ଯଦି ଏକ ବିକ୍ରୟ ଆପଣଙ୍କ ନିଜ ରାଜ୍ୟ ଭିତରେ ହୁଏ, ତେବେ ଆପଣ CGST + SGST ଲଗାନ୍ତି (ପ୍ରତ୍ୟେକଟି ଅଧା ହାରରେ)। ଯଦି ଏହା ଅନ୍ୟ ରାଜ୍ୟକୁ ଯାଏ, ତେବେ ଆପଣ ପୂର୍ଣ୍ଣ ହାରରେ ଏକମାତ୍ର IGST ଲଗାନ୍ତି। ଏହି ଏକମାତ୍ର ନିୟମ — ଯାହା କ୍ରେତାଙ୍କ ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ଦ୍ୱାରା ସ୍ଥିର ହୁଏ — CGST, SGST ଓ IGST ମଧ୍ୟରେ ସମ୍ପୂର୍ଣ୍ଣ ପାର୍ଥକ୍ୟ। ଏହି ଗାଇଡ୍ ପ୍ରତ୍ୟେକ ଟ୍ୟାକ୍ସକୁ ସହଜ ଭାଷାରେ ବୁଝାଏ, ଏକ ଛୋଟ ଦୋକାନର ଉଦାହରଣ ଦେଖାଏ, ଏବଂ ଦୋକାନୀମାନେ ସବୁଠାରୁ ବେଶି କରୁଥିବା ଭୁଲଗୁଡ଼ିକୁ ସ୍ପଷ୍ଟ କରେ।
CGST, SGST ଓ IGSTର ପ୍ରକୃତ ଅର୍ଥ କ’ଣ
ଏକ ବିକ୍ରୟ ଉପରେ GST କେବେ ବି ଏକମାତ୍ର ରହସ୍ୟମୟ ଟ୍ୟାକ୍ସ ନୁହେଁ। ଏହାକୁ ଏମିତି ଭାବରେ ବିଭକ୍ତ କରାଯାଏ ଯେପରି କେନ୍ଦ୍ର ଓ ରାଜ୍ୟ, ଉଭୟ ସରକାର ନିଜ ଅଂଶ ପାଆନ୍ତି। ବିଲ ଉପରେ ଦେଖାଯାଉଥିବା ତିନୋଟି ନାମ ହେଲା:
| ଟ୍ୟାକ୍ସ | ପୂର୍ଣ୍ଣ ରୂପ | କେବେ ଲାଗୁ ହୁଏ | କିଏ ସଂଗ୍ରହ କରେ |
|---|---|---|---|
| CGST | Central GST | ଆପଣଙ୍କ ରାଜ୍ୟ ଭିତରେ ବିକ୍ରୟ (ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ) | କେନ୍ଦ୍ର ସରକାର |
| SGST | State GST | ଆପଣଙ୍କ ରାଜ୍ୟ ଭିତରେ ବିକ୍ରୟ (ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ) | ଆପଣଙ୍କ ରାଜ୍ୟ ସରକାର |
| IGST | Integrated GST | ଅନ୍ୟ ରାଜ୍ୟକୁ ବିକ୍ରୟ (ଇଣ୍ଟର-ଷ୍ଟେଟ) | କେନ୍ଦ୍ର, ପରେ କ୍ରେତାଙ୍କ ରାଜ୍ୟ ସହିତ ବଣ୍ଟା ଯାଏ |
ମୁଖ୍ୟ କଥାଟି ହେଲା: CGST ଓ SGST ସର୍ବଦା ଏକାଠି ଚାଲନ୍ତି। ଆପଣ କେବେ ବି ଏକୁଟିଆ CGST ଲଗାନ୍ତି ନାହିଁ। ସମାନ ରାଜ୍ୟର ବିକ୍ରୟରେ ଆପଣ ଦୁଇଟିଯାକ ଲଗାନ୍ତି, ଏବଂ ପ୍ରତ୍ୟେକଟି ମୋଟ GST ହାରର ଠିକ୍ ଅଧା ହୋଇଥାଏ। ଭିନ୍ନ ରାଜ୍ୟର ବିକ୍ରୟରେ ଆପଣ ଦୁଇଟିଯାକ ହଟାନ୍ତି ଏବଂ ଏହା ପରିବର୍ତ୍ତେ ପୂର୍ଣ୍ଣ ହାରରେ IGST ଲଗାନ୍ତି।
(ଚଣ୍ଡୀଗଡ଼ କିମ୍ବା ଲକ୍ଷଦ୍ୱୀପ ଭଳି କୌଣସି କେନ୍ଦ୍ରଶାସିତ ଅଞ୍ଚଳରେ, SGSTର ସ୍ଥାନରେ UTGST — Union Territory GST — ଲାଗେ। ହିସାବ ସମ୍ପୂର୍ଣ୍ଣ ସମାନ ରହେ; କେବଳ ଲେବଲ ବଦଳେ।)
