ஒரு விற்பனை உங்கள் சொந்த மாநிலத்திற்குள் நடந்தால், நீங்கள் CGST + SGST-ஐ (ஒவ்வொன்றும் பாதி விகிதத்தில்) வசூலிக்கிறீர்கள். அது வேறொரு மாநிலத்திற்குச் சென்றால், முழு விகிதத்திலும் ஒரே IGST-ஐ வசூலிக்கிறீர்கள். அந்த ஒரே விதி — வாங்குபவரின் சப்ளை இடத்தால் (place of supply) தீர்மானிக்கப்படுவது — தான் CGST, SGST மற்றும் IGST இடையேயான முழு வித்தியாசம். இந்த வழிகாட்டி ஒவ்வொரு வரியையும் எளிய மொழியில் விளக்குகிறது, ஒரு சிறு கடை உதாரணத்தைக் காட்டுகிறது, மேலும் கடைக்காரர்கள் அடிக்கடி செய்யும் தவறுகளைத் தெளிவுபடுத்துகிறது.
CGST, SGST மற்றும் IGST உண்மையில் என்ன அர்த்தம்
ஒரு விற்பனையின் மீதான GST ஒருபோதும் ஒரே மர்மமான வரி அல்ல. மத்திய மற்றும் மாநில அரசு இரண்டும் தங்கள் பங்கைப் பெறும் வகையில் அது பிரிக்கப்படுகிறது. உங்கள் பில்லில் நீங்கள் பார்க்கும் மூன்று பெயர்கள்:
| வரி | முழு வடிவம் | எப்போது பொருந்தும் | யார் வசூலிக்கிறார்கள் |
|---|---|---|---|
| CGST | Central GST | உங்கள் மாநிலத்திற்கு உள்ளே நடக்கும் விற்பனை (இன்ட்ரா-ஸ்டேட்) | மத்திய அரசு |
| SGST | State GST | உங்கள் மாநிலத்திற்கு உள்ளே நடக்கும் விற்பனை (இன்ட்ரா-ஸ்டேட்) | உங்கள் மாநில அரசு |
| IGST | Integrated GST | வேறு மாநிலத்திற்கான விற்பனை (இன்டர்-ஸ்டேட்) | மத்திய அரசு, பின்னர் வாங்குபவரின் மாநிலத்துடன் பகிரப்படும் |
முக்கிய கருத்து: CGST மற்றும் SGST எப்போதும் சேர்ந்தே செல்கின்றன. நீங்கள் ஒருபோதும் CGST-ஐ மட்டும் வசூலிக்க மாட்டீர்கள். அதே மாநில விற்பனையில் நீங்கள் இரண்டையும் வசூலிக்கிறீர்கள், ஒவ்வொன்றும் மொத்த GST விகிதத்தில் சரியாக பாதி. வேறு மாநில விற்பனையில் நீங்கள் இரண்டையும் நீக்கி, அதற்குப் பதிலாக முழு விகிதத்திலும் IGST-ஐ வசூலிக்கிறீர்கள்.
(சண்டிகர் அல்லது லட்சத்தீவு போன்ற ஒரு யூனியன் பிரதேசத்தில், SGST-க்குப் பதிலாக UTGST — Union Territory GST — வருகிறது. கணக்கீடு அதேதான்; லேபிள் மட்டும் மாறுகிறது.)
ஒரே ஒரு விதி: சப்ளை இடம் (place of supply) எல்லாவற்றையும் தீர்மானிக்கிறது
நீங்கள் வசூலிக்கும் வரி விற்பனை எங்கே சப்ளை செய்யப்படுகிறது என்பதைப் பொறுத்தது, வாடிக்கையாளர் உங்கள் கவுண்டரில் எங்கே நின்றுகொண்டிருக்கிறார் என்பதைப் பொறுத்தது அல்ல. இரண்டு விஷயங்களை ஒப்பிடுங்கள்:
- உங்கள் கடையின் மாநிலம் (உங்கள் GSTIN-இலிருந்து — முதல் இரண்டு இலக்கங்கள்
உங்கள் மாநில குறியீடு;
33என்பது தமிழ்நாடு,29என்பது கர்நாடகா,27என்பது மகாராஷ்டிரா). - வாங்குபவரின் சப்ளை இடம் (பொதுவாக வாங்குபவரின் மாநிலம்).
