ஒரு GST டெபிட் நோட் என்பது, பதிவுசெய்யப்பட்ட ஒரு கடை ஏற்கனவே வழங்கிய பில்லின் மதிப்பையும் வரியையும் உயர்த்த வழங்கும் ஆவணம் — பெரும்பாலும் அது குறைவாக வசூலித்திருந்தால், விலையை மேல்நோக்கி திருத்தியிருந்தால், அல்லது அளவை குறைவாக பில் செய்திருந்தால். சப்ளையர் தான் இதை வழங்குகிறார் (வாங்குபவர் அல்ல), இது அசல் விலைப்பட்டியலைக் குறிக்க வேண்டும், உங்கள் GST ரிட்டர்னில் அறிவித்தவுடன் இது உங்கள் அவுட்புட் வரியை உயர்த்துகிறது. எப்போது இதை வழங்க வேண்டும், ஒரு சிறு கடை பின்பற்ற வேண்டிய GST டெபிட் நோட் வடிவம், கால அவகாசம் உண்டா, மற்றும் நீங்கள் நகலெடுக்கக்கூடிய ஒரு உதாரணம் — இவற்றை இந்த வழிகாட்டி விளக்குகிறது.
டெபிட் நோட் vs கிரெடிட் நோட் — ஒரே வரி வித்தியாசம்
எங்கள் GST கிரெடிட் நோட் வடிவ வழிகாட்டியை நீங்கள் படித்திருந்தால், டெபிட் நோட் அதன் நேர்மாறான உருவம்:
- ஒரு கிரெடிட் நோட் பில்லை குறைக்கிறது — வாடிக்கையாளர் பொருட்களை திருப்பித் தருகிறார், அல்லது நீங்கள் அதிகமாக வசூலித்தீர்கள்.
- ஒரு டெபிட் நோட் பில்லை உயர்த்துகிறது — நீங்கள் குறைவாக வசூலித்தீர்கள், விலை மேல்நோக்கி திருத்தப்பட்டது, அல்லது அளவை குறைவாக பில் செய்தீர்கள்.
இரண்டும் CGST சட்டத்தின் பிரிவு 34-ன் கீழ் வருகின்றன, இரண்டும் கிட்டத்தட்ட ஒரே புலங்களைக் கொண்டிருக்கின்றன. வித்தியாசம் என்பது பணத்தின் திசை மட்டுமே (cbic.gov.in-ல் விதிகளைப் பார்க்கவும்).
மக்கள் “டெபிட் நோட்” என்று அழைக்கும் இரண்டு விஷயங்கள்
இங்குதான் சிறு கடைகள் குழம்புகின்றன, எனவே ஆரம்பத்திலேயே இதைத் தெளிவுபடுத்துவது நல்லது. “டெபிட் நோட்” என்ற சொல் இரண்டு வெவ்வேறு ஆவணங்களுக்குப் பயன்படுத்தப்படுகிறது:
- GST (பிரிவு 34) டெபிட் நோட் — நீங்கள், விற்பவர், ஒரு வாடிக்கையாளரிடம் அசல் விலைப்பட்டியலை விட அதிகமாக வசூலிக்க இதை உருவாக்குகிறீர்கள். இதற்குத்தான் GST வடிவம் உள்ளது, இது உங்கள் அவுட்புட் வரியை உயர்த்துகிறது. இந்த வழிகாட்டியின் மீதி பகுதி இதைப் பற்றியது.
- கொள்முதல்-திருப்ப டெபிட் நோட் — ஒரு கடை பொருட்களை திருப்பி அனுப்பும்போது தன் சொந்த சப்ளையருக்கு எதிராக உருவாக்கும் நோட். இங்கு நீங்கள் வாங்குபவர், விற்பவர் அல்ல. GST-ன் கீழ் அந்த திருப்பத்திற்கு பொதுவாக சப்ளையர் தான் கிரெடிட் நோட் வழங்குகிறார்; வாங்கும் தரப்பில் அதன் வணிகப் பதிவே உங்கள் டெபிட் நோட்.
இந்த இரண்டையும் தனித்தனியாக வைத்துக்கொண்டால், மற்ற எல்லாமும் எளிது.
