଟ = ₹3,150
ଦୁଇ ଦିନ ପରେ ଗ୍ରାହକ 2 କୁର୍ତ୍ତି ଫେରାନ୍ତି। ମୀନା ସେହି ଇନଭଏସ ବିରୋଧରେ ଏକ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଉଠାନ୍ତି:
------------------------------------------------------------
MEENA GARMENTS GSTIN: 24ABCDE1234F1Z5
Ring Road, Surat, Gujarat - 395002
------------------------------------------------------------
Credit Note No: CN2026-27/0007 Date: 15/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0148 (13/08/2026)
Customer: Walk-in Place of supply: Gujarat (24)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate Taxable GST
Kurti 2 300 600.00 5%
------------------------------------------------------------
Taxable value credited: 600.00
CGST 2.5%: 15.00
SGST 2.5%: 15.00
TOTAL CREDITED: ₹ 630.00
------------------------------------------------------------
ହିସାବ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ: ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ₹600 × 2.5% = ₹15 CGST ଏବଂ ₹15 SGST, ତେଣୁ ₹600 + ₹15 + ₹15 = ₹630। ମୀନା ₹630 ଫେରାଇ ଦିଅନ୍ତି (କିମ୍ବା ଗ୍ରାହକଙ୍କ ବକେୟା ସହିତ ସମନ୍ୱୟ କରନ୍ତି), ଏବଂ ସେ ଯେତେବେଳେ ଏହି କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ରିପୋର୍ଟ କରନ୍ତି ସେହି ଅବଧି ପାଇଁ ତାଙ୍କ ଆଉଟପୁଟ ଟ୍ୟାକ୍ସ ₹30 (₹15 CGST + ₹15 SGST) କମିଯାଏ।
କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ରିପୋର୍ଟ କରିବାର ଶେଷ ତାରିଖ
ଫେରସ୍ତ କିମ୍ବା ସଂଶୋଧନ ଘଟିବା ମାତ୍ରେ ଆପଣ ଏକ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଉଠାଇପାରିବେ। କିନ୍ତୁ ପ୍ରକୃତରେ ଆପଣଙ୍କ ଟ୍ୟାକ୍ସ କମାଇବା ପାଇଁ, ଆପଣ ଏହାକୁ ଏକ ଶେଷ ସୀମା ମଧ୍ୟରେ GST ରିଟର୍ନରେ ଘୋଷଣା କରିବା ଆବଶ୍ୟକ: ମୋଟାମୋଟି ଭାବେ, ଯେଉଁ ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷରେ ମୂଳ ବିକ୍ରୟ ହୋଇଥିଲା ତାହା ଶେଷ ହେବା ପରେ 30 ନଭେମ୍ବର, କିମ୍ବା ଆପଣ ସେହି ବର୍ଷର ବାର୍ଷିକ ରିଟର୍ନ ଫାଇଲ କରିବା ତାରିଖ, ଏଥିରୁ ଯାହା ଆଗ। FY 2025-26ରେ ହୋଇଥିବା ଏକ ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ, ତାହା 30 ନଭେମ୍ବର 2026କୁ ଇଙ୍ଗିତ କରେ — କିନ୍ତୁ ତାରିଖ ଓ ନିୟମ ବଦଳେ, ତେଣୁ ବର୍ତ୍ତମାନର ସ୍ଥିତି gst.gov.inରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।
