ഇതിനകം ഉണ്ടാക്കിക്കഴിഞ്ഞ ഒരു ബില്ലിന്റെ മൂല്യവും നികുതിയും കുറയ്ക്കാൻ ഒരു കട ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന രേഖയാണ് GST ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് — മിക്കപ്പോഴും ഒരു ഉപഭോക്താവ് സാധനങ്ങൾ തിരികെ നൽകുമ്പോൾ. രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത സപ്ലയർ ആണ് ഇത് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നത് (വാങ്ങുന്നയാളല്ല), അത് അസൽ ഇൻവോയ്സിലേക്ക് ചൂണ്ടിക്കാണിക്കണം, കൂടാതെ നിങ്ങളുടെ GST റിട്ടേണിൽ അത് പ്രഖ്യാപിച്ചുകഴിഞ്ഞാൽ അത് നിങ്ങളുടെ ഔട്ട്പുട്ട് നികുതി കുറയ്ക്കുന്നു. എപ്പോൾ ഇഷ്യൂ ചെയ്യണം, ഒരു ചെറുകിട കട പിന്തുടരേണ്ട GST ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഫോർമാറ്റ്, അത് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാനുള്ള അവസാന തീയതി, കൂടാതെ പകർത്താവുന്ന ഒരു ഉദാഹരണവും ഈ ഗൈഡ് ഉൾക്കൊള്ളുന്നു.
ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് എപ്പോൾ ഇഷ്യൂ ചെയ്യണം
CGST ആക്ടിന്റെ സെക്ഷൻ 34 പ്രകാരം, മൂന്ന് സാഹചര്യങ്ങളിൽ ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത സപ്ലയർ ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നു (cbic.gov.in-ലെ നിയമങ്ങൾ കാണുക):
- ഇൻവോയ്സിൽ ഈടാക്കിയ നികുതിയോഗ്യമായ മൂല്യമോ നികുതിയോ ആയിരിക്കേണ്ടതിനേക്കാൾ കൂടുതൽ ആയിരുന്നു (ഒരു കൂടുതൽ ഈടാക്കൽ, അല്ലെങ്കിൽ ബില്ലിംഗിന് ശേഷം സമ്മതിച്ച ഒരു വില കുറവ്).
- ഉപഭോക്താവ് സാധനങ്ങൾ തിരികെ നൽകുന്നു — ഒരു റീട്ടെയിൽ കടയിലെ ദൈനംദിന കാരണം.
- സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ കുറവുള്ളതായിരുന്നു — കേടായത്, കുറവായി വിതരണം ചെയ്തത്, അല്ലെങ്കിൽ വാഗ്ദാനം ചെയ്തതുപോലെ അല്ലാത്തത്.
ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് എപ്പോഴും ബില്ല് ചെയ്തത് കുറയ്ക്കുന്നു. പകരം നിങ്ങൾക്ക് ഉപഭോക്താവിനോട് കൂടുതൽ ഈടാക്കണമെങ്കിൽ (നിങ്ങൾ കുറച്ച് ഈടാക്കി), അത് ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ആണ്, ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് അല്ല.
