CGST, SGST ও IGST: সহজ ভাষায় পার্থক্য

কোনো বিক্রি যদি নিজের রাজ্যের ভেতরে হয়, তাহলে আপনি CGST + SGST ধার্য করেন (প্রতিটি অর্ধেক হারে)। যদি সেটি অন্য রাজ্যে যায়, তাহলে আপনি সম্পূর্ণ হারে একটিমাত্র IGST ধার্য করেন। এই একটি নিয়মই — যা ঠিক করে ক্রেতার প্লেস-অফ-সাপ্লাই — CGST, SGST ও IGST-এর মধ্যে সম্পূর্ণ পার্থক্য। এই গাইডে প্রতিটি ট্যাক্স সহজ ভাষায় ব্যাখ্যা করা হয়েছে, একটি বাস্তব ছোট-দোকানের উদাহরণ দেখানো হয়েছে, এবং দোকানদাররা যে ভুলগুলি সবচেয়ে বেশি করেন তা স্পষ্ট করে দেওয়া হয়েছে।

CGST, SGST ও IGST আসলে কী বোঝায়

কোনো বিক্রির ওপর GST কখনোই একটিমাত্র রহস্যময় ট্যাক্স নয়। এটি এমনভাবে ভাগ করা হয় যাতে কেন্দ্রীয় ও রাজ্য সরকার — দুজনেই নিজেদের অংশ পায়। বিলে আপনি যে তিনটি নাম দেখেন সেগুলি হলো:

মূল বিষয়টি হলো: CGST ও SGST সবসময় একসাথে চলে। আপনি কখনোই একা CGST ধার্য করেন না। একই-রাজ্যের বিক্রিতে আপনি দুটোই ধার্য করেন, এবং প্রতিটি ঠিক মোট GST হারের অর্ধেক। ভিন্ন-রাজ্যের বিক্রিতে আপনি দুটোই বাদ দিয়ে পরিবর্তে সম্পূর্ণ হারে IGST ধার্য করেন।

(চণ্ডীগড় বা লক্ষদ্বীপের মতো কোনো কেন্দ্রশাসিত অঞ্চলে, SGST-এর জায়গায় UTGST — Union Territory GST — বসে। হিসাব একই থাকে; শুধু লেবেল বদলায়।)

একটি নিয়ম: প্লেস-অফ-সাপ্লাই সবকিছু ঠিক করে

আপনি কোন ট্যাক্স ধার্য করবেন তা নির্ভর করে বিক্রি কোথায় সরবরাহ করা হয়েছে তার ওপর, ক্রেতা আপনার কাউন্টারে কোথায় দাঁড়িয়ে আছেন তার ওপর নয়। দুটি জিনিস তুলনা করুন:

• আপনার দোকানের রাজ্য (আপনার GSTIN থেকে — প্রথম দুই সংখ্যা আপনার রাজ্যের কোড; 33 হলো তামিলনাড়ু, 29 হলো কর্ণাটক, 27 হলো মহারাষ্ট্র)।
• ক্রেতার প্লেস-অফ-সাপ্লাই (সাধারণত ক্রেতার রাজ্য)।

তারপর:

• একই রাজ্য → ইন্ট্রা-স্টেট বিক্রি → CGST + SGST।
• ভিন্ন রাজ্য → ইন্টার-স্টেট বিক্রি → IGST।

GSTIN নেই এমন একজন সাধারণ ওয়াক-ইন ক্রেতার ক্ষেত্রে, প্লেস-অফ-সাপ্লাই সাধারণত আপনার দোকানের অবস্থান — তাই বেশিরভাগ ওভার-দ্য-কাউন্টার কিরানা ও রিটেল বিক্রি ইন্ট্রা-স্টেট CGST + SGST। আপনি মূলত IGST-এর মুখোমুখি হন যখন আপনি অন্য রাজ্যের কোনো ক্রেতা বা ব্যবসাকে বিক্রি করেন, অথবা নিজের রাজ্যের বাইরে মাল পাঠান।

একটি বাস্তব উদাহরণ: একই দোকান, দুই ক্রেতা

মীনা মাদুরাই, তামিলনাড়ু-তে (রাজ্য কোড 33) একটি ইলেকট্রনিক্স ও স্টেশনারি দোকান চালান। তিনি ₹5,000 দামের একটি প্রিন্টার বিক্রি করেন, যার ওপর 18% ট্যাক্স।

ক্রেতা A মাদুরাইতে (একই রাজ্য — ইন্ট্রা-স্টেট):

• 18% ভাগ হয় CGST 9% = ₹450 এবং SGST 9% = ₹450-এ।
• ইনভয়েসের মোট = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900।

ক্রেতা B কেরালার কোচিতে (রাজ্য কোড 32 — ভিন্ন রাজ্য, ইন্টার-স্টেট):

• একটিমাত্র IGST 18% = ₹900।
• ইনভয়েসের মোট = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900।

