একটি GST ডেবিট নোট হলো সেই নথি যা একটি রেজিস্টার্ড দোকান ইতিমধ্যে তৈরি করা কোনো বিলের মূল্য ও কর বাড়াতে ইস্যু করে — বেশিরভাগ সময় যখন এটি কম ধরেছিল, দাম বাড়িয়ে সংশোধন করেছে, বা পরিমাণে কম বিল করেছে। এটি ইস্যু করেন সরবরাহকারী (ক্রেতা নন), এটিকে অবশ্যই মূল ইনভয়েসের দিকে নির্দেশ করতে হবে, এবং একবার আপনি এটি আপনার GST রিটার্নে দেখালে তা আপনার আউটপুট কর বাড়িয়ে দেয়। এই গাইডে দেখানো হয়েছে কখন এটি ইস্যু করবেন, ছোট দোকানের কোন GST ডেবিট নোট ফরম্যাট অনুসরণ করা উচিত, কোনো সময়সীমা আছে কি না, এবং নকল করার মতো একটি বাস্তব উদাহরণ।
ডেবিট নোট বনাম ক্রেডিট নোট — এক লাইনের পার্থক্য
আপনি যদি আমাদের GST ক্রেডিট নোট ফরম্যাট গাইড পড়ে থাকেন, তবে ডেবিট নোট হলো তার ঠিক উল্টো ছবি:
- একটি ক্রেডিট নোট একটি বিল কমায় — গ্রাহক পণ্য ফেরত দেন, অথবা আপনি বেশি ধরেছিলেন।
- একটি ডেবিট নোট একটি বিল বাড়ায় — আপনি কম ধরেছিলেন, দাম বাড়িয়ে সংশোধন করা হয়েছে, অথবা আপনি পরিমাণে কম বিল করেছিলেন।
দুটিই CGST আইনের Section 34 দ্বারা নিয়ন্ত্রিত এবং দুটিতেই প্রায় একই তথ্য থাকে। শুধু টাকার দিকটাই আলাদা (cbic.gov.in-এ নিয়মগুলি দেখুন)।
যে দুটি জিনিসকে মানুষ “ডেবিট নোট” বলে
এখানেই ছোট দোকান বিভ্রান্ত হয়, তাই শুরুতেই এটি স্পষ্ট করে নেওয়া ভালো। “ডেবিট নোট” শব্দটি দুটি আলাদা নথির জন্য ব্যবহৃত হয়:
- GST (Section 34) ডেবিট নোট — আপনি, বিক্রেতা, মূল ইনভয়েসের চেয়ে গ্রাহকের কাছে বেশি দাবি করতে এটি তৈরি করেন। এটিরই একটি GST ফরম্যাট আছে এবং এটি আপনার আউটপুট কর বাড়ায়। এই গাইডের বাকি অংশ এটিকে নিয়েই।
- পারচেজ-রিটার্ন ডেবিট নোট — একটি দোকান নিজের সরবরাহকারীর বিপরীতে যে নোট তৈরি করে যখন সে পণ্য ফেরত পাঠায়। এখানে আপনি ক্রেতা, বিক্রেতা নন। GST-তে সাধারণত সেই ফেরতের জন্য সরবরাহকারীই একটি ক্রেডিট নোট ইস্যু করেন; আপনার ডেবিট নোট হলো ক্রয়ের দিকে তার বাণিজ্যিক রেকর্ড।
এই দুটিকে আলাদা রাখলে বাকি সবকিছু সহজ।
কখন একটি GST ডেবিট নোট ইস্যু করবেন
CGST আইনের Section 34(3) অনুযায়ী, একজন রেজিস্টার্ড সরবরাহকারী তখন ডেবিট নোট ইস্যু করেন যখন মূল ইনভয়েসে ধরা করযোগ্য মূল্য বা কর যা হওয়া উচিত ছিল তার চেয়ে কম ছিল। ছোট দোকানে সেটি সাধারণত এগুলির একটি মানে:
- আপনি কম ধরেছেন — বিলে রেট সম্মত হারের চেয়ে কম ছিল, অথবা ভুল (কম) কর রেট প্রয়োগ হয়েছে।
- বিল করার পরে দাম বাড়িয়ে সংশোধন করা হয়েছে — গ্রাহকের সম্মতিতে একটি রেট বৃদ্ধি।
- আপনি পরিমাণে কম বিল করেছেন — বিলে একটি পণ্য বা কয়েকটি ইউনিট বাদ পড়েছিল যা আসলে সরবরাহ করা হয়েছিল।
একটি ডেবিট নোট সবসময় বিল করা পরিমাণের সঙ্গে যোগ করে। এর বদলে যদি গ্রাহকের কাছে কম দাবি করতে হয় (বেশি ধরা বা একটি রিটার্ন), তবে সেটি ক্রেডিট নোট, ডেবিট নোট নয়।
একটি GST ডেবিট নোটে কী কী থাকতে হবে
ফরম্যাটটি CGST রুলস অনুসরণ করে এবং একটি ট্যাক্স ইনভয়েসের মতোই। একটি নিয়ম-মান্য ডেবিট নোটে এই তথ্যগুলি থাকে — বর্তমান তালিকা cbic.gov.in-এ অথবা আপনার CA-এর সঙ্গে যাচাই করে নিন:
| # | তথ্য | ছোট দোকানের জন্য নোট |
|---|---|---|
| 1 | আপনার দোকানের নাম, ঠিকানা ও GSTIN | আপনার ইনভয়েসের মতোই একই হেডার। |
| 2 | ”Debit Note” শব্দগুলি | যাতে নথির ধরন স্পষ্ট হয়। |
| 3 | একটি ক্রমিক নম্বর | পরপর ধারাবাহিক, আর্থিক বছরের জন্য ইউনিক, সর্বোচ্চ 16 অক্ষর — নিজস্ব সিরিজে রাখুন। |
