ഇതിനകം ഉണ്ടാക്കിക്കഴിഞ്ഞ ഒരു ബില്ലിന്റെ മൂല്യവും നികുതിയും കൂട്ടാൻ ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത കട ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന രേഖയാണ് GST ഡെബിറ്റ് നോട്ട് — മിക്കപ്പോഴും കുറച്ച് ഈടാക്കിയപ്പോൾ, വില കൂട്ടി പുതുക്കിയപ്പോൾ, അല്ലെങ്കിൽ അളവ് കുറവായി ബില്ല് ചെയ്തപ്പോൾ. സപ്ലയർ ആണ് ഇത് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നത് (വാങ്ങുന്നയാളല്ല), അത് അസൽ ഇൻവോയ്സിലേക്ക് ചൂണ്ടിക്കാണിക്കണം, കൂടാതെ നിങ്ങളുടെ GST റിട്ടേണിൽ പ്രഖ്യാപിച്ചുകഴിഞ്ഞാൽ അത് നിങ്ങളുടെ ഔട്ട്പുട്ട് നികുതി കൂട്ടുന്നു. എപ്പോൾ ഇഷ്യൂ ചെയ്യണം, ഒരു ചെറുകിട കട പിന്തുടരേണ്ട GST ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ഫോർമാറ്റ്, ഒരു അവസാന തീയതിയുണ്ടോ, കൂടാതെ പകർത്താവുന്ന ഒരു ഉദാഹരണവും ഈ ഗൈഡ് ഉൾക്കൊള്ളുന്നു.
ഡെബിറ്റ് നോട്ട് vs ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് — ഒറ്റവരി വ്യത്യാസം
ഞങ്ങളുടെ GST ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഫോർമാറ്റ് ഗൈഡ് നിങ്ങൾ വായിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് അതിന്റെ കണ്ണാടിപ്രതിബിംബമാണ്:
- ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ബില്ല് കുറയ്ക്കുന്നു — ഒരു ഉപഭോക്താവ് സാധനങ്ങൾ തിരികെ നൽകുന്നു, അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങൾ കൂടുതൽ ഈടാക്കി.
- ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ബില്ല് കൂട്ടുന്നു — നിങ്ങൾ കുറച്ച് ഈടാക്കി, വില കൂട്ടി പുതുക്കി, അല്ലെങ്കിൽ അളവ് കുറവായി ബില്ല് ചെയ്തു.
ഇവ രണ്ടും CGST ആക്ടിന്റെ സെക്ഷൻ 34 പ്രകാരമാണ്, രണ്ടും ഏതാണ്ട് ഒരേ ഫീൽഡുകൾ വഹിക്കുന്നു. പണം ഏത് ദിശയിലേക്ക് നീങ്ങുന്നു എന്നതാണ് വ്യത്യാസം (cbic.gov.in-ലെ നിയമങ്ങൾ കാണുക).
ആളുകൾ “ഡെബിറ്റ് നോട്ട്” എന്ന് വിളിക്കുന്ന രണ്ട് കാര്യങ്ങൾ
ഇവിടെയാണ് ചെറുകിട കടകൾ ആശയക്കുഴപ്പത്തിലാകുന്നത്, അതിനാൽ ആദ്യമേ ഇത് വ്യക്തമാക്കുന്നത് നല്ലതാണ്. “ഡെബിറ്റ് നോട്ട്” എന്ന വാക്ക് രണ്ട് വ്യത്യസ്ത രേഖകൾക്ക് ഉപയോഗിക്കുന്നു:
- GST (സെക്ഷൻ 34) ഡെബിറ്റ് നോട്ട് — അസൽ ഇൻവോയ്സിനേക്കാൾ കൂടുതൽ ഒരു ഉപഭോക്താവിനോട് ഈടാക്കാൻ വിൽക്കുന്നയാൾ ആയ നിങ്ങൾ ഉണ്ടാക്കുന്നത്. ഇതിനാണ് ഒരു GST ഫോർമാറ്റ് ഉള്ളത്, ഇത് നിങ്ങളുടെ ഔട്ട്പുട്ട് നികുതി കൂട്ടുന്നു. ഈ ഗൈഡിന്റെ ബാക്കി ഭാഗം ഇതിനെക്കുറിച്ചാണ്.
