एक GST डेबिट नोट म्हणजे आधीच बनवलेल्या बिलाची किंमत आणि कर वाढवण्यासाठी नोंदणीकृत दुकान जो दस्तऐवज देते तो — बहुतेकदा जेव्हा तिने कमी चार्ज केले असेल, किंमत वर बदलली असेल, किंवा प्रमाण कमी बिल केले असेल तेव्हा. तो सप्लायर देतो (खरेदीदार नाही), त्याने मूळ इनव्हॉइसकडे निर्देश करणे गरजेचे आहे, आणि तुमच्या GST रिटर्नमध्ये दाखवल्यावर तो तुमचा आउटपुट कर वाढवतो. हे मार्गदर्शक सांगते की तो कधी द्यायचा, छोट्या दुकानाने कोणता GST डेबिट नोट फॉरमॅट पाळावा, काही मुदत आहे का, आणि कॉपी करता येईल असे एक तयार उदाहरण.
डेबिट नोट vs क्रेडिट नोट — एका ओळीतला फरक
तुम्ही आमचे GST क्रेडिट नोट फॉरमॅट मार्गदर्शक वाचले असेल, तर डेबिट नोट म्हणजे त्याचेच आरशातले प्रतिबिंब:
- एक क्रेडिट नोट बिल कमी करतो — ग्राहक माल परत करतो, किंवा तुम्ही जास्त चार्ज केले.
- एक डेबिट नोट बिल वाढवतो — तुम्ही कमी चार्ज केले, किंमत वर बदलली, किंवा तुम्ही प्रमाण कमी बिल केले.
दोन्ही CGST कायद्याच्या कलम 34 अंतर्गत येतात आणि दोन्हींमध्ये जवळपास एकसारखीच फील्ड्स असतात. फरक फक्त पैसा कोणत्या दिशेने जातो एवढाच (cbic.gov.in वरचे नियम पाहा).
लोक ज्याला “डेबिट नोट” म्हणतात अशा दोन गोष्टी
इथेच छोट्या दुकानांचा गोंधळ होतो, म्हणून सुरुवातीलाच स्पष्ट करून घेणे बरे. “डेबिट नोट” हा शब्द दोन वेगवेगळ्या दस्तऐवजांसाठी वापरला जातो:
- GST (कलम 34) डेबिट नोट — तुम्ही, म्हणजे विक्रेता, ग्राहकाला मूळ इनव्हॉइसपेक्षा जास्त चार्ज करण्यासाठी तो देता. याला GST फॉरमॅट असतो आणि तो तुमचा आउटपुट कर वाढवतो. हे मार्गदर्शक याच्याबद्दलच आहे.
- खरेदी-परतावा डेबिट नोट — दुकान माल परत पाठवते तेव्हा स्वतःच्या सप्लायरविरुद्ध जो नोट काढते तो. इथे तुम्ही खरेदीदार आहात, विक्रेता नाही. GST अंतर्गत त्या परताव्यासाठी सहसा सप्लायरच क्रेडिट नोट देतो; तुमचा डेबिट नोट हा खरेदीच्या बाजूची व्यापारी नोंद असतो.
या दोन गोष्टी वेगळ्या ठेवल्या की बाकी सगळे सोपे होते.
GST डेबिट नोट कधी द्यायचा
CGST कायद्याच्या कलम 34(3) अंतर्गत, जेव्हा मूळ इनव्हॉइसवरची करपात्र किंमत किंवा आकारलेला कर असायला हवा होता त्यापेक्षा कमी होता, तेव्हा नोंदणीकृत सप्लायर डेबिट नोट देतो. छोट्या दुकानात याचा अर्थ सहसा यापैकी एक:
- तुम्ही कमी चार्ज केले — बिलावरचा दर ठरलेल्यापेक्षा कमी होता, किंवा चुकीचा (कमी) कर दर लावला गेला.
- बिल केल्यानंतर किंमत वर बदलली — ग्राहकाने मान्य केलेली दरवाढ.
- तुम्ही प्रमाण कमी बिल केले — बिलात एखादी वस्तू किंवा प्रत्यक्ष पुरवलेले काही नग राहून गेले.
डेबिट नोट नेहमी बिल केलेल्या रकमेत भर घालतो. उलट, जर तुम्हाला ग्राहकाला कमी चार्ज करायचे असेल (जास्त चार्ज झाला असेल किंवा परतावा असेल), तर तो क्रेडिट नोट असतो, डेबिट नोट नाही.