ഒരു GST ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടിൽ ഉണ്ടായിരിക്കേണ്ടത്
ഫോർമാറ്റ് CGST നിയമങ്ങൾ പിന്തുടരുന്നു. ഒരു അനുസൃതമായ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടിൽ ഈ ഫീൽഡുകൾ ഉണ്ട് — നിലവിലെ പട്ടിക cbic.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി സ്ഥിരീകരിക്കുക:
| # | ഫീൽഡ് | ചെറുകിട കടയ്ക്കുള്ള കുറിപ്പുകൾ |
|---|---|---|
| 1 | നിങ്ങളുടെ കടയുടെ പേര്, വിലാസം & GSTIN | നിങ്ങളുടെ ഇൻവോയ്സിന്റെ അതേ ഹെഡർ. |
| 2 | ”ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട്” എന്ന വാക്കുകൾ | രേഖയുടെ തരം വ്യക്തമാകാൻ. |
| 3 | ഒരു സീരിയൽ നമ്പർ | തുടർച്ചയായത്, സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന് യുണീക്, 16 അക്ഷരങ്ങൾ വരെ. |
| 4 | ഇഷ്യൂ ചെയ്ത തീയതി | DD/MM/YYYY. |
| 5 | ഉപഭോക്താവിന്റെ പേര്, വിലാസം & GSTIN | വാങ്ങുന്നയാൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തതാണെങ്കിൽ മാത്രം GSTIN. |
| 6 | അസൽ ഇൻവോയ്സ് നമ്പറും തീയതിയും | സാധനങ്ങൾ തിരികെ വന്ന ബില്ല്. |
| 7 | ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്ത മൂല്യവും നികുതിയും | തിരികെ വന്ന നികുതിയോഗ്യമായ മൂല്യം, കൂടെ CGST + SGST അല്ലെങ്കിൽ IGST. |
| 8 | ഒപ്പ് | സപ്ലയറുടെ ഭൗതികമോ ഡിജിറ്റലോ ആയ ഒപ്പ്. |
നിങ്ങളുടെ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ അവയുടേതായ വൃത്തിയുള്ള, വിടവില്ലാത്ത നമ്പർ സീരീസിൽ സൂക്ഷിക്കുന്നത് (ഇൻവോയ്സുകൾക്ക് നിങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കുന്ന അതേ അച്ചടക്കം) റിട്ടേൺ സമയത്തെ ഒത്തുനോക്കൽ വളരെ എളുപ്പമാക്കുന്നു. സാമ്പത്തിക വർഷത്തിനുള്ള GST ഇൻവോയ്സ് നമ്പർ ഫോർമാറ്റിനെ കുറിച്ചുള്ള ഞങ്ങളുടെ ഗൈഡ് നമ്പറിംഗ് നിയമങ്ങൾ അതേ രീതിയിൽ വിശദീകരിക്കുന്നു.
നികുതി വിഭജനം ഒരു ഇൻവോയ്സ് പോലെതന്നെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു
ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഒരു പ്രത്യേക നികുതി ജീവിയല്ല. അത് അസൽ വിൽപ്പനയുടെ അതേ GST നിരക്കും അതേ വിഭജനവും വഹിക്കുന്നു:
- ഒരേ സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിലെ (ഇൻട്രാ-സ്റ്റേറ്റ്) വിൽപ്പന: നികുതി CGST + SGST ആയി വിഭജിക്കുന്നു, ഓരോന്നും നിരക്കിന്റെ പകുതി വീതം — അതിനാൽ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടും CGST + SGST തിരികെ മാറ്റുന്നു.
- മറ്റ് സംസ്ഥാനത്തിലേക്കുള്ള (ഇന്റർ-സ്റ്റേറ്റ്) വിൽപ്പന: അസൽ ബില്ല് ഒരൊറ്റ IGST ഈടാക്കി, അതിനാൽ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് IGST തിരികെ മാറ്റുന്നു.
ഏതാണ് ബാധകമാകുന്നത് എന്നതിൽ നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പില്ലെങ്കിൽ, ഞങ്ങളുടെ CGST, SGST, IGST ഗൈഡ് ഉദാഹരണങ്ങളോടെ അത് വിശദീകരിക്കുന്നു.
ഒരു ഉദാഹരണം: സൂററ്റിലെ ഒരു സെയിൽസ് റിട്ടേൺ
മീന സൂററ്റ്, ഗുജറാത്തിൽ ഒരു വസ്ത്രക്കട നടത്തുന്നു. കഴിഞ്ഞ ആഴ്ച ഗുജറാത്തിലുള്ള ഒരു വാക്ക്-ഇൻ ഉപഭോക്താവിന് അവർ 10 കുർത്തികൾ ഓരോന്നും ₹300 വീതം വിറ്റു — 5% GST-യിലുള്ള ഒരു ഇൻട്രാ-സ്റ്റേറ്റ് വിൽപ്പന (നിങ്ങളുടെ സാധനങ്ങൾക്കുള്ള നിലവിലെ നിരക്ക് cbic.gov.in-ൽ സ്ഥിരീകരിക്കുക).