ଏକମାତ୍ର ନିୟମ: ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ସବୁକିଛି ସ୍ଥିର କରେ
ଆପଣ ଲଗାଉଥିବା ଟ୍ୟାକ୍ସ ବିକ୍ରୟ କେଉଁଠି ସପ୍ଲାଇ ହେଉଛି ତାହା ଉପରେ ନିର୍ଭର କରେ, ଆପଣଙ୍କ କାଉଣ୍ଟର ପାଖରେ ଗ୍ରାହକ କେଉଁଠି ଠିଆ ହୋଇଛନ୍ତି ତାହା ଉପରେ ନୁହେଁ। ଦୁଇଟି ଜିନିଷ ତୁଳନା କରନ୍ତୁ:
- ଆପଣଙ୍କ ଦୋକାନର ରାଜ୍ୟ (ଆପଣଙ୍କ GSTINରୁ — ପ୍ରଥମ ଦୁଇଟି ଅଙ୍କ ଆପଣଙ୍କ ରାଜ୍ୟ କୋଡ୍;
33ତାମିଲନାଡୁ,29କର୍ଣ୍ଣାଟକ,27ମହାରାଷ୍ଟ୍ର)। - କ୍ରେତାଙ୍କ ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ (ସାଧାରଣତଃ କ୍ରେତାଙ୍କ ରାଜ୍ୟ)।
ତାପରେ:
- ସମାନ ରାଜ୍ୟ → ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ ବିକ୍ରୟ → CGST + SGST।
- ଭିନ୍ନ ରାଜ୍ୟ → ଇଣ୍ଟର-ଷ୍ଟେଟ ବିକ୍ରୟ → IGST।
GSTIN ନଥିବା ଏକ ସାଧାରଣ ୱାକ-ଇନ୍ ଗ୍ରାହକଙ୍କ ପାଇଁ, ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ସାଧାରଣତଃ ଆପଣଙ୍କ ଦୋକାନର ସ୍ଥାନ ହୋଇଥାଏ — ତେଣୁ ଅଧିକାଂଶ କାଉଣ୍ଟର ଉପରେ ହେଉଥିବା କିରାଣା ଓ ରିଟେଲ ବିକ୍ରୟ ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ CGST + SGST ହୋଇଥାଏ। IGSTର ସାମ୍ନା ଆପଣଙ୍କୁ ମୁଖ୍ୟତଃ ସେତେବେଳେ ହୁଏ ଯେତେବେଳେ ଆପଣ ଅନ୍ୟ ରାଜ୍ୟର କୌଣସି ଗ୍ରାହକ କିମ୍ବା ବ୍ୟବସାୟକୁ ବିକ୍ରୟ କରନ୍ତି, କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ ରାଜ୍ୟ ବାହାରକୁ ମାଲ ପଠାନ୍ତି।
ଏକ ଉଦାହରଣ: ଏକ ଦୋକାନ, ଦୁଇ ଗ୍ରାହକ
ମୀନା ମଦୁରାଇ, ତାମିଲନାଡୁ (ରାଜ୍ୟ କୋଡ୍ 33) ରେ ଏକ ଇଲେକ୍ଟ୍ରୋନିକ୍ସ ଓ ଷ୍ଟେସନାରୀ ଦୋକାନ
ଚଳାନ୍ତି। ସେ ₹5,000ର ଏକ ପ୍ରିଣ୍ଟର ବିକ୍ରି କରନ୍ତି, ଯାହା ଉପରେ 18% ଟ୍ୟାକ୍ସ ଲାଗେ।
ଗ୍ରାହକ A ମଦୁରାଇରେ ଅଛନ୍ତି (ସମାନ ରାଜ୍ୟ — ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ):
- 18% ବିଭକ୍ତ ହୋଇ CGST 9% = ₹450 ଓ SGST 9% = ₹450 ହୁଏ।
- ଇନଭଏସ ମୋଟ = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900।
ଗ୍ରାହକ B କୋଚିନ, କେରଳରେ ଅଛନ୍ତି (ରାଜ୍ୟ କୋଡ୍ 32 — ଭିନ୍ନ ରାଜ୍ୟ, ଇଣ୍ଟର-ଷ୍ଟେଟ):