GST डेबिट नोटमध्ये काय असावे
हा फॉरमॅट CGST नियमांनुसार असतो आणि टॅक्स इनव्हॉइससारखाच असतो. नियमपालन करणाऱ्या डेबिट नोटमध्ये ही फील्ड्स असतात — सध्याची यादी cbic.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करा:
| # | फील्ड | छोट्या दुकानासाठी टिपा |
|---|---|---|
| 1 | तुमच्या दुकानाचे नाव, पत्ता व GSTIN | इनव्हॉइससारखेच हेडर. |
| 2 | ”Debit Note” हे शब्द | म्हणजे दस्तऐवजाचा प्रकार स्पष्ट होतो. |
| 3 | एक सीरियल नंबर | आर्थिक वर्षासाठी क्रमवार, एकमेव, जास्तीत जास्त 16 अक्षरे — स्वतःच्या वेगळ्या मालिकेत ठेवा. |
| 4 | देण्याची तारीख | DD/MM/YYYY. |
| 5 | ग्राहकाचे नाव, पत्ता व GSTIN | खरेदीदार नोंदणीकृत असेल तर GSTIN; नसेल तर राज्य कोड. |
| 6 | मूळ इनव्हॉइस नंबर व तारीख | तुम्ही जे बिल दुरुस्त करत आहात ते. |
| 7 | जोडलेली किंमत व कर | अतिरिक्त करपात्र किंमत, तसेच CGST + SGST किंवा IGST. |
| 8 | स्वाक्षरी | सप्लायरची प्रत्यक्ष किंवा डिजिटल स्वाक्षरी. |
तुमचे डेबिट नोट्स त्यांच्या स्वतःच्या नीट, गॅपशिवाय क्रमांक मालिकेत — इनव्हॉइस आणि क्रेडिट नोट्सपासून वेगळे — ठेवल्याने रिटर्नच्या वेळी ताळमेळ लावणे खूप सोपे होते. आमचे आर्थिक वर्षासाठी GST इनव्हॉइस नंबर फॉरमॅट मार्गदर्शक क्रमांक देण्याचे नियम याच पद्धतीने समजावून सांगते.
कराची विभागणी अगदी इनव्हॉइससारखीच होते
डेबिट नोट हा काही वेगळा कर-प्राणी नाही. त्यावर मूळ विक्रीसारखाच तोच GST दर आणि तीच विभागणी असते:
- एकाच राज्यातील (intra-state) विक्री: कर CGST + SGST मध्ये विभागला जातो, प्रत्येकी निम्म्या दराने — म्हणून डेबिट नोटही CGST + SGST जोडतो.
- दुसऱ्या राज्यातील (inter-state) विक्री: मूळ बिलावर एकच IGST आकारला गेला, म्हणून डेबिट नोट IGST जोडतो.
यापैकी कोणता लागू होतो याबद्दल गोंधळ असेल, तर आमचे CGST, SGST आणि IGST मार्गदर्शक उदाहरणांसह ते समजावून सांगते.
एक तयार उदाहरण: लुधियानामधील कमी चार्ज
करण लुधियाना, पंजाब येथे हार्डवेअरचे दुकान चालवतो. गेल्या आठवड्यात त्याने स्थानिक कंत्राटदाराला 20 दाराचे बिजागऱ्या (हिंज) विकल्या — त्याच राज्यातील नोंदणीकृत खरेदीदार, म्हणून intra-state विक्री 18% GST ने (तुमच्या मालासाठीचा सध्याचा दर cbic.gov.in वर पक्का करा).
त्याच्या मूळ इनव्हॉइसमध्ये बिजागऱ्या ₹250 प्रत्येकी दराने बिल केल्या होत्या:
- करपात्र किंमत: 20 × ₹250 = ₹5,000
- CGST 9% = ₹450, SGST 9% = ₹450
- इनव्हॉइस एकूण = ₹5,900
काही दिवसांनी दोन्ही बाजूंनी पक्के केले की ठरलेला दर खरे तर ₹300 होता, ₹250 नव्हे — करणने प्रत्येक बिजागरीवर ₹50 कमी चार्ज केले. करपात्र किमतीतली तूट 20 × ₹50 = ₹1,000. तो त्या इनव्हॉइसविरुद्ध फक्त फरकाइतका डेबिट नोट काढतो:
------------------------------------------------------------
KARAN HARDWARE GSTIN: 03ABCDE1234F1Z5
Gill Road, Ludhiana, Punjab - 141003
------------------------------------------------------------
Debit Note No: DN2026-27/0004 Date: 20/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0231 (12/08/2026)
Customer: Singh Contractors GSTIN: 03PQRST5678G1Z9
Place of supply: Punjab (03)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate diff Taxable GST
Door hinge 20 50.00 1,000.00 18%
------------------------------------------------------------
Additional taxable value: 1,000.00
CGST 9%: 90.00
SGST 9%: 90.00
TOTAL DEBITED: ₹ 1,180.00
------------------------------------------------------------
गणित तपासा: अतिरिक्त करपात्र ₹1,000 × 9% = ₹90 CGST आणि ₹90 SGST, म्हणजे ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180. कंत्राटदार अतिरिक्त ₹1,180 भरतो, आणि करण हा डेबिट नोट दाखवतो तेव्हा त्या कालावधीचा त्याचा आउटपुट कर ₹180 ने (₹90 CGST + ₹90 SGST) वाढतो. डेबिट नोटवर फक्त फरक येतो — पूर्ण बिल पुन्हा कधीच नाही.
