GST-உள்ளடக்கிய விலை நிர்ணயம் என்றால், வாடிக்கையாளருக்கு நீங்கள் காட்டும் விலைக்குள்ளேயே வரி ஏற்கனவே அடங்கியிருக்கிறது — அலமாரி விலையோ அச்சிடப்பட்ட MRP-யோ தான் இறுதித் தொகை, GST அதிலிருந்து தலைகீழாகக் கணக்கிடப்படுகிறது. சில்லறை பொருட்களுக்கு GST-உள்ளடக்கிய விலையை எப்படி நிர்ணயிப்பது, ஒரு உள்ளடக்கிய விலையிலிருந்து வரிக்குட்பட்ட மதிப்பையும் வரியையும் எப்படிப் பிரித்தெடுப்பது, மேசையில் எப்போது உள்ளடக்கிய விலையை, எப்போது தனியான விலையைப் பயன்படுத்துவது என்பதை இந்த வழிகாட்டி காட்டுகிறது.
உள்ளடக்கிய vs தனியான விலை நிர்ணயம், ஒரே வரியில்
- உள்ளடக்கியது: விலைக்குள்ளேயே ஏற்கனவே GST அடங்கியிருக்கிறது. அலமாரியில் உள்ள ₹236 தான் வாடிக்கையாளர் செலுத்தும் மொத்தத் தொகை. MRP இப்படித்தான் செயல்படுகிறது.
- தனியானது: நீங்கள் ஒரு அடிப்படை விலையைச் சொல்லி, பில் போடும்போது அதன் மேல் GST-ஐச் சேர்க்கிறீர்கள். ₹200 + 18% GST = பில்லில் ₹236.
இரண்டுமே ஒரே இறுதி எண்ணில் வந்து சேரலாம் — வித்தியாசம் நீங்கள் அதை உள்ளிடும், காட்டும் விதம் மட்டுமே. MRP-இல் பேக் செய்யப்பட்ட பொருட்களை விற்கும் பெரும்பாலான கிராணா மற்றும் சில்லறைக் கடைகள் உள்ளடக்கிய விலையையே பயன்படுத்துகின்றன, ஏனெனில் பேக்கின் மேல் உள்ள எண் நிலையானது, ஏற்கனவே வரியையும் உள்ளடக்கியது.
MRP எப்போதும் GST-உள்ளடக்கியதாக இருப்பது ஏன்
முன்பே-பேக் செய்யப்பட்ட பொருட்களுக்கு, MRP என்பது எல்லா வரிகளும் உள்ளடக்கிய, நுகர்வோருக்கான அதிகபட்ச விலை — அதுதான் லீகல் மெட்ராலஜி (பேக்கேஜ்டு கமாடிட்டீஸ்) விதிகளின் கீழுள்ள வரையறை (GST பக்கத்திற்கு cbic.gov.in-ஐப் பார்க்கவும்). அச்சிடப்பட்ட MRP-க்கு மேல் GST வசூலிப்பது சட்டப்படி கூடாது. எனவே ₹236 என்று குறிக்கப்பட்ட ஒரு பாக்கெட்டுக்கு வாடிக்கையாளர் ₹236 செலுத்தும்போது, GST ஏற்கனவே அந்த ₹236-க்குள்ளேயே இருக்கிறது — திருப்பி வழங்கும் நேரத்தில் வரிக்குட்பட்ட மதிப்பை வரியிலிருந்து பிரிப்பதுதான் உங்கள் வேலை.
உள்ளடக்கிய விலையிலிருந்து GST-ஐ எப்படிக் கணக்கிடுவது
இந்த சூத்திரம் ஒரு எளிய தலைகீழ் கணக்கீடு:
வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு = உள்ளடக்கிய விலை ÷ (1 + GST விகிதம்)
GST தொகை = உள்ளடக்கிய விலை − வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு
18%-இல் ₹236 உள்ளடக்கிய விலை கொண்ட ஒரு பொருளுக்கு:
- வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு = 236 ÷ 1.18 = ₹200.00
- GST = 236 − 200 = ₹36.00
இது உங்கள் சொந்த மாநிலத்திற்குள் நடக்கும் விற்பனை (இன்ட்ரா-ஸ்டேட்) என்பதால், அந்த ₹36 CGST ₹18.00 + SGST ₹18.00 எனப் பிரிகிறது. ஒரு இன்டர்-ஸ்டேட் விற்பனையாக இருந்தால் அதற்குப் பதிலாக அது ஒரே IGST ₹36.00 ஆக இருக்கும் — சப்ளை இடம் எதுவென்று தீர்மானிக்கிறது, இது CGST, SGST மற்றும் IGST — வித்தியாசம்-இல் விளக்கப்பட்டுள்ளது.
