GST డెబిట్ నోట్ అనేది ఇప్పటికే జారీ చేసిన బిల్లు విలువను, పన్నును పెంచడానికి రిజిస్టర్డ్ దుకాణం ఇచ్చే పత్రం — చాలా తరచుగా తక్కువ వసూలు చేసినప్పుడు, ధరను పెంచి సవరించినప్పుడు, లేదా పరిమాణాన్ని తక్కువగా బిల్లు చేసినప్పుడు. దీనిని సప్లయర్ ఇస్తారు (కొనుగోలుదారు కాదు), ఇది తప్పనిసరిగా అసలు ఇన్వాయిస్ను సూచించాలి, మరియు మీ GST రిటర్న్లో ప్రకటించిన తర్వాత ఇది మీ అవుట్పుట్ పన్నును పెంచుతుంది. దీనిని ఎప్పుడు ఇవ్వాలి, చిన్న దుకాణం అనుసరించాల్సిన GST డెబిట్ నోట్ ఫార్మాట్, గడువు ఉందా, మరియు మీరు కాపీ చేసుకోగలిగే ఉదాహరణ — ఇవన్నీ ఈ గైడ్లో ఉన్నాయి.
డెబిట్ నోట్ vs క్రెడిట్ నోట్ — ఒక్క వాక్యంలో తేడా
మీరు మా GST క్రెడిట్ నోట్ ఫార్మాట్ గైడ్ చదివి ఉంటే, డెబిట్ నోట్ దానికి అద్దం లాంటిది:
- క్రెడిట్ నోట్ బిల్లును తగ్గిస్తుంది — కస్టమర్ వస్తువులను తిరిగి ఇస్తారు, లేదా మీరు ఎక్కువ వసూలు చేశారు.
- డెబిట్ నోట్ బిల్లును పెంచుతుంది — మీరు తక్కువ వసూలు చేశారు, ధరను పెంచి సవరించారు, లేదా పరిమాణాన్ని తక్కువగా బిల్లు చేశారు.
రెండూ CGST చట్టంలోని సెక్షన్ 34 పరిధిలోకి వస్తాయి, రెండూ దాదాపు ఒకే వివరాలను కలిగి ఉంటాయి. డబ్బు వెళ్లే దిశలోనే తేడా (cbic.gov.in లో నియమాలు చూడండి).
”డెబిట్ నోట్” అని పిలిచే రెండు విషయాలు
ఇక్కడే చిన్న దుకాణాలు గందరగోళంలో పడతాయి, కాబట్టి మొదటే స్పష్టంగా చెప్పుకోవడం మంచిది. “డెబిట్ నోట్” అనే మాటను రెండు వేర్వేరు పత్రాలకు వాడతారు:
- GST (సెక్షన్ 34) డెబిట్ నోట్ — విక్రేతగా మీరు అసలు ఇన్వాయిస్ కంటే కస్టమర్కు ఎక్కువ వసూలు చేయడానికి దీనిని ఇస్తారు. ఇదే GST ఫార్మాట్ కలిగి ఉండి మీ అవుట్పుట్ పన్నును పెంచేది. ఈ గైడ్ మిగతా భాగం దీని గురించే.
- పర్చేజ్-రిటర్న్ డెబిట్ నోట్ — దుకాణం వస్తువులను తిరిగి పంపేటప్పుడు తన సొంత సప్లయర్కు ఇచ్చే నోట్. ఇక్కడ మీరు విక్రేత కాదు, కొనుగోలుదారు. GST కింద ఆ రిటర్న్కు సాధారణంగా సప్లయరే ఆ తర్వాత క్రెడిట్ నోట్ ఇస్తారు; మీ డెబిట్ నోట్ కొనుగోలు వైపు దాని వాణిజ్య రికార్డు.
ఈ రెంటినీ వేరుగా ఉంచితే మిగతాదంతా సులభం.