GST டெபிட் நோட்டை எப்போது வழங்க வேண்டும்
CGST சட்டத்தின் பிரிவு 34(3)-ன் கீழ், அசல் விலைப்பட்டியலில் வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு அல்லது வசூலிக்கப்பட்ட வரி இருக்க வேண்டியதை விட குறைவாக இருந்தால் பதிவுசெய்யப்பட்ட சப்ளையர் டெபிட் நோட்டை வழங்குகிறார். ஒரு சிறு கடையில் இது பொதுவாக இவற்றில் ஒன்று:
- நீங்கள் குறைவாக வசூலித்தீர்கள் — பில்லில் இருந்த விலை ஒப்புக்கொண்டதை விட குறைவாக இருந்தது, அல்லது தவறான (குறைந்த) வரி விகிதம் பயன்படுத்தப்பட்டது.
- பில் செய்த பிறகு விலை மேல்நோக்கி திருத்தப்பட்டது — வாடிக்கையாளர் ஒப்புக்கொண்ட விலை உயர்வு.
- நீங்கள் அளவை குறைவாக பில் செய்தீர்கள் — உண்மையில் வழங்கப்பட்ட ஒரு பொருள் அல்லது சில அலகுகள் பில்லில் விடுபட்டன.
ஒரு டெபிட் நோட் எப்போதும் பில் செய்யப்பட்டதோடு சேர்க்கிறது. அதற்குப் பதிலாக வாடிக்கையாளரிடம் குறைவாக வசூலிக்க வேண்டியிருந்தால் (அதிக வசூல் அல்லது திருப்பம்), அது கிரெடிட் நோட், டெபிட் நோட் அல்ல.
ஒரு GST டெபிட் நோட்டில் இருக்க வேண்டியவை
வடிவம் CGST விதிகளைப் பின்பற்றி ஒரு வரி விலைப்பட்டியலை பிரதிபலிக்கிறது. விதிக்கு உட்பட்ட ஒரு டெபிட் நோட் இந்தப் புலங்களைக் கொண்டிருக்கிறது — தற்போதைய பட்டியலை cbic.gov.in-ல் அல்லது உங்கள் CA-வுடன் உறுதிப்படுத்தவும்:
| # | புலம் | சிறு கடைக்கான குறிப்புகள் |
|---|---|---|
| 1 | உங்கள் கடையின் பெயர், முகவரி & GSTIN | உங்கள் விலைப்பட்டியலின் அதே தலைப்பு. |
| 2 | ”Debit Note” என்ற வார்த்தைகள் | ஆவண வகை தெளிவாக இருக்க. |
| 3 | ஒரு வரிசை எண் | தொடர்ச்சியான, நிதியாண்டுக்கு தனித்துவமான, 16 எழுத்துகள் வரை — தனி தொடராக வைக்கவும். |
| 4 | வழங்கிய தேதி | DD/MM/YYYY. |
| 5 | வாடிக்கையாளரின் பெயர், முகவரி & GSTIN | வாங்குபவர் பதிவுசெய்யப்பட்டிருந்தால் GSTIN; இல்லையேல் மாநிலக் குறியீடு. |
| 6 | அசல் விலைப்பட்டியல் எண் & தேதி | நீங்கள் திருத்தும் பில். |
| 7 | சேர்க்கப்பட்ட மதிப்பு & வரி | கூடுதல் வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு, மேலும் CGST + SGST அல்லது IGST. |
| 8 | கையொப்பம் | சப்ளையரின் நேரடி அல்லது டிஜிட்டல் கையொப்பம். |
உங்கள் டெபிட் நோட்களை — விலைப்பட்டியல்கள் மற்றும் கிரெடிட் நோட்களிலிருந்து தனியாக — நேர்த்தியான, இடைவெளியில்லாத தனி எண் தொடராக வைத்திருப்பது, ரிட்டர்ன் நேரத்தில் சரிசெய்தலை மிகவும் எளிதாக்குகிறது. நிதியாண்டுக்கான GST விலைப்பட்டியல் எண் வடிவம் பற்றிய எங்கள் வழிகாட்டி இதே வழியில் எண்ணிடும் விதிகளை விளக்குகிறது.
வரிப் பிரிப்பு விலைப்பட்டியலைப் போலவே சரியாக வேலை செய்கிறது
ஒரு டெபிட் நோட் தனிச்சிறப்பு வாய்ந்த வரி ஜந்து அல்ல. இது அசல் விற்பனையின் அதே GST விகிதத்தையும் அதே பிரிப்பையும் கொண்டுள்ளது:
- அதே மாநில (உள்-மாநில) விற்பனை: வரி CGST + SGST எனப் பிரியும், ஒவ்வொன்றும் விகிதத்தில் பாதி — எனவே டெபிட் நோட்டும் CGST + SGST சேர்க்கிறது.