பின்னர்:
- அதே மாநிலம் → இன்ட்ரா-ஸ்டேட் விற்பனை → CGST + SGST.
- வேறு மாநிலம் → இன்டர்-ஸ்டேட் விற்பனை → IGST.
GSTIN இல்லாத ஒரு சாதாரண நேரடி வாடிக்கையாளருக்கு, சப்ளை இடம் பொதுவாக உங்கள் கடையின் இருப்பிடமே ஆகும் — எனவே பெரும்பாலான கவுண்டர் கிராணா மற்றும் சில்லறை விற்பனைகள் இன்ட்ரா-ஸ்டேட் CGST + SGST ஆகும். வேறு மாநிலத்தில் உள்ள வாடிக்கையாளர் அல்லது வணிகத்திற்கு விற்கும்போது, அல்லது உங்கள் மாநிலத்திற்கு வெளியே பொருட்களை அனுப்பும்போது தான் நீங்கள் முக்கியமாக IGST-ஐ சந்திக்கிறீர்கள்.
ஒரு உதாரணம்: ஒரே கடை, இரண்டு வாடிக்கையாளர்கள்
மீனா மதுரை, தமிழ்நாட்டில் (மாநில குறியீடு 33) ஒரு எலக்ட்ரானிக்ஸ் மற்றும்
ஸ்டேஷனரி கடையை நடத்துகிறார். அவர் 18% வரி விதிக்கப்படும் ₹5,000
விலையுள்ள ஒரு பிரிண்டரை விற்கிறார்.
வாடிக்கையாளர் A மதுரையில் இருக்கிறார் (அதே மாநிலம் — இன்ட்ரா-ஸ்டேட்):
- 18% ஆனது CGST 9% = ₹450 மற்றும் SGST 9% = ₹450 ஆகப் பிரிகிறது.
- இன்வாய்ஸ் மொத்தம் = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900.
வாடிக்கையாளர் B கேரளாவின் கொச்சியில் இருக்கிறார் (மாநில குறியீடு 32 —
வேறு மாநிலம், இன்டர்-ஸ்டேட்):
- ஒரே IGST 18% = ₹900.
- இன்வாய்ஸ் மொத்தம் = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900.
வாடிக்கையாளர் இரண்டு வழிகளிலும் ₹5,900 செலுத்துகிறார் என்பதைக் கவனியுங்கள். மொத்த வரி அதே 18%-தான்; பிரிவும் லேபிள்களும் மட்டுமே மாறுகின்றன. ஆனால் பிரிவை தவறாகச் செய்தால் — உதாரணமாக ஒரு உள்ளூர் விற்பனையில் IGST வசூலித்தால் — உங்கள் GST ரிட்டர்ன் பொருந்தாது, மேலும் பதிவு செய்யப்பட்ட ஒரு வாங்குபவர் தங்கள் input tax credit-ஐ இழக்கலாம்.
வேறு விகிதத்தில் ஒரு விரைவான இரண்டாம் உதாரணம்
இதே தர்க்கம் ஒவ்வொரு விகிதத்திலும் வேலை செய்கிறது. மீனா 5% வரி விதிக்கப்படும் ஒரு பொருளின் ₹1,000 பேக்கெட்டையும் விற்கிறார் என்று வைத்துக்கொள்வோம்:
- தமிழ்நாட்டிற்குள்: CGST 2.5% = ₹25 + SGST 2.5% = ₹25 → மொத்தம் ₹1,050.
- கேரளாவிற்கு: IGST 5% = ₹50 → மொத்தம் ₹1,050.