ଶେଷ ସୀମା ଛାଡ଼ିଲେ ଆପଣ ତଥାପି ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ରିଫଣ୍ଡ କରିପାରିବେ, କିନ୍ତୁ ଏଥିପାଇଁ ଆପଣ ନିଜ GST କମାଇ ନାହାନ୍ତି ହୁଏତ। B2B ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ ଆଉ ଏକ କଥା: ସାମ୍ପ୍ରତିକ ନିୟମ ଅନୁଯାୟୀ, ଆପଣ ନିଜ ଆଉଟପୁଟ ଟ୍ୟାକ୍ସ କମାଇବା ପୂର୍ବରୁ କ୍ରେତାଙ୍କୁ ସେମାନଙ୍କ ଇନପୁଟ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ ଓଲଟାଇବାକୁ ପଡ଼ିପାରେ — ପୁଣିଥରେ, ଯଦି ଆପଣ ପଞ୍ଜୀକୃତ ବ୍ୟବସାୟକୁ ବିକ୍ରି କରନ୍ତି ତେବେ ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
ଅଙ୍କ କଷାକଷି ବିନା ଏହା କରିବା
ହାତରେ ଏକ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଠିକ କରିବା ମାନେ ମୂଳ ବିଲର ହାର କପି କରିବା, ଫେରସ୍ତ ମୂଲ୍ୟ ଉପରେ CGST/SGST କିମ୍ବା IGSTକୁ ପୁନଃ-ବିଭାଜନ କରିବା, ଏବଂ ଏକ ପରିଷ୍କାର, ଅଲଗା ସଂଖ୍ୟା ସିରିଜ ରଖିବା — ପ୍ରତ୍ୟେକ ଫେରସ୍ତରେ, ଏକ ବ୍ୟସ୍ତ କାଉଣ୍ଟରରେ।
Yojika ଏହା ଆପଣଙ୍କ ପାଇଁ କରେ। ଏହା ଭାରତୀୟ ଛୋଟ ଦୋକାନ ପାଇଁ ଅଫଲାଇନ-ପ୍ରଥମ GST ବିଲିଂ ସଫ୍ଟୱେର: ଆପଣ ବିଲ ପାଇଁ ବ୍ୟବହାର କରୁଥିବା ସେହି ସମାନ ଏଡିଟରରେ ଏକ ବିକ୍ରୟ ଫେରସ୍ତ ପାଇଁ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଉଠାନ୍ତୁ, ଏହାକୁ ମୂଳ ଇନଭଏସ ଆଡ଼କୁ ଇଙ୍ଗିତ କରନ୍ତୁ, ଏବଂ ଟ୍ୟାକ୍ସ ବଣ୍ଟନ ଓ ରାଉଣ୍ଡିଂ ସ୍ୱୟଂଚାଳିତ ଭାବେ ପରିଚାଳିତ ହୁଏ। କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ନିଜସ୍ୱ ଫାଙ୍କରହିତ ସଂଖ୍ୟା ସିରିଜ ପାଆନ୍ତି, 22ଟି ଯାକ ସରକାରୀ ଭାରତୀୟ ଭାଷାରୁ ଯେକୌଣସିରେ A4, A5, କିମ୍ବା ଏକ ଥର୍ମାଲ ରସିଦରେ ପ୍ରିଣ୍ଟ ହୁଅନ୍ତି, ଏବଂ ଆପଣଙ୍କ ତଥ୍ୟ ଆପଣଙ୍କ ନିଜ PCରେ ରହେ।
- ଫିଚର ପେଜରେ କ’ଣ ଅନ୍ତର୍ଭୁକ୍ତ ଅଛି ଦେଖନ୍ତୁ।
- ସରଳ, ସ୍ୱଚ୍ଛ ମୂଲ୍ୟ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
- କିମ୍ବା Yojika ଡାଉନଲୋଡ କରନ୍ତୁ ଏବଂ 14 ଦିନ ପାଇଁ ମାଗଣାରେ ଚେଷ୍ଟା କରନ୍ତୁ।
ସାଧାରଣ ଭାବେ GST ବିଲରେ ନୂଆ? ଆମର ଛୋଟ ଦୋକାନ ପାଇଁ GST ଇନଭଏସ ଫର୍ମାଟ ସହିତ ଆରମ୍ଭ କରନ୍ତୁ।
ଏହି ଲେଖାଟି ସାଧାରଣ ସୂଚନା, ଟ୍ୟାକ୍ସ ପରାମର୍ଶ ନୁହେଁ। GST ନିୟମ, ହାର ଓ ଶେଷ ତାରିଖ ବଦଳେ — ବର୍ତ୍ତମାନର ସ୍ଥିତି gst.gov.inରେ କିମ୍ବା cbic.gov.inରେ, କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।