| 4 | ইস্যুর তারিখ | DD/MM/YYYY। |
| 5 | গ্রাহকের নাম, ঠিকানা ও GSTIN | ক্রেতা রেজিস্টার্ড হলে GSTIN; না হলে রাজ্য কোড। |
| 6 | মূল ইনভয়েস নম্বর ও তারিখ | যে বিলটি আপনি সংশোধন করছেন। |
| 7 | যোগ করা মূল্য ও কর | অতিরিক্ত করযোগ্য মূল্য, সঙ্গে CGST + SGST বা IGST। |
| 8 | স্বাক্ষর | সরবরাহকারীর হাতে করা বা ডিজিটাল স্বাক্ষর। |
আপনার ডেবিট নোটগুলিকে নিজস্ব পরিচ্ছন্ন, ফাঁকহীন নম্বর সিরিজে রাখলে — ইনভয়েস ও ক্রেডিট নোট থেকে আলাদা — রিটার্নের সময় মিলিয়ে দেখা অনেক সহজ হয়। আমাদের আর্থিক বছরের জন্য GST ইনভয়েস নম্বরের ফরম্যাট গাইডে নম্বরিংয়ের নিয়মগুলি একইভাবে ব্যাখ্যা করা আছে।
কর ভাগ ঠিক একটি ইনভয়েসের মতোই কাজ করে
একটি ডেবিট নোট আলাদা কোনো করের জিনিস নয়। এটি মূল বিক্রয়ের একই GST রেট এবং একই ভাগ বহন করে:
- একই রাজ্যের (intra-state) বিক্রয়: কর ভাগ হয়ে যায় CGST + SGST-এ, প্রতিটি রেটের অর্ধেক — তাই ডেবিট নোটও CGST + SGST যোগ করে।
- অন্য রাজ্যের (inter-state) বিক্রয়: মূল বিলে একটিই IGST ধরা হয়েছিল, তাই ডেবিট নোট IGST যোগ করে।
কোনটি প্রযোজ্য তা নিয়ে দ্বিধায় থাকলে, আমাদের CGST, SGST ও IGST গাইড উদাহরণসহ তা বুঝিয়ে দেয়।
একটি বাস্তব উদাহরণ: লুধিয়ানায় একটি কম-ধরা বিল
করণ লুধিয়ানা, পঞ্জাব-এ একটি হার্ডওয়্যারের দোকান চালান। গত সপ্তাহে তিনি একজন স্থানীয় ঠিকাদারের কাছে 20টি দরজার কব্জা বিক্রি করেছিলেন — একই রাজ্যের একজন রেজিস্টার্ড ক্রেতা, তাই 18% GST-তে একটি intra-state বিক্রয় (আপনার পণ্যের বর্তমান রেট cbic.gov.in-এ যাচাই করে নিন)।
তাঁর মূল ইনভয়েসে কব্জাগুলি প্রতিটি ₹250 করে ধরা হয়েছিল:
- করযোগ্য মূল্য: 20 × ₹250 = ₹5,000
- CGST 9% = ₹450, SGST 9% = ₹450
- ইনভয়েস মোট = ₹5,900
কয়েক দিন পর দুই পক্ষই নিশ্চিত করেন যে সম্মত রেট আসলে ₹300 ছিল, ₹250 নয় — করণ প্রতিটি কব্জায় ₹50 কম ধরেছিলেন। করযোগ্য মূল্যে ঘাটতি 20 × ₹50 = ₹1,000। তিনি সেই ইনভয়েসের বিপরীতে কেবল পার্থক্যটুকুর জন্য একটি ডেবিট নোট তৈরি করেন:
------------------------------------------------------------
KARAN HARDWARE GSTIN: 03ABCDE1234F1Z5
Gill Road, Ludhiana, Punjab - 141003
------------------------------------------------------------
ডেবিট নোট নং: DN2026-27/0004 তারিখ: 20/08/2026
যে ইনভয়েসের বিপরীতে: INV2026-27/0231 (12/08/2026)
গ্রাহক: Singh Contractors GSTIN: 03PQRST5678G1Z9
সরবরাহের স্থান: পঞ্জাব (03)
------------------------------------------------------------
পণ্য পরিমাণ রেট পার্থক্য করযোগ্য GST
দরজার কব্জা 20 50.00 1,000.00 18%
------------------------------------------------------------
অতিরিক্ত করযোগ্য মূল্য: 1,000.00
CGST 9%: 90.00
SGST 9%: 90.00
মোট ডেবিট: ₹ 1,180.00
------------------------------------------------------------
হিসাবটি মিলিয়ে দেখুন: অতিরিক্ত করযোগ্য ₹1,000 × 9% = ₹90 CGST এবং ₹90 SGST, তাই ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180। ঠিকাদার অতিরিক্ত ₹1,180 দেন, এবং করণ যখন এই ডেবিট নোটটি রিপোর্ট করেন তখন ওই সময়ের জন্য তাঁর আউটপুট কর ₹180 বেড়ে যায় (₹90 CGST + ₹90 SGST)। ডেবিট নোটে শুধু পার্থক্যটুকুই যায় — পুরো বিল আর কখনো নয়।
ডেবিট নোট ইস্যু করার কি কোনো সময়সীমা আছে?