- പർച്ചേസ്-റിട്ടേൺ ഡെബിറ്റ് നോട്ട് — സാധനങ്ങൾ തിരികെ അയയ്ക്കുമ്പോൾ ഒരു കട അതിന്റെ സ്വന്തം സപ്ലയർക്കെതിരെ ഉണ്ടാക്കുന്ന നോട്ട്. ഇവിടെ നിങ്ങൾ വാങ്ങുന്നയാളാണ്, വിൽക്കുന്നയാളല്ല. GST-യിൽ സാധാരണയായി ആ റിട്ടേണിന് ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നത് സപ്ലയർ ആണ്; നിങ്ങളുടെ ഡെബിറ്റ് നോട്ട് വാങ്ങൽ വശത്തെ അതിന്റെ വാണിജ്യ രേഖയാണ്.
ഇവ രണ്ടും വേറിട്ട് സൂക്ഷിച്ചാൽ ബാക്കിയെല്ലാം ലളിതമാണ്.
ഒരു GST ഡെബിറ്റ് നോട്ട് എപ്പോൾ ഇഷ്യൂ ചെയ്യണം
CGST ആക്ടിന്റെ സെക്ഷൻ 34(3) പ്രകാരം, അസൽ ഇൻവോയ്സിലെ നികുതിയോഗ്യമായ മൂല്യമോ ഈടാക്കിയ നികുതിയോ ആയിരിക്കേണ്ടതിനേക്കാൾ കുറവ് ആയിരുന്നപ്പോൾ ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത സപ്ലയർ ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നു. ഒരു ചെറുകിട കടയിൽ അതിനർത്ഥം സാധാരണയായി ഇവയിലൊന്നാണ്:
- നിങ്ങൾ കുറച്ച് ഈടാക്കി — ബില്ലിലെ നിരക്ക് സമ്മതിച്ചതിനേക്കാൾ കുറവായിരുന്നു, അല്ലെങ്കിൽ ഒരു തെറ്റായ (കുറഞ്ഞ) നികുതി നിരക്ക് പ്രയോഗിച്ചു.
- ബില്ലിംഗിന് ശേഷം വില കൂട്ടി പുതുക്കി — ഉപഭോക്താവ് സമ്മതിച്ച ഒരു നിരക്ക് വർധന.
- നിങ്ങൾ അളവ് കുറവായി ബില്ല് ചെയ്തു — യഥാർത്ഥത്തിൽ വിതരണം ചെയ്ത ഒരു സാധനമോ ഏതാനും യൂണിറ്റുകളോ ബില്ലിൽ വിട്ടുപോയി.
ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് എപ്പോഴും ബില്ല് ചെയ്തതിലേക്ക് കൂട്ടിച്ചേർക്കുന്നു. പകരം നിങ്ങൾക്ക് ഉപഭോക്താവിനോട് കുറവ് ഈടാക്കണമെങ്കിൽ (ഒരു കൂടുതൽ ഈടാക്കൽ അല്ലെങ്കിൽ ഒരു റിട്ടേൺ), അത് ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ആണ്, ഡെബിറ്റ് നോട്ട് അല്ല.
ഒരു GST ഡെബിറ്റ് നോട്ടിൽ ഉണ്ടായിരിക്കേണ്ടത്
ഫോർമാറ്റ് CGST നിയമങ്ങൾ പിന്തുടരുന്നു, ഒരു ടാക്സ് ഇൻവോയ്സിന്റെ കണ്ണാടിപ്രതിബിംബമാണ്. ഒരു അനുസൃതമായ ഡെബിറ്റ് നോട്ടിൽ ഈ ഫീൽഡുകൾ ഉണ്ട് — നിലവിലെ പട്ടിക cbic.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി സ്ഥിരീകരിക്കുക:
| # | ഫീൽഡ് | ചെറുകിട കടയ്ക്കുള്ള കുറിപ്പുകൾ |
|---|---|---|
| 1 | നിങ്ങളുടെ കടയുടെ പേര്, വിലാസം & GSTIN | നിങ്ങളുടെ ഇൻവോയ്സിന്റെ അതേ ഹെഡർ. |
| 2 | ”ഡെബിറ്റ് നോട്ട്” എന്ന വാക്കുകൾ | രേഖയുടെ തരം വ്യക്തമാകാൻ. |
| 3 | ഒരു സീരിയൽ നമ്പർ | തുടർച്ചയായത്, സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന് യുണീക്, 16 അക്ഷരങ്ങൾ വരെ — അതിന്റേതായ സീരീസിൽ സൂക്ഷിക്കുക. |
