एक GST क्रेडिट नोट म्हणजे तो दस्तावेज जो दुकान आधीच बनलेल्या एखाद्या बिलाची किंमत व टॅक्स कमी करण्यासाठी देते — बहुतेकदा जेव्हा ग्राहक माल परत करतो. तो रजिस्टर्ड सप्लायर देतो (खरेदीदार नाही), तो मूळ इनव्हॉइसकडे निर्देश करणारा असावा, आणि एकदा तुम्ही तो तुमच्या GST रिटर्नमध्ये जाहीर केला की त्यामुळे तुमचा आउटपुट टॅक्स कमी होतो. या मार्गदर्शकात तो कधी द्यायचा, छोट्या दुकानाने कोणता GST क्रेडिट नोट फॉरमॅट पाळावा, तो रिपोर्ट करण्याची अंतिम मुदत, आणि कॉपी करता येईल असे तयार उदाहरण दिले आहे.
क्रेडिट नोट कधी द्यावा
CGST कायद्याच्या कलम 34 अंतर्गत रजिस्टर्ड सप्लायर तीन परिस्थितींमध्ये क्रेडिट नोट देतो (नियम cbic.gov.in वर पाहा):
- इनव्हॉइसवर लावलेली करपात्र किंमत किंवा टॅक्स हवा त्यापेक्षा जास्त होता (जास्त आकारणी, किंवा बिलानंतर ठरलेली किंमत कपात).
- ग्राहकाने माल परत केला — किरकोळ दुकानातील रोजचे कारण.
- माल किंवा सेवेत कमतरता होती — खराब झालेला, कमी पुरवलेला, किंवा ठरल्याप्रमाणे नसलेला.
क्रेडिट नोट नेहमी बिलात लावलेली रक्कम कमी करतो. उलट जर तुम्हाला ग्राहकाकडून जास्त आकारायचे असेल (तुम्ही कमी आकारले होते), तर तो डेबिट नोट असतो, क्रेडिट नोट नाही.
GST क्रेडिट नोटमध्ये काय असले पाहिजे
फॉरमॅट CGST नियमांप्रमाणे असतो. नियमानुसार क्रेडिट नोटमध्ये ही फील्ड असतात — सध्याची यादी cbic.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करून घ्या:
| # | फील्ड | छोट्या दुकानासाठी टीप |
|---|---|---|
| 1 | तुमच्या दुकानाचे नाव, पत्ता व GSTIN | तुमच्या इनव्हॉइससारखेच हेडर. |
| 2 | ”Credit Note” हे शब्द | जेणेकरून दस्तावेजाचा प्रकार स्पष्ट होईल. |
| 3 | एक सीरियल नंबर | आर्थिक वर्षासाठी सलग, अद्वितीय, जास्तीत जास्त 16 अक्षरे. |
| 4 | देण्याची तारीख | DD/MM/YYYY. |
| 5 | ग्राहकाचे नाव, पत्ता व GSTIN | खरेदीदार रजिस्टर्ड असेल तरच GSTIN. |
| 6 | मूळ इनव्हॉइस नंबर व तारीख | ज्या बिलावर माल परत आला ते बिल. |
| 7 | क्रेडिट केलेली किंमत व टॅक्स | परत केलेली करपात्र किंमत, अधिक CGST + SGST किंवा IGST. |
| 8 | सही | सप्लायरची प्रत्यक्ष किंवा डिजिटल सही. |
तुमचे क्रेडिट नोट स्वतःच्या स्वच्छ, खंड नसलेल्या नंबर मालिकेत ठेवणे (जी शिस्त तुम्ही इनव्हॉइससाठी पाळता तीच) रिटर्नच्या वेळी ताळमेळ घालणे खूप सोपे करते. आर्थिक वर्षासाठीच्या GST इनव्हॉइस नंबर फॉरमॅट बद्दलचा आमचा मार्गदर्शक नंबरिंगचे नियम तशाच पद्धतीने समजावतो.
टॅक्सचे विभाजन अगदी इनव्हॉइससारखेच चालते
क्रेडिट नोट हा टॅक्सच्या दृष्टीने काही वेगळा प्राणी नाही. त्यात मूळ विक्रीसारखाच तोच GST दर आणि तेच विभाजन असते:
- एकाच राज्यातील (इंट्रा-स्टेट) विक्री: टॅक्स CGST + SGST मध्ये विभागला जातो, प्रत्येक दराच्या निम्म्याने — म्हणून क्रेडिट नोट CGST + SGST सुद्धा उलट करतो.
- दुसऱ्या राज्यातील (इंटर-स्टेट) विक्री: मूळ बिलावर एकच IGST लावला होता, म्हणून क्रेडिट नोट IGST उलट करतो.
कोणता लागू होतो याबद्दल तुम्हाला शंका असेल, तर आमचा CGST, SGST आणि IGST मार्गदर्शक उदाहरणांसह ते समजावतो.
एक तयार उदाहरण: सुरतमधील एक सेल्स रिटर्न
मीना सुरत, गुजरात येथे कपड्यांचे दुकान चालवते. गेल्या आठवड्यात तिने गुजरातमधीलच एका वॉक-इन ग्राहकाला 10 कुर्ती प्रत्येकी ₹300 ने विकल्या — 5% GST वर एक इंट्रा-स्टेट विक्री (तुमच्या मालासाठीचा सध्याचा दर cbic.gov.in वर पक्का करा).