লক্ষ করুন, ক্রেতা যেভাবেই হোক ₹5,900 দেন। মোট ট্যাক্স একই 18%; শুধু ভাগ ও লেবেল বদলায়। তবে ভাগটি ভুল করলে — যেমন স্থানীয় বিক্রিতে IGST ধার্য করা — আপনার GST রিটার্ন মিলবে না, এবং একজন রেজিস্টার্ড ক্রেতা তার ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট হারাতে পারেন।

ভিন্ন হারে আরেকটি দ্রুত উদাহরণ

একই যুক্তি প্রতিটি হারেই কাজ করে। ধরুন মীনা 5% হারের ট্যাক্সযুক্ত ₹1,000 দামের একটি প্যাকেটও বিক্রি করেন:

• তামিলনাড়ুর ভেতরে: CGST 2.5% = ₹25 + SGST 2.5% = ₹25 → মোট ₹1,050।
• কেরালায়: IGST 5% = ₹50 → মোট ₹1,050।

রাজ্যের ভেতরে অর্ধেক-অর্ধেক, রাজ্যের বাইরে একটিমাত্র সম্পূর্ণ IGST লাইন — যে-কোনো হারেই এই প্যাটার্ন বদলায় না। (GST হার নিজেই 2025 সালের সংস্কারে সংশোধিত হয়ে মূলত 0%, 5%, 18% ও 40% স্ল্যাবে এসেছে — বিলিংয়ের আগে সবসময় cbic.gov.in-এ বা আপনার CA-র কাছে আপনার পণ্যের বর্তমান হার যাচাই করে নিন।)

এড়িয়ে চলার মতো সাধারণ ভুল

• শুধু CGST, বা শুধু SGST ধার্য করা। ইন্ট্রা-স্টেট বিক্রিতে সবসময় দুটোই থাকে, প্রতিটি অর্ধেক। একটি ছাড়া অন্যটি ভুল।
• স্থানীয় বিক্রিতে IGST ব্যবহার করা (বা রাজ্যের বাইরের বিক্রিতে CGST+SGST)। সুবিধা নয় — প্লেস-অফ-সাপ্লাই ঠিক করে দেয়। এই দুটি গুলিয়ে ফেলাই রিটার্ন ফাইলের সময় সবচেয়ে বড় রিকনসিলিয়েশন মাথাব্যথা।
• হার ভুলভাবে ভাগ করা। CGST ও SGST প্রতিটি হারের অর্ধেক, দুবার পুরো হার নয়। 18% মানে 9% + 9%, কখনোই 18% + 18% নয়।
• বিলে প্লেস-অফ-সাপ্লাই লিখতে ভুলে যাওয়া। এটি একটি GST ট্যাক্স ইনভয়েসের বাধ্যতামূলক ফিল্ড, এবং এটিই প্রমাণ করে আপনি কোন ভাগ ব্যবহার করেছেন।

কোনো কমপ্লায়েন্ট বিলে যে সব ফিল্ড দরকার তার সম্পূর্ণ তালিকার জন্য দেখুন আমাদের গাইড GST invoice format for small shops।

সফটওয়্যারকে ভাগের কাজটি করতে দিন

প্রতিটি বিক্রিতে CGST বনাম SGST বনাম IGST হাতে হিসাব করা সম্ভব — কিন্তু ব্যস্ত কাউন্টারে, বহু পণ্য ও ট্যাক্স হারের মধ্যে, ঠিক এখানেই ছোট দোকান সময় হারায় এবং ভুল করে।

Yojika ভারতীয় ছোট দোকানের জন্য তৈরি অফলাইন-ফার্স্ট GST বিলিং সফটওয়্যার। এর ট্যাক্স ইঞ্জিন প্লেস-অফ-সাপ্লাই পড়ে এবং প্রতিটি ইনভয়েসে স্বয়ংক্রিয়ভাবে সঠিক হারে CGST + SGST বা IGST প্রয়োগ করে, এবং A4, A5 বা থার্মাল রিসিট প্রিন্টারে প্রিন্ট করে — 22টি সরকারি ভারতীয় ভাষার মধ্যে আপনার পছন্দমতো ভাষায়। আপনার ব্যবসার ডেটা থাকে আপনার নিজের PC-তে, কারও ক্লাউডে নয়।

• ফিচার্স পেজ-এ দেখুন কী কী অন্তর্ভুক্ত।
• প্রাইসিং পেজ-এ সহজ, স্বচ্ছ দাম দেখুন।
• অথবা Yojika ডাউনলোড করুন এবং 14 দিন বিনামূল্যে ব্যবহার করে দেখুন।

এই লেখাটি সাধারণ তথ্য, ট্যাক্স পরামর্শ নয়। GST নিয়ম ও হার বদলাতে থাকে — বর্তমান অবস্থান gst.gov.in-এ বা আপনার CA-র কাছে যাচাই করে নিন।