அதே கணக்கு ஒரு ₹105 உள்ளடக்கிய பொருளுக்கு 5%-இல்:
- வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு = 105 ÷ 1.05 = ₹100.00
- GST = 105 − 100 = ₹5.00 (CGST ₹2.50 + SGST ₹2.50)
ஒரு தீர்க்கப்பட்ட உதாரணம்: ஒரு பில், இரண்டு விகிதங்கள்
மீனா நாக்பூர், மகாராஷ்டிரா-வில் ஒரு பலசரக்குக் கடையை நடத்துகிறார், எல்லாவற்றையும் MRP-இல் (உள்ளடக்கியது) விற்கிறார். அதே நகரத்தைச் சேர்ந்த ஒரு வாடிக்கையாளர் இரண்டு பேக் செய்யப்பட்ட பொருட்களை வாங்குகிறார்:
| பொருள் | அலமாரி விலை (உள்.) | விகிதம் | வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு | GST |
|---|---|---|---|---|
| பிஸ்கட் | ₹236.00 | 18% | ₹200.00 | ₹36.00 |
| நம்கீன் | ₹105.00 | 5% | ₹100.00 | ₹5.00 |
| மொத்தம் | ₹341.00 | ₹300.00 | ₹41.00 |
மொத்தங்களைத் திரும்பப் படித்தால்:
- வரிக்குட்பட்ட மதிப்பு = ₹200 + ₹100 = ₹300.00
- மொத்த GST = ₹36 + ₹5 = ₹41.00 → CGST ₹20.50 + SGST ₹20.50
- பில் மொத்தம் = ₹300.00 + ₹41.00 = ₹341.00
வாடிக்கையாளர் ஆரம்பத்திலிருந்தே அலமாரியில் இருந்த அதே ₹341-ஐத்தான் செலுத்துகிறார் — பில் அதற்குள் மறைந்திருந்த வரிக்குட்பட்ட மதிப்பையும் CGST/SGST பிரிவையும் மட்டுமே காட்டுகிறது. (எல்லாம் சரியாகப் பொருந்துகிறது: ₹300 வரிக்குட்பட்டது + ₹41 வரி = ₹341, மற்றும் ₹20.50 + ₹20.50 = ₹41.)
எப்போது தனியான விலையைப் பயன்படுத்துவது
MRP-இல் விற்பவர்களுக்கு அல்லது நேரடி வாடிக்கையாளர்களுக்கு ஒரே “இறுதி” விலையைச் சொல்பவர்களுக்கு உள்ளடக்கிய விலை நிர்ணயம் பொருத்தமானது. தனியான விலை நிர்ணயம் இந்த சூழல்களில் கைகொடுக்கும்:
- நீங்கள் பெரும்பாலும் பதிவுசெய்யப்பட்ட (B2B) வாங்குபவர்களுக்கு விற்கிறீர்கள், அவர்கள் தங்கள் உள்ளீட்டு வரி வரவுக்காக (input tax credit) அடிப்படை மதிப்பையும் GST-யையும் தனித்தனியாகப் பார்க்க விரும்புகிறார்கள்.
- நீங்கள் வரிக்கு-முந்தைய விலையில் பேரம் பேசி, அதன் மேல் GST-ஐச் சேர்க்கிறீர்கள்.
- உங்கள் விலைப் பட்டியல் வரி நீக்கிய (net of tax) நிலையில் பராமரிக்கப்படுகிறது.
என்றென்றைக்கும் ஒன்றைத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டியதில்லை — சில பில்களை ஒரு விதத்திலும் சிலவற்றை மற்றொரு விதத்திலும் போடலாம்.
மேசையில் கால்குலேட்டர் இல்லாமல் இதைச் செய்வது
ஒவ்வொரு பொருளையும் நீங்கள் கையால் தலைகீழாகக் கணக்கிட முடியும், ஆனால் அது மெதுவானது, வெவ்வேறு விகிதங்களில் தவறு நேரவும் எளிது. இந்த வகை கணக்கீட்டைத்தான் பில்லிங் மென்பொருள் தன் மேல் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும்.
Yojika — இந்தியச் சிறு கடைகளுக்கான ஆஃப்லைன்-முதன்மை GST பில்லிங் மென்பொருள் — பில் எடிட்டரில் ஒரு பில் முழுவதற்குமான Incl. GST / Excl. GST டாகிள் ஒன்றைக் கொண்டுள்ளது (இயல்பாக உள்ளடக்கியது). உங்கள் வாடிக்கையாளர் உண்மையில் செலுத்தும் விலையை உள்ளிடுங்கள், Yojika வரிக்குட்பட்ட மதிப்பையும் CGST/SGST (அல்லது IGST) பிரிவையும் உங்களுக்காகக் கணக்கிடுகிறது — A4, A5, அல்லது தெர்மல் ரசீதில், 22 அதிகாரப்பூர்வ இந்திய மொழிகளில் எதிலும். உங்கள் தரவு உங்கள் சொந்த PC-இலேயே இருக்கிறது.
- features பக்கத்தில் என்னென்ன அடங்கியுள்ளன என்பதைப் பார்க்கவும்.
- pricing பக்கத்தில் எளிய, வெளிப்படையான விலையைச் சரிபார்க்கவும்.
- அல்லது Yojika-வைப் பதிவிறக்கம் செய்து 14 நாட்கள் இலவசமாக முயற்சி செய்யுங்கள்.
இந்தக் கட்டுரை பொதுவான தகவல்; வரி ஆலோசனை அல்ல. GST விகிதங்களும் விதிகளும் மாறும் — தற்போதைய நிலையை gst.gov.in / cbic.gov.in-இல் அல்லது உங்கள் CA-வுடன் உறுதிசெய்யுங்கள்.