| 4 | ഇഷ്യൂ ചെയ്ത തീയതി | DD/MM/YYYY. |
| 5 | ഉപഭോക്താവിന്റെ പേര്, വിലാസം & GSTIN | വാങ്ങുന്നയാൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തതാണെങ്കിൽ GSTIN; അല്ലെങ്കിൽ സംസ്ഥാന കോഡ്. |
| 6 | അസൽ ഇൻവോയ്സ് നമ്പറും തീയതിയും | നിങ്ങൾ തിരുത്തുന്ന ബില്ല്. |
| 7 | കൂട്ടിച്ചേർത്ത മൂല്യവും നികുതിയും | അധിക നികുതിയോഗ്യമായ മൂല്യം, കൂടെ CGST + SGST അല്ലെങ്കിൽ IGST. |
| 8 | ഒപ്പ് | സപ്ലയറുടെ ഭൗതികമോ ഡിജിറ്റലോ ആയ ഒപ്പ്. |
നിങ്ങളുടെ ഡെബിറ്റ് നോട്ടുകൾ അവയുടേതായ വൃത്തിയുള്ള, വിടവില്ലാത്ത നമ്പർ സീരീസിൽ — ഇൻവോയ്സുകളിൽ നിന്നും ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകളിൽ നിന്നും വേറിട്ട് — സൂക്ഷിക്കുന്നത് റിട്ടേൺ സമയത്തെ ഒത്തുനോക്കൽ വളരെ എളുപ്പമാക്കുന്നു. സാമ്പത്തിക വർഷത്തിനുള്ള GST ഇൻവോയ്സ് നമ്പർ ഫോർമാറ്റിനെ കുറിച്ചുള്ള ഞങ്ങളുടെ ഗൈഡ് നമ്പറിംഗ് നിയമങ്ങൾ അതേ രീതിയിൽ വിശദീകരിക്കുന്നു.
നികുതി വിഭജനം ഒരു ഇൻവോയ്സ് പോലെതന്നെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു
ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ഒരു പ്രത്യേക നികുതി ജീവിയല്ല. അത് അസൽ വിൽപ്പനയുടെ അതേ GST നിരക്കും അതേ വിഭജനവും വഹിക്കുന്നു:
- ഒരേ സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിലെ (ഇൻട്രാ-സ്റ്റേറ്റ്) വിൽപ്പന: നികുതി CGST + SGST ആയി വിഭജിക്കുന്നു, ഓരോന്നും നിരക്കിന്റെ പകുതി വീതം — അതിനാൽ ഡെബിറ്റ് നോട്ടും CGST + SGST കൂട്ടിച്ചേർക്കുന്നു.
- മറ്റ് സംസ്ഥാനത്തിലേക്കുള്ള (ഇന്റർ-സ്റ്റേറ്റ്) വിൽപ്പന: അസൽ ബില്ല് ഒരൊറ്റ IGST ഈടാക്കി, അതിനാൽ ഡെബിറ്റ് നോട്ട് IGST കൂട്ടിച്ചേർക്കുന്നു.
ഏതാണ് ബാധകമാകുന്നത് എന്നതിൽ നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പില്ലെങ്കിൽ, ഞങ്ങളുടെ CGST, SGST, IGST ഗൈഡ് ഉദാഹരണങ്ങളോടെ അത് വിശദീകരിക്കുന്നു.
ഒരു ഉദാഹരണം: ലുധിയാനയിലെ ഒരു കുറഞ്ഞ ഈടാക്കൽ
കരൺ ലുധിയാന, പഞ്ചാബിൽ ഒരു ഹാർഡ്വെയർ കട നടത്തുന്നു. കഴിഞ്ഞ ആഴ്ച അദ്ദേഹം ഒരു പ്രാദേശിക കോൺട്രാക്ടർക്ക് 20 വാതിൽ വിജാഗിരികൾ വിറ്റു — അതേ സംസ്ഥാനത്തുള്ള ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത വാങ്ങുന്നയാൾ, അതിനാൽ 18% GST-യിലുള്ള ഒരു ഇൻട്രാ-സ്റ്റേറ്റ് വിൽപ്പന (നിങ്ങളുടെ സാധനങ്ങൾക്കുള്ള നിലവിലെ നിരക്ക് cbic.gov.in-ൽ സ്ഥിരീകരിക്കുക).