ক্রেডিট নোটের বিপরীতে, একটি GST ডেবিট নোট ইস্যু করার কোনো নির্দিষ্ট শেষ তারিখ নেই। কারণ একটি ডেবিট নোট কর কমায় না, বাড়ায়, তাই দেরিতে এটি ইস্যু করলে সরকারের রাজস্বে কোনো ঝুঁকি থাকে না। আপনি কেবল যে মাসে এটি ইস্যু করেন সেই মাসের রিটার্নে এটি দেখান, আর সেই অনুযায়ী আপনার আউটপুট কর বেড়ে যায়।
ক্রেতার দিকে এর সঙ্গে সম্পর্কিত একটি নিয়ম আছে: একজন রেজিস্টার্ড গ্রাহক আপনার ডেবিট নোটের ওপর ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট দাবি করতে পারেন, কিন্তু সেই দাবির নিজস্ব একটি সময়সীমা আছে যা ডেবিট নোটের তারিখের সঙ্গে বাঁধা। আপনি যদি ব্যবসার কাছে বিক্রি করেন, তবে ক্রেতাকে দ্রুত জানিয়ে দেওয়া ভালো। সঠিক নিয়মটি সময়ে সময়ে বদলায়, তাই বর্তমান অবস্থা gst.gov.in-এ অথবা আপনার CA-এর সঙ্গে যাচাই করে নিন।
Yojika কোথায় খাপ খায়
Yojika হলো ভারতীয় ছোট দোকানের জন্য অফলাইন-ফার্স্ট GST বিলিং সফটওয়্যার, আর এটি আপনার হিসাবের রিটার্নের দিকটি পরিচ্ছন্ন রাখে। পণ্য ফেরত এলে আপনি একটি বিলের বদলে একটি নোট তৈরি করেন:
- একটি সেলস রিটার্নের জন্য একটি ক্রেডিট নোট (গ্রাহক আপনার বেচা কিছু ফেরত দেন), এবং
- একটি পারচেজ রিটার্নের জন্য একটি ডেবিট নোট (আপনি নিজের সরবরাহকারীকে পণ্য ফেরত পাঠান),
প্রতিটি নিজস্ব ফাঁকহীন নম্বর সিরিজে, CGST/SGST বা IGST ভাগ এবং নিকটতম টাকায় রাউন্ডিং আপনার হয়ে করা অবস্থায়, A4, A5, অথবা থার্মাল রসিদে প্রিন্ট করার জন্য প্রস্তুত — 22টি সরকারি ভারতীয় ভাষার যেকোনো একটিতে, আর আপনার ডেটা থাকে আপনার নিজের PC-তেই।
পরিসর নিয়ে একটি দ্রুত, সৎ কথা: Yojika আপনার GST রিটার্ন দাখিল করে না, এবং আজ এর ডেবিট-নোট স্ক্রিনটি ক্রয়ের দিকে পারচেজ রিটার্নের জন্য, গ্রাহককে একটি Section 34 ডেবিট নোট ইস্যু করার জন্য নয়। গ্রাহকের একটি সংশোধনের জন্য, এই গাইডের নম্বরিং ও ফরম্যাটের নিয়মানুবর্তিতাই আপনার CA বা হিসাবরক্ষক অনুসরণ করবেন।
- কী কী অন্তর্ভুক্ত আছে দেখুন ফিচার পেজে।
- দেখুন সহজ, স্বচ্ছ প্রাইসিং।
- অথবা Yojika ডাউনলোড করুন এবং 14 দিন বিনামূল্যে ব্যবহার করে দেখুন।
GST বিলে একেবারে নতুন? শুরু করুন আমাদের ছোট দোকানের জন্য GST ইনভয়েস ফরম্যাট দিয়ে, আর অন্য দিকটির জন্য পড়ুন সঙ্গী GST ক্রেডিট নোট ফরম্যাট গাইড।
এই প্রবন্ধটি সাধারণ তথ্য, কর সংক্রান্ত পরামর্শ নয়। GST-এর নিয়ম, রেট ও সময়সীমা বদলায় — বর্তমান অবস্থা gst.gov.in অথবা cbic.gov.in-এ, অথবা আপনার CA-এর সঙ্গে যাচাই করে নিন।