GST-સમાવિષ્ટ ભાવ એટલે ટેક્સ પહેલેથી તમે ગ્રાહકને બતાવો છો તે ભાવની અંદર જ બેઠો છે — શેલ્ફ ભાવ કે છાપેલ MRP એ અંતિમ રકમ છે, અને GST તેમાંથી પાછો કાઢવામાં આવે છે. આ માર્ગદર્શિકા બતાવે છે કે રિટેલ પ્રોડક્ટ્સ પર GST-સમાવિષ્ટ ભાવ કેવી રીતે રાખવો, સમાવિષ્ટ ભાવમાંથી ટેક્સેબલ વેલ્યુ અને ટેક્સ કેવી રીતે કાઢવો, અને કાઉન્ટર પર સમાવિષ્ટ કે બહાર — ક્યારે કયો ભાવ વાપરવો.
સમાવિષ્ટ vs બહાર ભાવ, એક લીટીમાં
- સમાવિષ્ટ (Inclusive): ભાવમાં GST પહેલેથી સામેલ છે. શેલ્ફ પરના ₹236 એ જ ગ્રાહક ચૂકવે તે કુલ રકમ છે. MRP આ રીતે જ કામ કરે છે.
- બહાર (Exclusive): તમે એક બેઝ ભાવ કહો છો અને બિલિંગ વખતે તેની ઉપર GST ઉમેરો છો. ₹200 + 18% GST = બિલમાં ₹236.
બંને એ જ અંતિમ આંકડા પર પહોંચી શકે છે — ફરક ફક્ત તમે તેને કેવી રીતે દાખલ કરો અને દર્શાવો છો તેમાં છે. મોટા ભાગની કિરાણા અને રિટેલ દુકાનો, જે પેકેજ્ડ માલ MRP પર વેચે છે, સમાવિષ્ટ ભાવ રાખે છે, કારણ કે પેક પરનો આંકડો નિશ્ચિત છે અને ટેક્સ પહેલેથી તેમાં આવરી લેવાયો છે.
MRP હંમેશા GST-સમાવિષ્ટ કેમ હોય છે
પ્રી-પેકેજ્ડ માલ માટે, MRP એ ગ્રાહક માટેનો બધા ટેક્સ સહિતનો મહત્તમ ભાવ છે — લીગલ મેટ્રોલોજી (પેકેજ્ડ કોમોડિટીઝ) નિયમો હેઠળ આ જ તેની વ્યાખ્યા છે (GST બાજુ માટે cbic.gov.in જુઓ). તમે છાપેલ MRP ઉપર કાયદેસર GST વસૂલ કરી શકતા નથી. એટલે જ્યારે ગ્રાહક ₹236 છાપેલ પેકેટ માટે ₹236 ચૂકવે છે, ત્યારે GST પહેલેથી તે ₹236 ની અંદર જ છે — રિટર્ન વખતે તમારું કામ ટેક્સેબલ વેલ્યુને ટેક્સથી અલગ કરવાનું છે.
સમાવિષ્ટ ભાવમાંથી GST કેવી રીતે કાઢવો
ફોર્મ્યુલા એક સાદી રિવર્સ ગણતરી છે:
ટેક્સેબલ વેલ્યુ = સમાવિષ્ટ ભાવ ÷ (1 + GST દર)
GST રકમ = સમાવિષ્ટ ભાવ − ટેક્સેબલ વેલ્યુ
18% પર ₹236 સમાવિષ્ટ ભાવ ધરાવતી પ્રોડક્ટ માટે:
- ટેક્સેબલ વેલ્યુ = 236 ÷ 1.18 = ₹200.00
- GST = 236 − 200 = ₹36.00
કારણ કે આ તમારા પોતાના રાજ્યની અંદરનું વેચાણ છે (ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ), તે ₹36 માં CGST ₹18.00 + SGST ₹18.00 માં વહેંચાય છે. ઇન્ટર-સ્ટેટ વેચાણ માટે તેને બદલે એક જ IGST ₹36.00 હોત — પ્લેસ ઓફ સપ્લાય નક્કી કરે છે કે કયો, CGST, SGST અને IGST — ફરક માં સમજાવ્યા મુજબ.