അദ്ദേഹത്തിന്റെ അസൽ ഇൻവോയ്സ് വിജാഗിരികൾ ഓരോന്നും ₹250 വീതം ബില്ല് ചെയ്തിരുന്നു:
- നികുതിയോഗ്യമായ മൂല്യം: 20 × ₹250 = ₹5,000
- CGST 9% = ₹450, SGST 9% = ₹450
- ഇൻവോയ്സ് ആകെ = ₹5,900
ഏതാനും ദിവസങ്ങൾക്ക് ശേഷം സമ്മതിച്ച നിരക്ക് യഥാർത്ഥത്തിൽ ₹250 അല്ല, ₹300 ആയിരുന്നു എന്ന് ഇരുകൂട്ടരും സ്ഥിരീകരിക്കുന്നു — കരൺ ഓരോ വിജാഗിരിക്കും ₹50 കുറച്ച് ഈടാക്കി. നികുതിയോഗ്യമായ മൂല്യത്തിലെ കുറവ് 20 × ₹50 = ₹1,000 ആണ്. അദ്ദേഹം ആ ഇൻവോയ്സിനെതിരെ വ്യത്യാസത്തിന് മാത്രമായി ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ഉണ്ടാക്കുന്നു:
------------------------------------------------------------
KARAN HARDWARE GSTIN: 03ABCDE1234F1Z5
Gill Road, Ludhiana, Punjab - 141003
------------------------------------------------------------
Debit Note No: DN2026-27/0004 Date: 20/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0231 (12/08/2026)
Customer: Singh Contractors GSTIN: 03PQRST5678G1Z9
Place of supply: Punjab (03)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate diff Taxable GST
Door hinge 20 50.00 1,000.00 18%
------------------------------------------------------------
Additional taxable value: 1,000.00
CGST 9%: 90.00
SGST 9%: 90.00
TOTAL DEBITED: ₹ 1,180.00
------------------------------------------------------------
കണക്ക് പരിശോധിക്കുക: അധിക നികുതിയോഗ്യമായ ₹1,000 × 9% = ₹90 CGST, ₹90 SGST, അതിനാൽ ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180. കോൺട്രാക്ടർ അധിക ₹1,180 അടയ്ക്കുന്നു, കൂടാതെ കരൺ ഈ ഡെബിറ്റ് നോട്ട് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുമ്പോൾ ആ കാലയളവിലെ അദ്ദേഹത്തിന്റെ ഔട്ട്പുട്ട് നികുതി ₹180 (₹90 CGST + ₹90 SGST) കൂടുന്നു. ഡെബിറ്റ് നോട്ടിൽ വ്യത്യാസം മാത്രമേ വരൂ — ഒരിക്കലും മുഴുവൻ ബില്ലും വീണ്ടും വരില്ല.
ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ഇഷ്യൂ ചെയ്യാൻ ഒരു അവസാന തീയതിയുണ്ടോ?
ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായി, ഒരു GST ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ഇഷ്യൂ ചെയ്യാൻ ഒരു നിശ്ചിത അവസാന തീയതിയില്ല. കാരണം ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് നികുതി കുറയ്ക്കുന്നതിന് പകരം കൂട്ടുന്നു, അതിനാൽ അത് വൈകി ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നതിൽ സർക്കാരിന് വരുമാന നഷ്ട സാധ്യതയില്ല. നിങ്ങൾ അത് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന മാസത്തെ റിട്ടേണിൽ അത് പ്രഖ്യാപിക്കുകയേ വേണ്ടൂ, നിങ്ങളുടെ ഔട്ട്പുട്ട് നികുതി അതനുസരിച്ച് ഉയരുന്നു.
വാങ്ങുന്നയാളുടെ വശത്ത് ബന്ധപ്പെട്ട ഒരു നിയമമുണ്ട്: ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ഉപഭോക്താവിന് നിങ്ങളുടെ ഡെബിറ്റ് നോട്ടിന്റെ മേൽ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം, പക്ഷേ ആ ക്ലെയിമിന് ഡെബിറ്റ് നോട്ടിന്റെ തീയതിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട അതിന്റേതായ സമയപരിധിയുണ്ട്. നിങ്ങൾ ബിസിനസുകൾക്ക് വിൽക്കുന്നുവെങ്കിൽ, വാങ്ങുന്നയാളോട് ഉടനെ പറയുന്നത് നല്ലതാണ്. കൃത്യമായ നിയമം ഇടയ്ക്കിടെ മാറുന്നു, അതിനാൽ നിലവിലെ സ്ഥിതി gst.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി സ്ഥിരീകരിക്കുക.