GST డెబిట్ నోట్ ఎప్పుడు ఇవ్వాలి
CGST చట్టంలోని సెక్షన్ 34(3) ప్రకారం, అసలు ఇన్వాయిస్లో వసూలు చేసిన పన్ను విధించదగిన విలువ లేదా పన్ను ఉండాల్సిన దాని కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పుడు రిజిస్టర్డ్ సప్లయర్ డెబిట్ నోట్ ఇస్తారు. చిన్న దుకాణంలో ఇది సాధారణంగా వీటిలో ఒకటి:
- మీరు తక్కువ వసూలు చేశారు — బిల్లులో రేటు అంగీకరించిన దాని కంటే తక్కువగా ఉంది, లేదా తప్పు (తక్కువ) పన్ను రేటు వర్తింపజేశారు.
- బిల్లు చేసిన తర్వాత ధరను పెంచి సవరించారు — కస్టమర్ అంగీకరించిన రేటు పెంపు.
- మీరు పరిమాణాన్ని తక్కువగా బిల్లు చేశారు — అసలు సరఫరా చేసిన వస్తువు లేదా కొన్ని యూనిట్లు బిల్లులో మిస్ అయ్యాయి.
డెబిట్ నోట్ ఎప్పుడూ బిల్లు చేసిన దానికి కలుపుతుంది. దానికి బదులు కస్టమర్కు తక్కువ వసూలు చేయాల్సి వస్తే (ఎక్కువ వసూలు లేదా రిటర్న్), అది క్రెడిట్ నోట్, డెబిట్ నోట్ కాదు.
GST డెబిట్ నోట్లో ఏమేమి ఉండాలి
ఫార్మాట్ CGST నియమాలను అనుసరిస్తుంది, ట్యాక్స్ ఇన్వాయిస్కు అద్దం లాంటిది. అనుకూలమైన డెబిట్ నోట్ ఈ వివరాలను కలిగి ఉంటుంది — ప్రస్తుత జాబితాను cbic.gov.in లో లేదా మీ CAతో నిర్ధారించుకోండి:
| # | వివరం | చిన్న దుకాణానికి గమనికలు |
|---|---|---|
| 1 | మీ దుకాణం పేరు, చిరునామా & GSTIN | మీ ఇన్వాయిస్లో ఉండే హెడర్నే. |
| 2 | ”Debit Note” అనే పదాలు | పత్రం రకం స్పష్టంగా ఉండేందుకు. |
| 3 | ఒక సీరియల్ నంబర్ | ఆర్థిక సంవత్సరానికి వరుసగా, ప్రత్యేకంగా, 16 అక్షరాల వరకు — దాని సొంత సిరీస్లో ఉంచండి. |
| 4 | జారీ తేదీ | DD/MM/YYYY. |
| 5 | కస్టమర్ పేరు, చిరునామా & GSTIN | కొనుగోలుదారు రిజిస్టర్డ్ అయితే GSTIN; కాకపోతే రాష్ట్ర కోడ్. |
| 6 | అసలు ఇన్వాయిస్ నంబర్ & తేదీ | మీరు సవరిస్తున్న బిల్లు. |
| 7 | కలిపిన విలువ & పన్ను | అదనపు పన్ను విధించదగిన విలువ, దానితో పాటు CGST + SGST లేదా IGST. |
| 8 | సంతకం | సప్లయర్ భౌతిక లేదా డిజిటల్ సంతకం. |
మీ డెబిట్ నోట్లను వాటి సొంత చక్కటి, ఖాళీలు లేని నంబర్ సిరీస్లో — మీ ఇన్వాయిస్లు, క్రెడిట్ నోట్ల నుండి వేరుగా — ఉంచడం రిటర్న్ సమయంలో సరిపోల్చడాన్ని చాలా సులభం చేస్తుంది. మా ఆర్థిక సంవత్సరానికి GST ఇన్వాయిస్ నంబర్ ఫార్మాట్ గైడ్ నంబరింగ్ నియమాలను ఇదే విధంగా వివరిస్తుంది.
పన్ను విభజన సరిగ్గా ఇన్వాయిస్ లాగానే పనిచేస్తుంది
డెబిట్ నోట్ ఏదో ప్రత్యేకమైన పన్ను జంతువు కాదు. ఇది అసలు అమ్మకంతో అదే GST రేటు, అదే విభజనను కలిగి ఉంటుంది:
- అదే రాష్ట్రం (ఇంట్రా-స్టేట్) అమ్మకం: పన్ను CGST + SGSTగా విడిపోతుంది, ఒక్కొక్కటి సగం రేటు చొప్పున — కాబట్టి డెబిట్ నోట్ కూడా CGST + SGST కలుపుతుంది.