એ જ ગણતરી 5% પર ₹105 સમાવિષ્ટ વસ્તુ પર:
- ટેક્સેબલ વેલ્યુ = 105 ÷ 1.05 = ₹100.00
- GST = 105 − 100 = ₹5.00 (CGST ₹2.50 + SGST ₹2.50)
એક વાસ્તવિક ઉદાહરણ: એક બિલ, બે દર
મીના નાગપુર, મહારાષ્ટ્ર માં એક પ્રોવિઝન સ્ટોર ચલાવે છે, અને બધું MRP (સમાવિષ્ટ) પર વેચે છે. એ જ શહેરનો એક ગ્રાહક બે પેકેજ્ડ વસ્તુ ખરીદે છે:
| વસ્તુ | શેલ્ફ ભાવ (સમાવિષ્ટ) | દર | ટેક્સેબલ વેલ્યુ | GST |
|---|---|---|---|---|
| બિસ્કિટ | ₹236.00 | 18% | ₹200.00 | ₹36.00 |
| નમકીન | ₹105.00 | 5% | ₹100.00 | ₹5.00 |
| કુલ | ₹341.00 | ₹300.00 | ₹41.00 |
કુલ રકમ પાછી વાંચતાં:
- ટેક્સેબલ વેલ્યુ = ₹200 + ₹100 = ₹300.00
- કુલ GST = ₹36 + ₹5 = ₹41.00 → CGST ₹20.50 + SGST ₹20.50
- બિલ કુલ = ₹300.00 + ₹41.00 = ₹341.00
ગ્રાહક હજુ પણ એ જ ₹341 ચૂકવે છે જે શરૂઆતથી શેલ્ફ પર હતા — બિલ ફક્ત ટેક્સેબલ વેલ્યુ અને તેની અંદર છુપાયેલ CGST/SGST વહેંચણી બતાવે છે. (બધું મળી રહે છે: ₹300 ટેક્સેબલ + ₹41 ટેક્સ = ₹341, અને ₹20.50 + ₹20.50 = ₹41.)
તેને બદલે ક્યારે બહાર (exclusive) ભાવ રાખવો
સમાવિષ્ટ ભાવ એ કોઈ પણ માટે યોગ્ય છે જે MRP પર વેચે છે કે વોક-ઇન ગ્રાહકોને એક જ “બધું મળીને” ભાવ કહે છે. બહાર ભાવ ત્યારે વધુ સહેલો છે જ્યારે:
- તમે મોટે ભાગે રજિસ્ટર્ડ (B2B) ખરીદનારોને વેચો છો જેમને પોતાની ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ માટે બેઝ વેલ્યુ અને GST અલગ જોવા હોય છે.
- તમે ટેક્સ પહેલાંના ભાવ પર ભાવતાલ કરો છો અને તેની ઉપર GST ઉમેરો છો.
- તમારી ભાવ યાદી ટેક્સ વગરની (net of tax) જાળવવામાં આવે છે.
તમારે કાયમ માટે એક જ પસંદ કરવાનું નથી — તમે અમુક બિલ એક રીતે અને અમુક બીજી રીતે બનાવી શકો છો.
કાઉન્ટર પર કેલ્ક્યુલેટર વગર આ કરવું
તમે દરેક વસ્તુની જાતે રિવર્સ ગણતરી કરી શકો છો, પણ તે ધીમું છે અને અલગ-અલગ દરો પર ભૂલ થવી સહેલી છે. આ બરાબર એ પ્રકારનું ગણિત છે જે બિલિંગ સોફ્ટવેરે સંભાળી લેવું જોઈએ.
Yojika — ભારતની નાની દુકાનો માટે ઓફલાઇન-ફર્સ્ટ GST બિલિંગ સોફ્ટવેર — ના બિલ એડિટર પર આખા બિલ માટે એક Incl. GST / Excl. GST ટોગલ છે (ડિફોલ્ટ સમાવિષ્ટ). ગ્રાહક ખરેખર જે ભાવ ચૂકવે છે તે દાખલ કરો, અને Yojika તમારા માટે ટેક્સેબલ વેલ્યુ અને CGST/SGST (કે IGST) વહેંચણી કાઢી આપે છે, A4, A5, કે થર્મલ રસીદ પર, 22 સત્તાવાર ભારતીય ભાષાઓમાંથી કોઈ પણ ભાષામાં. તમારો ડેટા તમારા પોતાના PC પર જ રહે છે.
- ફીચર્સ પેજ પર જુઓ કે તેમાં શું શું સામેલ છે.
- પ્રાઇસિંગ પેજ પર સાદા, પારદર્શક ભાવ તપાસો.
- અથવા Yojika ડાઉનલોડ કરો અને 14 દિવસ મફત અજમાવો.
આ લેખ સામાન્ય માહિતી છે, ટેક્સ સલાહ નથી. GST દર અને નિયમો બદલાતા રહે છે — હાલની સ્થિતિ gst.gov.in / cbic.gov.in પર કે તમારા CA સાથે ખાતરી કરો.