तिचे मूळ इनव्हॉइस असे दिसत होते:
- करपात्र किंमत: 10 × ₹300 = ₹3,000
- CGST 2.5% = ₹75, SGST 2.5% = ₹75
- इनव्हॉइस एकूण = ₹3,150
दोन दिवसांनी ग्राहक 2 कुर्ती परत करतो. मीना त्या इनव्हॉइसवर एक क्रेडिट नोट बनवते:
------------------------------------------------------------
MEENA GARMENTS GSTIN: 24ABCDE1234F1Z5
Ring Road, Surat, Gujarat - 395002
------------------------------------------------------------
Credit Note No: CN2026-27/0007 Date: 15/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0148 (13/08/2026)
Customer: Walk-in Place of supply: Gujarat (24)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate Taxable GST
Kurti 2 300 600.00 5%
------------------------------------------------------------
Taxable value credited: 600.00
CGST 2.5%: 15.00
SGST 2.5%: 15.00
TOTAL CREDITED: ₹ 630.00
------------------------------------------------------------
गणित तपासा: करपात्र ₹600 × 2.5% = ₹15 CGST आणि ₹15 SGST, म्हणजे ₹600 + ₹15 + ₹15 = ₹630. मीना ₹630 परत देते (किंवा ग्राहकाच्या थकबाकीत जुळवते), आणि जेव्हा ती हा क्रेडिट नोट रिपोर्ट करते तेव्हा त्या कालावधीचा तिचा आउटपुट टॅक्स ₹30 ने कमी होतो (₹15 CGST + ₹15 SGST).
क्रेडिट नोट रिपोर्ट करण्याची अंतिम मुदत
परतावा किंवा दुरुस्ती जेव्हा होईल तेव्हा तुम्ही क्रेडिट नोट बनवू शकता. पण प्रत्यक्षात तुमचा टॅक्स कमी करण्यासाठी तुम्हाला तो एका अंतिम मुदतीच्या आत GST रिटर्नमध्ये जाहीर करावा लागतो: साधारणपणे, ज्या आर्थिक वर्षात मूळ विक्री झाली त्या वर्षाच्या समाप्तीनंतरची 30 नोव्हेंबर, किंवा तुम्ही त्या वर्षाची वार्षिक रिटर्न भरण्याची तारीख — यांपैकी जी आधी येईल ती. FY 2025-26 मध्ये झालेल्या विक्रीसाठी ही तारीख 30 नोव्हेंबर 2026 कडे निर्देश करते — पण तारखा आणि नियम बदलतात, म्हणून सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करून घ्या.
अंतिम मुदत चुकली तरी तुम्ही ग्राहकाला पैसे परत करू शकता, पण त्यासाठी तुम्हाला तुमचा GST कमी करता येणार नाही. B2B विक्रीसाठी आणखी एक मुद्दा: अलीकडील नियमांनुसार तुमचा आउटपुट टॅक्स कमी करण्याआधी खरेदीदाराला त्याचे इनपुट टॅक्स क्रेडिट उलट करावे लागू शकते — त्यामुळे तुम्ही रजिस्टर्ड व्यवसायांना विकत असाल तर पुन्हा तुमच्या CA कडून तपासून घ्या.
हे गणित न करता करणे
क्रेडिट नोट हाताने बरोबर करायचा म्हणजे मूळ बिलाचा दर कॉपी करणे, परत केलेल्या किमतीवर CGST/SGST किंवा IGST पुन्हा विभागणे, आणि एक स्वच्छ, वेगळी नंबर मालिका ठेवणे — प्रत्येक परताव्याला, गजबजलेल्या काउंटरवर.
Yojika हे तुमच्यासाठी करते. हे भारतीय छोट्या दुकानांसाठीचे ऑफलाइन-फर्स्ट GST बिलिंग सॉफ्टवेअर आहे: बिलांसाठी तुम्ही जो एडिटर वापरता त्याच एडिटरमध्ये सेल्स रिटर्नसाठी क्रेडिट नोट बनवा, तो मूळ इनव्हॉइसकडे जोडा, आणि टॅक्सचे विभाजन व राउंडिंग आपोआप हाताळले जाते. क्रेडिट नोटना त्यांची स्वतःची खंड नसलेली नंबर मालिका मिळते, ते 22 अधिकृत भारतीय भाषांपैकी कोणत्याही भाषेत A4, A5, किंवा थर्मल पावतीवर छापता येतात, आणि तुमचा डेटा तुमच्याच PC वर राहतो.
- फीचर्स पेजवर काय समाविष्ट आहे ते पाहा.
- सोपी, पारदर्शक किंमत तपासा.
- किंवा Yojika डाउनलोड करा आणि 14 दिवस मोफत वापरून पाहा.
GST बिलांबद्दल अगदी नवीन आहात? आमच्या छोट्या दुकानांसाठी GST इनव्हॉइस फॉरमॅट पासून सुरुवात करा.
हा लेख सर्वसाधारण माहिती आहे, कर सल्ला नाही. GST चे नियम, दर आणि अंतिम मुदती बदलतात — सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा cbic.gov.in वर, किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करून घ्या.