மாநிலத்திற்குள் பாதி-பாதி, மாநிலங்களுக்கு இடையே ஒரே ஒரு முழு IGST வரி — அந்த முறை விகிதம் எதுவாக இருந்தாலும் ஒருபோதும் மாறாது. (GST விகிதங்களே 2025 சீர்திருத்தத்தின் கீழ் முக்கியமாக 0%, 5%, 18% மற்றும் 40% அடுக்குகளாக திருத்தப்பட்டன — பில் செய்வதற்கு முன் உங்கள் பொருட்களுக்கான தற்போதைய விகிதத்தை எப்போதும் cbic.gov.in-ல் அல்லது உங்கள் CA-விடம் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.)
தவிர்க்க வேண்டிய பொதுவான தவறுகள்
- CGST மட்டும், அல்லது SGST மட்டும் வசூலிப்பது. ஒரு இன்ட்ரா-ஸ்டேட் விற்பனையில் அது எப்போதும் இரண்டும், ஒவ்வொன்றும் பாதி. ஒன்று மட்டும் இல்லாமல் இருப்பது தவறு.
- உள்ளூர் விற்பனைக்கு IGST பயன்படுத்துவது (அல்லது மாநிலத்திற்கு வெளியே விற்பனைக்கு CGST+SGST). சப்ளை இடம் — வசதி அல்ல — தான் தீர்மானிக்கிறது. இவற்றைக் குழப்புவதுதான் ரிட்டர்ன் தாக்கல் நேரத்தில் ஏற்படும் முதன்மையான reconciliation தலைவலி.
- விகிதத்தை தவறாகப் பிரிப்பது. CGST மற்றும் SGST ஒவ்வொன்றும் விகிதத்தில் பாதி, முழு விகிதம் இரண்டு முறை அல்ல. 18% என்பது 9% + 9%, ஒருபோதும் 18% + 18% அல்ல.
- பில்லில் சப்ளை இடத்தை மறப்பது. இது ஒரு GST வரி இன்வாய்ஸில் கட்டாய புலம், மேலும் நீங்கள் பயன்படுத்திய பிரிவை இது நியாயப்படுத்துகிறது.
கம்ப்ளையண்ட் பில் ஒன்றுக்குத் தேவையான புலங்களின் முழுப் பட்டியலுக்கு, எங்கள் GST invoice format for small shops வழிகாட்டியைப் பார்க்கவும்.
பிரிவை மென்பொருள் செய்யட்டும்
ஒவ்வொரு விற்பனையிலும் CGST vs SGST vs IGST-ஐ கையால் கணக்கிட முடியும் — ஆனால் டஜன் கணக்கான பொருட்கள் மற்றும் வரி விகிதங்களில், பரபரப்பான கவுண்டரில், அதுதான் சிறு கடைகள் நேரத்தை இழந்து தவறுகள் செய்யும் இடம்.
Yojika என்பது இந்திய சிறு கடைகளுக்காக உருவாக்கப்பட்ட ஆஃப்லைன்-ஃபர்ஸ்ட் GST பில்லிங் மென்பொருள். அதன் வரி இன்ஜின் சப்ளை இடத்தைப் படித்து, ஒவ்வொரு இன்வாய்ஸிலும் சரியான விகிதத்தில் CGST + SGST அல்லது IGST-ஐ தானாகவே பயன்படுத்துகிறது, மேலும் A4, A5 அல்லது தெர்மல் ரசீது பிரிண்டரில் பிரிண்ட் செய்கிறது — இந்தியாவின் 22 அதிகாரப்பூர்வ மொழிகளில் உங்கள் தேர்வுப்படி. உங்கள் வணிகத் தரவு உங்கள் சொந்த PC-ல் மட்டுமே இருக்கும், யாருடைய கிளவுட்டிலும் இல்லை.
- features page-ல் என்னென்ன அடங்கியுள்ளது என்பதைப் பார்க்கவும்.
- pricing page-ல் எளிய, தெளிவான விலையைச் சரிபார்க்கவும்.
- அல்லது Yojika-ஐ பதிவிறக்கம் செய்து 14 நாட்கள் இலவசமாக முயற்சிக்கவும்.
இந்தக் கட்டுரை பொதுவான தகவல் மட்டுமே, வரி ஆலோசனை அல்ல. GST விதிகளும் விகிதங்களும் மாறும் — தற்போதைய நிலையை gst.gov.in-ல் அல்லது உங்கள் CA-விடம் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.