डेबिट नोट देण्यासाठी काही मुदत आहे का?
क्रेडिट नोटच्या उलट, GST डेबिट नोटला देण्यासाठी ठराविक शेवटची तारीख नाही. कारण डेबिट नोट कर कमी करण्याऐवजी वाढवतो, त्यामुळे तो नंतर दिला तरी सरकारला महसुलाचा धोका नसतो. तुम्ही तो फक्त ज्या महिन्यात देता त्या महिन्याच्या रिटर्नमध्ये दाखवता, आणि त्यानुसार तुमचा आउटपुट कर वाढतो.
खरेदीदाराच्या बाजूला एक संबंधित नियम आहे: नोंदणीकृत ग्राहक तुमच्या डेबिट नोटवर इनपुट टॅक्स क्रेडिट घेऊ शकतो, पण त्या दाव्याला डेबिट नोटच्या तारखेशी जोडलेली स्वतःची मुदत असते. तुम्ही व्यवसायांना विकत असाल, तर खरेदीदाराला लवकर कळवणे चांगले. नेमका नियम वेळोवेळी बदलतो, म्हणून सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करा.
योजिका इथे कशी बसते
योजिका हे भारतीय छोट्या दुकानांसाठी ऑफलाइन-फर्स्ट GST बिलिंग सॉफ्टवेअर आहे, आणि ते तुमच्या हिशेबाची रिटर्नची बाजू स्वच्छ ठेवते. माल परत जातो तेव्हा तुम्ही बिलाऐवजी नोट काढता:
- विक्री-परताव्यासाठी एक क्रेडिट नोट (तुम्ही विकलेली वस्तू ग्राहक परत करतो), आणि
- खरेदी-परताव्यासाठी एक डेबिट नोट (तुम्ही तुमच्या सप्लायरला माल परत पाठवता),
प्रत्येक स्वतःच्या गॅपशिवाय क्रमांक मालिकेत, CGST/SGST किंवा IGST विभागणी आणि जवळच्या रुपयापर्यंतचे राउंडिंग तुमच्यासाठी काढून, A4, A5, किंवा थर्मल पावतीवर 22 अधिकृत भारतीय भाषांपैकी कोणत्याही भाषेत छापायला तयार — आणि तुमचा डेटा तुमच्याच PC वर राहतो.
व्याप्तीबद्दल एक झटपट, प्रामाणिक टीप: योजिका तुमचे GST रिटर्न भरत नाही, आणि आज तिचा डेबिट-नोट स्क्रीन विक्रीच्या बाजूने ग्राहकाला कलम 34 डेबिट नोट देण्यासाठी नव्हे, तर खरेदीच्या बाजूने खरेदी-परताव्यांसाठी आहे. ग्राहकाच्या दुरुस्तीसाठी, या मार्गदर्शकातली क्रमांक आणि फॉरमॅटची शिस्त हीच तुमचा CA किंवा अकाउंटंट पाळेल.
- फीचर्स पेजवर काय समाविष्ट आहे ते पाहा.
- सोपी, पारदर्शक किंमत तपासा.
- किंवा योजिका डाउनलोड करा आणि 14 दिवस मोफत वापरून पाहा.
एकूण GST बिलांची नुकतीच सुरुवात करताय? आमच्या छोट्या दुकानांसाठी GST इनव्हॉइस फॉरमॅट पासून सुरुवात करा, आणि दुसऱ्या दिशेसाठी सोबतचे GST क्रेडिट नोट फॉरमॅट मार्गदर्शक वाचा.
हा लेख सर्वसाधारण माहिती आहे, कर सल्ला नाही. GST नियम, दर आणि मुदती बदलत असतात — सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा cbic.gov.in वर, किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करा.