അവരുടെ അസൽ ഇൻവോയ്സ് ഇപ്രകാരമായിരുന്നു:
- നികുതിയോഗ്യമായ മൂല്യം: 10 × ₹300 = ₹3,000
- CGST 2.5% = ₹75, SGST 2.5% = ₹75
- ഇൻവോയ്സ് ആകെ = ₹3,150
രണ്ട് ദിവസത്തിന് ശേഷം ഉപഭോക്താവ് 2 കുർത്തികൾ തിരികെ നൽകുന്നു. മീന ആ ഇൻവോയ്സിനെതിരെ ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഉണ്ടാക്കുന്നു:
------------------------------------------------------------
MEENA GARMENTS GSTIN: 24ABCDE1234F1Z5
Ring Road, Surat, Gujarat - 395002
------------------------------------------------------------
Credit Note No: CN2026-27/0007 Date: 15/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0148 (13/08/2026)
Customer: Walk-in Place of supply: Gujarat (24)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate Taxable GST
Kurti 2 300 600.00 5%
------------------------------------------------------------
Taxable value credited: 600.00
CGST 2.5%: 15.00
SGST 2.5%: 15.00
TOTAL CREDITED: ₹ 630.00
------------------------------------------------------------
കണക്ക് പരിശോധിക്കുക: നികുതിയോഗ്യമായ ₹600 × 2.5% = ₹15 CGST, ₹15 SGST, അതിനാൽ ₹600 + ₹15 + ₹15 = ₹630. മീന ₹630 തിരികെ നൽകുന്നു (അല്ലെങ്കിൽ ഉപഭോക്താവിന്റെ കുടിശ്ശികയ്ക്കെതിരെ ക്രമീകരിക്കുന്നു), ഈ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് അവർ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുമ്പോൾ ആ കാലയളവിലെ അവരുടെ ഔട്ട്പുട്ട് നികുതി ₹30 (₹15 CGST + ₹15 SGST) കുറയുന്നു.
ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാനുള്ള അവസാന തീയതി
റിട്ടേണോ തിരുത്തലോ സംഭവിക്കുമ്പോൾ എപ്പോൾ വേണമെങ്കിലും നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഉണ്ടാക്കാം. പക്ഷേ യഥാർത്ഥത്തിൽ നിങ്ങളുടെ നികുതി കുറയ്ക്കാൻ, ഒരു അവസാന തീയതിക്കുള്ളിൽ നിങ്ങൾ അത് ഒരു GST റിട്ടേണിൽ പ്രഖ്യാപിക്കണം: വിശാലമായി പറഞ്ഞാൽ, അസൽ വിൽപ്പന നടന്ന സാമ്പത്തിക വർഷം അവസാനിക്കുന്നതിന് തൊട്ടടുത്ത നവംബർ 30, അല്ലെങ്കിൽ ആ വർഷത്തെ വാർഷിക റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന തീയതി, ഇവയിൽ ഏതാണോ നേരത്തെ വരുന്നത്. FY 2025-26-ൽ നടത്തിയ ഒരു വിൽപ്പനയ്ക്ക്, അത് 30 നവംബർ 2026-ലേക്ക് ചൂണ്ടിക്കാണിക്കുന്നു — പക്ഷേ തീയതികളും നിയമങ്ങളും മാറുന്നു, അതിനാൽ നിലവിലെ സ്ഥിതി gst.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി സ്ഥിരീകരിക്കുക.