- ଏକମାତ୍ର IGST 18% = ₹900।
- ଇନଭଏସ ମୋଟ = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900।
ଲକ୍ଷ୍ୟ କରନ୍ତୁ, ଗ୍ରାହକ ଉଭୟ କ୍ଷେତ୍ରରେ ₹5,900 ଦିଅନ୍ତି। ମୋଟ ଟ୍ୟାକ୍ସ ସେହି 18% ହିଁ ରହେ; କେବଳ ବଣ୍ଟନ ଓ ଲେବଲ ବଦଳେ। କିନ୍ତୁ ଯଦି ବଣ୍ଟନ ଭୁଲ ହୋଇଯାଏ — ଯେମିତି ଏକ ଲୋକାଲ ବିକ୍ରୟ ଉପରେ IGST ଲଗାଇଦେବା — ତେବେ ଆପଣଙ୍କ GST ରିଟର୍ନ ମେଳ ହେବ ନାହିଁ, ଏବଂ ଏକ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ କ୍ରେତା ନିଜର ଇନପୁଟ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ ହରାଇପାରନ୍ତି।
ଏକ ଭିନ୍ନ ହାରରେ ଆଉ ଏକ ସଂକ୍ଷିପ୍ତ ଉଦାହରଣ
ସମାନ ତର୍କ ପ୍ରତ୍ୟେକ ହାରରେ କାମ କରେ। ମନେକରନ୍ତୁ ମୀନା 5% ଟ୍ୟାକ୍ସ ଲାଗୁଥିବା ଏକ ଆଇଟମର ₹1,000ର ପ୍ୟାକେଟ ମଧ୍ୟ ବିକ୍ରି କରନ୍ତି:
- ତାମିଲନାଡୁ ଭିତରେ: CGST 2.5% = ₹25 + SGST 2.5% = ₹25 → ମୋଟ ₹1,050।
- କେରଳକୁ: IGST 5% = ₹50 → ମୋଟ ₹1,050।
ରାଜ୍ୟ ଭିତରେ ଅଧା-ଅଧା, ରାଜ୍ୟଗୁଡ଼ିକ ମଧ୍ୟରେ ଏକ ପୂର୍ଣ୍ଣ IGST ଲାଇନ — ଏହି ପାଟର୍ନ ହାର ଯାହା ବି ହେଉ, କେବେ ବଦଳେ ନାହିଁ। (GST ହାରଗୁଡ଼ିକ ନିଜେ 2025 ସୁଧାର ଅନ୍ତର୍ଗତ ମୁଖ୍ୟତଃ 0%, 5%, 18% ଓ 40% ସ୍ଲାବକୁ ସଂଶୋଧିତ ହୋଇଛି — ବିଲିଂ ପୂର୍ବରୁ ସର୍ବଦା ଆପଣଙ୍କ ମାଲର ବର୍ତ୍ତମାନ ହାର cbic.gov.in ଉପରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।)
ଏଡ଼ାଇବାକୁ ଥିବା ସାଧାରଣ ଭୁଲ
- କେବଳ CGST, କିମ୍ବା କେବଳ SGST ଲଗାଇବା। ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ ବିକ୍ରୟରେ ସର୍ବଦା ଦୁଇଟିଯାକ ଲାଗେ, ଅଧା-ଅଧା। ଗୋଟିଏ ବିନା ଅନ୍ୟଟି ଭୁଲ।
- ଏକ ଲୋକାଲ ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ IGST ବ୍ୟବହାର କରିବା (କିମ୍ବା ରାଜ୍ୟ ବାହାରର ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ CGST+SGST)। ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ — ସୁବିଧା ନୁହେଁ — ସ୍ଥିର କରେ। ଏହାକୁ ମିଶାଇଦେବା ରିଟର୍ନ-ଫାଇଲିଂ ସମୟରେ ସବୁଠାରୁ ବଡ଼ ରିକନସିଲିଏସନ ମୁଣ୍ଡବିନ୍ଧା।