- వేరే రాష్ట్రం (ఇంటర్-స్టేట్) అమ్మకం: అసలు బిల్లు ఒకే IGST వసూలు చేసింది, కాబట్టి డెబిట్ నోట్ IGST కలుపుతుంది.
ఏది వర్తిస్తుందో మీకు అనుమానం ఉంటే, మా CGST, SGST, IGST గైడ్ దానిని ఉదాహరణలతో వివరిస్తుంది.
ఒక ఉదాహరణ: లూధియానాలో తక్కువ వసూలు
కరణ్ లూధియానా, పంజాబ్లో ఒక హార్డ్వేర్ దుకాణం నడుపుతున్నాడు. గత వారం అతను ఒక స్థానిక కాంట్రాక్టర్కు 20 డోర్ హింజ్లు అమ్మాడు — అదే రాష్ట్రంలోని రిజిస్టర్డ్ కొనుగోలుదారు, కాబట్టి 18% GST వద్ద ఇంట్రా-స్టేట్ అమ్మకం (మీ వస్తువులకు ప్రస్తుత రేటును cbic.gov.in లో నిర్ధారించుకోండి).
అతని అసలు ఇన్వాయిస్ హింజ్లను ఒక్కొక్కటి ₹250 చొప్పున బిల్లు చేసింది:
- పన్ను విధించదగిన విలువ: 20 × ₹250 = ₹5,000
- CGST 9% = ₹450, SGST 9% = ₹450
- ఇన్వాయిస్ మొత్తం = ₹5,900
కొన్ని రోజుల తర్వాత అంగీకరించిన రేటు నిజానికి ₹300, ₹250 కాదని రెండు వైపులా నిర్ధారించారు — కరణ్ ఒక్కో హింజ్కు ₹50 తక్కువ వసూలు చేశాడు. పన్ను విధించదగిన విలువలో లోటు 20 × ₹50 = ₹1,000. అతను ఆ ఇన్వాయిస్పై ఆ తేడాకు మాత్రమే ఒక డెబిట్ నోట్ ఇస్తాడు:
------------------------------------------------------------
KARAN HARDWARE GSTIN: 03ABCDE1234F1Z5
Gill Road, Ludhiana, Punjab - 141003
------------------------------------------------------------
Debit Note No: DN2026-27/0004 Date: 20/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0231 (12/08/2026)
Customer: Singh Contractors GSTIN: 03PQRST5678G1Z9
Place of supply: Punjab (03)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate diff Taxable GST
Door hinge 20 50.00 1,000.00 18%
------------------------------------------------------------
Additional taxable value: 1,000.00
CGST 9%: 90.00
SGST 9%: 90.00
TOTAL DEBITED: ₹ 1,180.00
------------------------------------------------------------
లెక్క చూడండి: అదనపు పన్ను విధించదగిన ₹1,000 × 9% = ₹90 CGST మరియు ₹90 SGST, కాబట్టి ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180. కాంట్రాక్టర్ అదనపు ₹1,180 చెల్లిస్తాడు, మరియు కరణ్ ఈ డెబిట్ నోట్ను రిపోర్ట్ చేసినప్పుడు ఆ కాలానికి అతని అవుట్పుట్ పన్ను ₹180 (₹90 CGST + ₹90 SGST) పెరుగుతుంది. డెబిట్ నోట్పై తేడా మాత్రమే వెళుతుంది — మొత్తం బిల్లు మళ్లీ ఎప్పుడూ కాదు.
డెబిట్ నోట్ ఇవ్వడానికి గడువు ఉందా?
క్రెడిట్ నోట్కు భిన్నంగా, GST డెబిట్ నోట్ ఇవ్వడానికి నిర్దిష్ట గడువు లేదు. ఎందుకంటే డెబిట్ నోట్ పన్నును తగ్గించకుండా పెంచుతుంది, కాబట్టి దానిని ఆలస్యంగా ఇచ్చినా ప్రభుత్వానికి రాబడి ప్రమాదం లేదు. మీరు దానిని ఇచ్చిన నెల రిటర్న్లో ప్రకటించడమే, మరియు మీ అవుట్పుట్ పన్ను తదనుగుణంగా పెరుగుతుంది.