Yojika എവിടെ ചേരുന്നു
Yojika ഇന്ത്യൻ ചെറുകിട കടകൾക്കുള്ള ഓഫ്ലൈൻ-ഫസ്റ്റ് GST ബില്ലിംഗ് സോഫ്റ്റ്വെയർ ആണ്, അത് നിങ്ങളുടെ കണക്കുകളുടെ റിട്ടേൺ വശം വൃത്തിയായി സൂക്ഷിക്കുന്നു. സാധനങ്ങൾ തിരികെ നീങ്ങുമ്പോൾ, നിങ്ങൾ ഒരു ബില്ലിന് പകരം ഒരു നോട്ട് ഉണ്ടാക്കുന്നു:
- ഒരു സെയിൽസ് റിട്ടേണിന് ഒരു ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് (നിങ്ങൾ വിറ്റത് ഒരു ഉപഭോക്താവ് തിരികെ നൽകുന്നു), കൂടാതെ
- ഒരു പർച്ചേസ് റിട്ടേണിന് ഒരു ഡെബിറ്റ് നോട്ട് (നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ സപ്ലയർക്ക് സാധനങ്ങൾ തിരികെ അയയ്ക്കുന്നു),
ഓരോന്നും അതിന്റേതായ വിടവില്ലാത്ത നമ്പർ സീരീസിൽ, CGST/SGST അല്ലെങ്കിൽ IGST വിഭജനവും അടുത്ത-രൂപയിലേക്കുള്ള റൗണ്ടിംഗും നിങ്ങൾക്കായി കണക്കാക്കി, 22 ഔദ്യോഗിക ഇന്ത്യൻ ഭാഷകളിൽ ഏതെങ്കിലും ഒന്നിൽ A4, A5, അല്ലെങ്കിൽ ഒരു തെർമൽ റസീറ്റിലേക്ക് പ്രിന്റ് ചെയ്യാൻ തയ്യാറായി — കൂടാതെ നിങ്ങളുടെ ഡാറ്റ നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം PC-യിൽ തന്നെ തുടരുന്നു.
വ്യാപ്തിയെക്കുറിച്ച് ഒരു ചെറിയ, സത്യസന്ധമായ കുറിപ്പ്: Yojika നിങ്ങളുടെ GST റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നില്ല, കൂടാതെ ഇന്ന് അതിന്റെ ഡെബിറ്റ്-നോട്ട് സ്ക്രീൻ വാങ്ങൽ വശത്തെ പർച്ചേസ് റിട്ടേണുകൾക്കുള്ളതാണ്, ഒരു ഉപഭോക്താവിന് ഒരു സെക്ഷൻ 34 ഡെബിറ്റ് നോട്ട് ഇഷ്യൂ ചെയ്യാനുള്ളതല്ല. ഒരു ഉപഭോക്തൃ തിരുത്തലിന്, ഈ ഗൈഡിലെ നമ്പറിംഗും ഫോർമാറ്റ് അച്ചടക്കവുമാണ് നിങ്ങളുടെ CA അല്ലെങ്കിൽ അക്കൗണ്ടന്റ് പിന്തുടരുന്നത്.
- ഫീച്ചേഴ്സ് പേജിൽ എന്തൊക്കെ ഉൾപ്പെടുന്നു എന്ന് കാണുക.
- ലളിതവും സുതാര്യവുമായ വില പരിശോധിക്കുക.
- അല്ലെങ്കിൽ Yojika ഡൗൺലോഡ് ചെയ്ത് 14 ദിവസം സൗജന്യമായി പരീക്ഷിക്കുക.
പൊതുവെ GST ബില്ലുകൾ പുതിയതാണോ? ഞങ്ങളുടെ ചെറുകിട കടകൾക്കുള്ള GST ഇൻവോയ്സ് ഫോർമാറ്റിൽ തുടങ്ങുക, മറ്റേ ദിശയ്ക്കായി കൂട്ടിനുള്ള GST ക്രെഡിറ്റ് നോട്ട് ഫോർമാറ്റ് ഗൈഡ് വായിക്കുക.
ഈ ലേഖനം പൊതുവായ വിവരമാണ്, നികുതി ഉപദേശമല്ല. GST നിയമങ്ങളും നിരക്കുകളും അവസാന തീയതികളും മാറുന്നു — നിലവിലെ സ്ഥിതി gst.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ cbic.gov.in-ൽ, അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി സ്ഥിരീകരിക്കുക.