- வேறு மாநில (மாநிலங்களுக்கிடையேயான) விற்பனை: அசல் பில் ஒற்றை IGST வசூலித்தது, எனவே டெபிட் நோட்டும் IGST சேர்க்கிறது.
எது பொருந்தும் என்பதில் உங்களுக்குத் தயக்கம் இருந்தால், எங்கள் CGST, SGST மற்றும் IGST வழிகாட்டி எடுத்துக்காட்டுகளுடன் அதை விளக்குகிறது.
ஒரு உதாரணம்: லூதியானாவில் ஒரு குறைவான வசூல்
கரண் பஞ்சாபின் லூதியானாவில் ஒரு ஹார்டுவேர் கடை நடத்துகிறார். கடந்த வாரம் அவர் ஒரு உள்ளூர் ஒப்பந்ததாரருக்கு 20 கதவு கீல்களை விற்றார் — அதே மாநிலத்தில் உள்ள ஒரு பதிவுசெய்யப்பட்ட வாங்குபவர், எனவே 18% GST-ல் ஒரு உள்-மாநில விற்பனை (உங்கள் பொருட்களுக்கான தற்போதைய விகிதத்தை cbic.gov.in-ல் உறுதிப்படுத்தவும்).
அவரது அசல் விலைப்பட்டியல் கீல்களை தலா ₹250 என பில் செய்தது:
- வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு: 20 × ₹250 = ₹5,000
- CGST 9% = ₹450, SGST 9% = ₹450
- விலைப்பட்டியல் மொத்தம் = ₹5,900
சில நாட்களுக்குப் பிறகு ஒப்புக்கொள்ளப்பட்ட விலை உண்மையில் ₹250 அல்ல, ₹300 என்று இரு தரப்பும் உறுதிப்படுத்துகின்றன — கரண் ஒரு கீலுக்கு ₹50 குறைவாக வசூலித்தார். வரிக்குட்பட்ட மதிப்பில் ஏற்பட்ட பற்றாக்குறை 20 × ₹50 = ₹1,000. அவர் அந்த விலைப்பட்டியலுக்கு எதிராக வித்தியாசத்திற்கு மட்டும் ஒரு டெபிட் நோட் உருவாக்குகிறார்:
------------------------------------------------------------
KARAN HARDWARE GSTIN: 03ABCDE1234F1Z5
Gill Road, Ludhiana, Punjab - 141003
------------------------------------------------------------
Debit Note No: DN2026-27/0004 Date: 20/08/2026
Against invoice: INV2026-27/0231 (12/08/2026)
Customer: Singh Contractors GSTIN: 03PQRST5678G1Z9
Place of supply: Punjab (03)
------------------------------------------------------------
Item Qty Rate diff Taxable GST
Door hinge 20 50.00 1,000.00 18%
------------------------------------------------------------
Additional taxable value: 1,000.00
CGST 9%: 90.00
SGST 9%: 90.00
TOTAL DEBITED: ₹ 1,180.00
------------------------------------------------------------
கணக்கைச் சரிபார்க்கவும்: கூடுதல் வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு ₹1,000 × 9% = ₹90 CGST மற்றும் ₹90 SGST, எனவே ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180. ஒப்பந்ததாரர் கூடுதல் ₹1,180 செலுத்துகிறார், கரண் இந்த டெபிட் நோட்டை அறிவிக்கும்போது அந்தக் காலத்திற்கான அவரது அவுட்புட் வரி ₹180 (₹90 CGST + ₹90 SGST) உயர்கிறது. டெபிட் நோட்டில் வித்தியாசம் மட்டுமே வருகிறது — முழு பில்லையும் மீண்டும் ஒருபோதும் இல்லை.
டெபிட் நோட் வழங்க கால அவகாசம் உண்டா?
கிரெடிட் நோட்டைப் போலல்லாமல், ஒரு GST டெபிட் நோட்டுக்கு வழங்க நிர்ணயிக்கப்பட்ட கடைசி தேதி இல்லை. ஏனெனில் ஒரு டெபிட் நோட் வரியைக் குறைப்பதற்குப் பதிலாக உயர்த்துகிறது, எனவே அதை பிற்பாடு வழங்குவதில் அரசாங்கத்திற்கு வருவாய் இழப்பு அபாயம் எதுவும் இல்லை. நீங்கள் இதை வழங்கும் மாதத்தின் ரிட்டர்னில் வெறுமனே அறிவிக்கிறீர்கள், அதற்கேற்ப உங்கள் அவுட்புட் வரி உயர்கிறது.