- ହାରକୁ ଭୁଲ ଭାବରେ ବଣ୍ଟିବା। CGST ଓ SGST ପ୍ରତ୍ୟେକଟି ହାରର ଅଧା, ପୂର୍ଣ୍ଣ ହାର ଦୁଇଥର ନୁହେଁ। 18% ମାନେ 9% + 9%, କେବେ ବି 18% + 18% ନୁହେଁ।
- ବିଲ ଉପରେ ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ଲେଖିବାକୁ ଭୁଲିଯିବା। ଏହା GST ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସରେ ଏକ ବାଧ୍ୟତାମୂଳକ ଫିଲ୍ଡ ଏବଂ ଏହା ହିଁ ଆପଣ ବ୍ୟବହାର କରିଥିବା ବଣ୍ଟନକୁ ଯଥାର୍ଥ ପ୍ରମାଣିତ କରେ।
ଏକ ଅନୁପାଳନକାରୀ ବିଲ ପାଇଁ ଆବଶ୍ୟକ ଫିଲ୍ଡଗୁଡ଼ିକର ପୂର୍ଣ୍ଣ ତାଲିକା ପାଇଁ, ଆମର GST invoice format for small shops ଗାଇଡ୍ ଦେଖନ୍ତୁ।
ବଣ୍ଟନ ସଫ୍ଟୱେୟାର ଉପରେ ଛାଡ଼ି ଦିଅନ୍ତୁ
ଆପଣ ପ୍ରତ୍ୟେକ ବିକ୍ରୟରେ ହାତରେ CGST ବନାମ SGST ବନାମ IGST ଗଣି ପାରିବେ — କିନ୍ତୁ ଦଶ ଦଶ ଆଇଟମ ଓ ଟ୍ୟାକ୍ସ ହାର ମଧ୍ୟରେ, ବ୍ୟସ୍ତ କାଉଣ୍ଟରରେ, ଏହା ହିଁ ସେହି ସ୍ଥାନ ଯେଉଁଠି ଛୋଟ ଦୋକାନମାନେ ସମୟ ଗଁଆଇ ଭୁଲ କରନ୍ତି।
Yojika ଭାରତୀୟ ଛୋଟ ଦୋକାନମାନଙ୍କ ପାଇଁ ତିଆରି ହୋଇଥିବା ଅଫଲାଇନ୍-ଫର୍ଷ୍ଟ GST ବିଲିଂ ସଫ୍ଟୱେୟାର। ଏହାର ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇଞ୍ଜିନ ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ ପଢ଼େ ଏବଂ ପ୍ରତ୍ୟେକ ଇନଭଏସରେ ସଠିକ୍ ହାରରେ ସ୍ୱୟଂଚାଳିତ ଭାବରେ ସଠିକ୍ CGST + SGST କିମ୍ବା IGST ଲଗାଏ, ଏବଂ A4, A5 କିମ୍ବା ଥର୍ମାଲ ରସିଦ ପ୍ରିଣ୍ଟରରେ ପ୍ରିଣ୍ଟ କରେ — ଭାରତର 22ଟି ସରକାରୀ ଭାଷାରୁ ଆପଣଙ୍କ ପସନ୍ଦର ଭାଷାରେ। ଆପଣଙ୍କ ବ୍ୟବସାୟ ଡାଟା ଆପଣଙ୍କ ନିଜ PCରେ ରହେ, କାହାର କ୍ଲାଉଡରେ ନୁହେଁ।
- ଫିଚର୍ସ ପେଜ୍ ରେ କ’ଣ କ’ଣ ସାମିଲ ଅଛି ଦେଖନ୍ତୁ।
- ପ୍ରାଇସିଂ ପେଜ୍ ରେ ସରଳ, ସ୍ୱଚ୍ଛ ମୂଲ୍ୟ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
- କିମ୍ବା Yojika ଡାଉନଲୋଡ୍ କରନ୍ତୁ ଏବଂ 14 ଦିନ ମାଗଣାରେ ଚେଷ୍ଟା କରନ୍ତୁ।
ଏହି ଲେଖା ସାଧାରଣ ସୂଚନା, ଟ୍ୟାକ୍ସ ପରାମର୍ଶ ନୁହେଁ। GST ନିୟମ ଓ ହାର ବଦଳୁଥାଏ — ବର୍ତ୍ତମାନ ସ୍ଥିତି gst.gov.in ଉପରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।