अगर कोई बिक्री आपके अपने राज्य के अंदर होती है, तो आप CGST + SGST लगाते हैं (हर एक आधी दर पर)। अगर यह किसी दूसरे राज्य को जाती है, तो आप पूरी दर से एक ही IGST लगाते हैं। यही एक नियम — जो खरीदार के प्लेस ऑफ सप्लाई से तय होता है — CGST, SGST और IGST के बीच का पूरा अंतर है। यह गाइड हर टैक्स को आसान भाषा में समझाती है, एक असली छोटी दुकान का उदाहरण दिखाती है, और दुकानदार सबसे ज़्यादा जो गलतियां करते हैं उन्हें साफ़ करती है।
CGST, SGST और IGST का असल मतलब क्या है
किसी बिक्री पर GST कभी एक ही रहस्यमयी टैक्स नहीं होता। इसे इस तरह बांटा जाता है ताकि केंद्र और राज्य, दोनों सरकारों को अपना हिस्सा मिले। बिल पर दिखने वाले तीन नाम ये हैं:
| टैक्स | पूरा नाम | कब लागू होता है | कौन वसूलता है |
|---|---|---|---|
| CGST | Central GST | आपके राज्य के अंदर बिक्री (इंट्रा-स्टेट) | केंद्र सरकार |
| SGST | State GST | आपके राज्य के अंदर बिक्री (इंट्रा-स्टेट) | आपकी राज्य सरकार |
| IGST | Integrated GST | दूसरे राज्य को बिक्री (इंटर-स्टेट) | केंद्र, फिर खरीदार के राज्य के साथ बंटवारा |
मुख्य बात यह है: CGST और SGST हमेशा साथ-साथ चलते हैं। आप कभी अकेले CGST नहीं लगाते। एक ही राज्य की बिक्री पर आप दोनों लगाते हैं, और हर एक ठीक कुल GST दर का आधा होता है। अलग राज्य की बिक्री पर आप दोनों हटा देते हैं और इसके बजाय पूरी दर से IGST लगाते हैं।
(चंडीगढ़ या लक्षद्वीप जैसे किसी केंद्र-शासित प्रदेश में, SGST की जगह UTGST — Union Territory GST — लगता है। हिसाब बिल्कुल वही रहता है; सिर्फ़ लेबल बदलता है।)
एक नियम: प्लेस ऑफ सप्लाई सब कुछ तय करता है
आप जो टैक्स लगाते हैं वह इस पर निर्भर करता है कि बिक्री कहाँ सप्लाई हुई है, न कि ग्राहक आपके काउंटर पर कहाँ खड़ा है। दो चीज़ों की तुलना करें:
- आपकी दुकान का राज्य (आपके GSTIN से — पहले दो अंक आपका स्टेट कोड होते हैं;
33तमिलनाडु है,29कर्नाटक है,27महाराष्ट्र है)। - खरीदार का प्लेस ऑफ सप्लाई (आमतौर पर खरीदार का राज्य)।
फिर:
- एक ही राज्य → इंट्रा-स्टेट बिक्री → CGST + SGST।
- अलग राज्य → इंटर-स्टेट बिक्री → IGST।
बिना GSTIN वाले सामान्य वॉक-इन ग्राहक के लिए, प्लेस ऑफ सप्लाई आमतौर पर आपकी दुकान की जगह ही होती है — इसलिए ज़्यादातर काउंटर पर होने वाली किराना और रिटेल बिक्री इंट्रा-स्टेट CGST
- SGST होती है। IGST का सामना आपको मुख्य रूप से तब होता है जब आप किसी दूसरे राज्य के ग्राहक या बिज़नेस को बेचते हैं, या अपने राज्य के बाहर माल भेजते हैं।
एक उदाहरण: एक ही दुकान, दो ग्राहक
मीना मदुरई, तमिलनाडु (स्टेट कोड 33) में एक इलेक्ट्रॉनिक्स और स्टेशनरी की दुकान चलाती
हैं। वह ₹5,000 का एक प्रिंटर बेचती हैं, जिस पर 18% टैक्स लगता है।
ग्राहक A मदुरई में है (एक ही राज्य — इंट्रा-स्टेट):
- 18% बंटकर CGST 9% = ₹450 और SGST 9% = ₹450 बनता है।
- इनवॉइस कुल = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900।