కొనుగోలుదారు వైపు దానికి సంబంధించిన ఒక నియమం ఉంది: రిజిస్టర్డ్ కస్టమర్ మీ డెబిట్ నోట్పై ఇన్పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు, కానీ ఆ క్లెయిమ్కు డెబిట్ నోట్ తేదీతో ముడిపడిన దాని సొంత గడువు ఉంటుంది. మీరు వ్యాపారాలకు అమ్మితే, కొనుగోలుదారుకు వెంటనే చెప్పడం మంచిది. ఖచ్చితమైన నియమం ఎప్పటికప్పుడు మారుతుంటుంది, కాబట్టి ప్రస్తుత స్థితిని gst.gov.in లో లేదా మీ CAతో నిర్ధారించుకోండి.
Yojika ఎక్కడ సరిపోతుంది
Yojika అనేది భారతీయ చిన్న దుకాణాలకు ఆఫ్లైన్-ఫస్ట్ GST బిల్లింగ్ సాఫ్ట్వేర్, మరియు ఇది మీ పుస్తకాల రిటర్న్ వైపును శుభ్రంగా ఉంచుతుంది. వస్తువులు వెనక్కి వెళ్లినప్పుడు, మీరు బిల్లుకు బదులు ఒక నోట్ ఇస్తారు:
- సేల్స్ రిటర్న్కు ఒక క్రెడిట్ నోట్ (మీరు అమ్మిన దానిని కస్టమర్ తిరిగి ఇస్తారు), మరియు
- పర్చేజ్ రిటర్న్కు ఒక డెబిట్ నోట్ (మీరు మీ సప్లయర్కు వస్తువులను తిరిగి పంపుతారు),
ప్రతిదీ దాని సొంత ఖాళీలు లేని నంబర్ సిరీస్లో, CGST/SGST లేదా IGST విభజన మరియు సమీప-రూపాయి రౌండింగ్ మీ కోసం లెక్కించబడి, 22 అధికారిక భారతీయ భాషలలో ఏదైనా ఒకదానిలో A4, A5, లేదా థర్మల్ రసీదుకు ప్రింట్ చేయడానికి సిద్ధంగా — మరియు మీ డేటా మీ సొంత PCలోనే ఉంటుంది.
స్కోప్ గురించి ఒక చిన్న, నిజాయితీ గమనిక: Yojika మీ GST రిటర్న్లను దాఖలు చేయదు, మరియు నేడు దాని డెబిట్-నోట్ స్క్రీన్ కొనుగోలు వైపున పర్చేజ్ రిటర్న్ల కోసమే, కస్టమర్కు సెక్షన్ 34 డెబిట్ నోట్ ఇవ్వడానికి కాదు. కస్టమర్ సవరణ కోసం, ఈ గైడ్లోని నంబరింగ్, ఫార్మాట్ క్రమశిక్షణనే మీ CA లేదా అకౌంటెంట్ అనుసరిస్తారు.
- ఫీచర్ల పేజీలో ఏమేమి ఉన్నాయో చూడండి.
- సరళమైన, పారదర్శకమైన ధరలను చూడండి.
- లేదా Yojika డౌన్లోడ్ చేసుకోండి మరియు 14 రోజులు ఉచితంగా ప్రయత్నించండి.
సాధారణంగా GST బిల్లులకు కొత్తవారా? మా చిన్న దుకాణాలకు GST ఇన్వాయిస్ ఫార్మాట్తో మొదలుపెట్టండి, మరియు మరో దిశ కోసం తోడు GST క్రెడిట్ నోట్ ఫార్మాట్ గైడ్ చదవండి.
ఈ వ్యాసం సాధారణ సమాచారం, పన్ను సలహా కాదు. GST నియమాలు, రేట్లు, గడువులు మారుతుంటాయి — ప్రస్తుత స్థితిని gst.gov.in లో లేదా cbic.gov.in లో, లేదా మీ CAతో నిర్ధారించుకోండి.