வாங்குபவர் தரப்பில் ஒரு தொடர்புடைய விதி உள்ளது: ஒரு பதிவுசெய்யப்பட்ட வாடிக்கையாளர் உங்கள் டெபிட் நோட்டின் மீது இன்புட் வரி வரவு கோரலாம், ஆனால் அந்தக் கோரிக்கைக்கு டெபிட் நோட்டின் தேதியுடன் தொடர்புடைய சொந்த கால அவகாசம் உள்ளது. நீங்கள் வணிகங்களுக்கு விற்றால், வாங்குபவருக்கு உடனடியாகச் சொல்வது நல்லது. சரியான விதி அவ்வப்போது மாறுகிறது, எனவே தற்போதைய நிலையை gst.gov.in-ல் அல்லது உங்கள் CA-வுடன் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.
Yojika எங்கே பொருந்துகிறது
Yojika என்பது இந்திய சிறு கடைகளுக்கான ஆஃப்லைன்-முதன்மை GST பில்லிங் மென்பொருள், அது உங்கள் புத்தகங்களின் ரிட்டர்ன் தரப்பை சுத்தமாக வைத்திருக்கிறது. பொருட்கள் திரும்பும்போது, நீங்கள் பில்லுக்குப் பதிலாக ஒரு நோட் உருவாக்குகிறீர்கள்:
- விற்பனை திருப்பத்திற்கு ஒரு கிரெடிட் நோட் (நீங்கள் விற்றதை வாடிக்கையாளர் திருப்பித் தருகிறார்), மற்றும்
- கொள்முதல் திருப்பத்திற்கு ஒரு டெபிட் நோட் (நீங்கள் உங்கள் சப்ளையருக்கு பொருட்களை திருப்பி அனுப்புகிறீர்கள்),
ஒவ்வொன்றும் தன் சொந்த இடைவெளியில்லாத எண் தொடரில், CGST/SGST அல்லது IGST பிரிப்புடன், அருகிலுள்ள ரூபாய்க்கு முழுமையாக்கப்பட்ட கணக்குடன் உங்களுக்காகக் கணக்கிடப்பட்டு, 22 அதிகாரப்பூர்வ இந்திய மொழிகளில் ஏதேனும் ஒன்றில் A4, A5 அல்லது ஒரு தெர்மல் ரசீதுக்கு அச்சிட தயாராக — உங்கள் தரவு உங்கள் சொந்த PC-யிலேயே இருக்கிறது.
நோக்கத்தைப் பற்றிய ஒரு விரைவான, நேர்மையான குறிப்பு: Yojika உங்கள் GST ரிட்டர்ன்களை தாக்கல் செய்யாது, மேலும் இன்று அதன் டெபிட்-நோட் திரை வாங்கும் தரப்பில் கொள்முதல் திருப்பங்களுக்கானது, ஒரு வாடிக்கையாளருக்கு பிரிவு 34 டெபிட் நோட் வழங்குவதற்கானது அல்ல. ஒரு வாடிக்கையாளர் திருத்தத்திற்கு, இந்த வழிகாட்டியில் உள்ள எண்ணிடல் மற்றும் வடிவ ஒழுங்குதான் உங்கள் CA அல்லது கணக்காளர் பின்பற்றுவது.
- அம்சங்கள் பக்கத்தில் என்ன அடங்கியுள்ளது என்பதைப் பாருங்கள்.
- எளிய, வெளிப்படையான விலை நிர்ணயத்தைப் பார்க்கவும்.
- அல்லது Yojika-வைப் பதிவிறக்கி 14 நாட்கள் இலவசமாக முயற்சிக்கவும்.
பொதுவாக GST பில்களுக்கு புதியவரா? எங்கள் சிறு கடைகளுக்கான GST விலைப்பட்டியல் வடிவத்துடன் தொடங்குங்கள், மற்ற திசைக்கு துணை GST கிரெடிட் நோட் வடிவ வழிகாட்டியையும் படியுங்கள்.
இந்தக் கட்டுரை பொதுவான தகவல், வரி ஆலோசனை அல்ல. GST விதிகள், விகிதங்கள் மற்றும் கடைசி தேதிகள் மாறுகின்றன — தற்போதைய நிலையை gst.gov.in-ல் அல்லது cbic.gov.in-ல், அல்லது உங்கள் CA-வுடன் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.