ग्राहक B कोच्चि, केरल में है (स्टेट कोड 32 — अलग राज्य, इंटर-स्टेट):
- एक ही IGST 18% = ₹900।
- इनवॉइस कुल = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900।
ध्यान दें कि ग्राहक दोनों ही स्थिति में ₹5,900 चुकाता है। कुल टैक्स वही 18% रहता है; सिर्फ़ बंटवारा और लेबल बदलते हैं। लेकिन अगर बंटवारा गलत हो जाए — जैसे लोकल बिक्री पर IGST लगा देना — तो आपका GST रिटर्न मेल नहीं खाएगा, और एक रजिस्टर्ड खरीदार अपना इनपुट टैक्स क्रेडिट खो सकता है।
एक अलग दर पर एक और छोटा उदाहरण
यही तर्क हर दर पर काम करता है। मान लीजिए मीना 5% टैक्स वाले एक आइटम का ₹1,000 का पैकेट भी बेचती हैं:
- तमिलनाडु के अंदर: CGST 2.5% = ₹25 + SGST 2.5% = ₹25 → कुल ₹1,050।
- केरल को: IGST 5% = ₹50 → कुल ₹1,050।
राज्य के अंदर आधा-आधा, राज्यों के बीच एक पूरी IGST लाइन — यह पैटर्न कभी नहीं बदलता, चाहे दर कोई भी हो। (GST दरें खुद 2025 के सुधार के तहत बदलकर मुख्य रूप से 0%, 5%, 18% और 40% स्लैब में आ गई हैं — बिलिंग से पहले अपने माल की मौजूदा दर हमेशा cbic.gov.in पर या अपने CA से पक्की करें।)
बचने लायक आम गलतियां
- सिर्फ़ CGST, या सिर्फ़ SGST लगाना। इंट्रा-स्टेट बिक्री पर हमेशा दोनों लगते हैं, आधा-आधा। एक के बिना दूसरा गलत है।
- लोकल बिक्री पर IGST लगाना (या राज्य के बाहर की बिक्री पर CGST+SGST लगाना)। यह प्लेस ऑफ सप्लाई तय करता है — सुविधा नहीं। इसे गड़बड़ाना रिटर्न फाइलिंग के समय रिकंसिलिएशन की सबसे बड़ी सिरदर्दी है।
- दर को गलत तरीके से बांटना। CGST और SGST हर एक आधी दर होते हैं, पूरी दर दो बार नहीं। 18% यानी 9% + 9%, कभी 18% + 18% नहीं।
- बिल पर प्लेस ऑफ सप्लाई लिखना भूल जाना। यह GST टैक्स इनवॉइस पर एक ज़रूरी फ़ील्ड है और यही आपके इस्तेमाल किए गए बंटवारे को सही ठहराता है।
कंप्लायंट बिल के लिए ज़रूरी फ़ील्ड्स की पूरी लिस्ट के लिए, हमारी GST invoice format for small shops गाइड देखें।
बंटवारा सॉफ़्टवेयर पर छोड़ दें
आप हर बिक्री पर हाथ से CGST बनाम SGST बनाम IGST निकाल सकते हैं — लेकिन दर्जनों आइटम और टैक्स दरों के बीच, व्यस्त काउंटर पर, यही वह जगह है जहाँ छोटी दुकानें समय गंवाती हैं और गलतियां करती हैं।
Yojika भारतीय छोटी दुकानों के लिए बना ऑफ़लाइन-फ़र्स्ट GST बिलिंग सॉफ़्टवेयर है। इसका टैक्स इंजन प्लेस ऑफ सप्लाई पढ़ता है और हर इनवॉइस पर सही दर से अपने-आप सही CGST + SGST या IGST लगाता है, और A4, A5 या थर्मल रसीद प्रिंटर पर छापता है — भारत की 22 आधिकारिक भाषाओं में से अपनी पसंद की भाषा में। आपका कारोबारी डेटा आपके अपने PC पर रहता है, किसी के क्लाउड में नहीं।
- क्या-क्या शामिल है, फ़ीचर्स पेज पर देखें।
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यह लेख सामान्य जानकारी है, टैक्स सलाह नहीं। GST नियम और दरें बदलते रहते हैं — मौजूदा स्थिति gst.gov.in पर या अपने CA से पक्की करें।