അവസാന തീയതി കഴിഞ്ഞാൽ നിങ്ങൾക്ക് ഉപഭോക്താവിന് പണം തിരികെ നൽകാം, പക്ഷേ അതിന് നിങ്ങളുടെ GST കുറയ്ക്കാൻ കഴിഞ്ഞെന്നു വരില്ല. B2B വിൽപ്പനയ്ക്ക് ഒരു കാര്യം കൂടി: നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ഔട്ട്പുട്ട് നികുതി കുറയ്ക്കുന്നതിന് മുമ്പ് വാങ്ങുന്നയാൾ അവരുടെ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് തിരികെ മാറ്റണമെന്ന് സമീപകാല നിയമങ്ങൾ ആവശ്യപ്പെടാം — വീണ്ടും, നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ബിസിനസുകൾക്ക് വിൽക്കുന്നുവെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി പരിശോധിക്കുക.
കണക്കുകൂട്ടലില്ലാതെ ഇത് ചെയ്യുന്നു
ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് കൈകൊണ്ട് ശരിയായി ഉണ്ടാക്കുക എന്നാൽ അസൽ ബില്ലിന്റെ നിരക്ക് പകർത്തുക, തിരികെ വന്ന മൂല്യത്തിന് CGST/SGST അല്ലെങ്കിൽ IGST വീണ്ടും വിഭജിക്കുക, ഒരു വൃത്തിയുള്ള, പ്രത്യേക നമ്പർ സീരീസ് സൂക്ഷിക്കുക — ഓരോ റിട്ടേണിലും, തിരക്കുള്ള ഒരു കൗണ്ടറിൽ.
Yojika ഇത് നിങ്ങൾക്കായി ചെയ്യുന്നു. ഇത് ഇന്ത്യൻ ചെറുകിട കടകൾക്കുള്ള ഓഫ്ലൈൻ-ഫസ്റ്റ് GST ബില്ലിംഗ് സോഫ്റ്റ്വെയർ ആണ്: ബില്ലുകൾക്കായി നിങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കുന്ന അതേ എഡിറ്ററിൽ ഒരു സെയിൽസ് റിട്ടേണിന് ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഉണ്ടാക്കുക, അത് അസൽ ഇൻവോയ്സിലേക്ക് ചൂണ്ടിക്കാണിക്കുക, നികുതി വിഭജനവും റൗണ്ടിംഗും യാന്ത്രികമായി കൈകാര്യം ചെയ്യപ്പെടുന്നു. ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾക്ക് അവയുടേതായ വിടവില്ലാത്ത നമ്പർ സീരീസ് ലഭിക്കുന്നു, 22 ഔദ്യോഗിക ഇന്ത്യൻ ഭാഷകളിൽ ഏതെങ്കിലും ഒന്നിൽ A4, A5, അല്ലെങ്കിൽ ഒരു തെർമൽ റസീറ്റിലേക്ക് പ്രിന്റ് ചെയ്യുന്നു, കൂടാതെ നിങ്ങളുടെ ഡാറ്റ നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം PC-യിൽ തന്നെ തുടരുന്നു.
- ഫീച്ചേഴ്സ് പേജിൽ എന്തൊക്കെ ഉൾപ്പെടുന്നു എന്ന് കാണുക.
- ലളിതവും സുതാര്യവുമായ വില പരിശോധിക്കുക.
- അല്ലെങ്കിൽ Yojika ഡൗൺലോഡ് ചെയ്ത് 14 ദിവസം സൗജന്യമായി പരീക്ഷിക്കുക.
പൊതുവെ GST ബില്ലുകൾ പുതിയതാണോ? ഞങ്ങളുടെ ചെറുകിട കടകൾക്കുള്ള GST ഇൻവോയ്സ് ഫോർമാറ്റിൽ തുടങ്ങുക.
ഈ ലേഖനം പൊതുവായ വിവരമാണ്, നികുതി ഉപദേശമല്ല. GST നിയമങ്ങളും നിരക്കുകളും അവസാന തീയതികളും മാറുന്നു — നിലവിലെ സ്ഥിതി gst.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ cbic.gov.in-ൽ, അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി സ്ഥിരീകരിക്കുക.