CGST, SGST आणि IGST: सोप्या भाषेत फरक

एखादी विक्री तुमच्या स्वतःच्या राज्याच्या आत होत असेल, तर तुम्ही CGST + SGST आकारता (प्रत्येकी अर्धा दर). ती दुसऱ्या राज्यात जात असेल, तर तुम्ही पूर्ण दराने एकच IGST आकारता. हाच एक नियम — जो खरेदीदाराच्या प्लेस-ऑफ-सप्लायवरून ठरतो — CGST, SGST आणि IGST मधील संपूर्ण फरक आहे. या मार्गदर्शकात प्रत्येक टॅक्स सोप्या भाषेत समजावला आहे, छोट्या दुकानाचे एक प्रत्यक्ष उदाहरण दाखवले आहे, आणि दुकानदार सर्वात जास्त करतात त्या चुका स्पष्ट केल्या आहेत.

CGST, SGST आणि IGST म्हणजे नेमके काय

विक्रीवरील GST हा कधीही एकच गूढ टॅक्स नसतो. तो अशा प्रकारे विभागला जातो की केंद्र आणि राज्य सरकार दोघांनाही त्यांचा वाटा मिळतो. बिलावर दिसणारी तीन नावे अशी आहेत:

मुख्य मुद्दा असा: CGST आणि SGST नेहमी एकत्रच येतात. तुम्ही कधीही एकटा CGST आकारत नाही. एकाच राज्यातील विक्रीवर तुम्ही दोन्ही आकारता, आणि प्रत्येक एकूण GST दराच्या बरोबर निम्मा असतो. वेगळ्या राज्यातील विक्रीवर तुम्ही दोन्ही वगळता आणि त्याऐवजी पूर्ण दराने IGST आकारता.

(चंडीगड किंवा लक्षद्वीपसारख्या केंद्रशासित प्रदेशात, SGST ऐवजी UTGST — Union Territory GST — लागू होतो. गणित तेच राहते; फक्त लेबल बदलते.)

एकच नियम: प्लेस-ऑफ-सप्लाय सर्वकाही ठरवतो

तुम्ही कोणता टॅक्स आकाराल हे विक्री कुठे पुरवली जाते यावर अवलंबून असते, ग्राहक तुमच्या काउंटरवर कुठे उभा आहे यावर नाही. दोन गोष्टींची तुलना करा:

• तुमच्या दुकानाचे राज्य (तुमच्या GSTIN वरून — पहिले दोन आकडे तुमचा राज्य कोड असतात; 33 म्हणजे तमिळनाडू, 29 म्हणजे कर्नाटक, 27 म्हणजे महाराष्ट्र).
• खरेदीदाराचा प्लेस-ऑफ-सप्लाय (साधारणपणे खरेदीदाराचे राज्य).

मग:

• एकच राज्य → इंट्रा-स्टेट विक्री → CGST + SGST.
• वेगळे राज्य → इंटर-स्टेट विक्री → IGST.

ज्या सर्वसामान्य वॉक-इन ग्राहकाकडे GSTIN नाही, त्याच्या बाबतीत प्लेस-ऑफ-सप्लाय साधारणपणे तुमच्या दुकानाचे ठिकाण असते — त्यामुळे बहुतेक काउंटरवरील किराणा आणि रिटेल विक्री इंट्रा-स्टेट CGST + SGST असते. तुम्हाला IGST मुख्यतः तेव्हा भेटतो जेव्हा तुम्ही दुसऱ्या राज्यातील ग्राहकाला किंवा व्यवसायाला विक्री करता, किंवा तुमच्या राज्याबाहेर माल पाठवता.

एक प्रत्यक्ष उदाहरण: एकच दुकान, दोन ग्राहक

मीना मदुराई, तमिळनाडू (राज्य कोड 33) येथे इलेक्ट्रॉनिक्स आणि स्टेशनरीचे दुकान चालवते. ती ₹5,000 किंमतीचा एक प्रिंटर विकते, ज्यावर 18% टॅक्स आहे.

ग्राहक A मदुराईतच आहे (तेच राज्य — इंट्रा-स्टेट):

• 18% चे विभाजन होते CGST 9% = ₹450 आणि SGST 9% = ₹450 मध्ये.
• इनव्हॉइस एकूण = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900.

ग्राहक B केरळमधील कोचीमध्ये आहे (राज्य कोड 32 — वेगळे राज्य, इंटर-स्टेट):

• एकच IGST 18% = ₹900.
• इनव्हॉइस एकूण = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900.

लक्षात घ्या, ग्राहक कोणत्याही परिस्थितीत ₹5,900 देतो. एकूण टॅक्स तोच 18% राहतो; फक्त विभाग आणि लेबल बदलतात. मात्र हा विभाग चुकीचा केला — उदा. स्थानिक विक्रीवर IGST आकारला — तर तुमचे GST रिटर्न जुळणार नाही, आणि नोंदणीकृत खरेदीदाराचे इनपुट टॅक्स क्रेडिट बुडू शकते.

वेगळ्या दराचे आणखी एक झटपट उदाहरण

हेच तर्कशास्त्र प्रत्येक दरावर लागू होते. समजा मीना 5% दराने टॅक्स असलेला ₹1,000 किंमतीचा एक पॅकेट देखील विकते:

• तमिळनाडूच्या आत: CGST 2.5% = ₹25 + SGST 2.5% = ₹25 → एकूण ₹1,050.
• केरळला: IGST 5% = ₹50 → एकूण ₹1,050.

राज्याच्या आत निम्मे-निम्मे, राज्याबाहेर एकच पूर्ण IGST लाईन — हा पॅटर्न कोणत्याही दरावर बदलत नाही. (GST दर स्वतः 2025 च्या सुधारणेत बदलून मुख्यतः 0%, 5%, 18% आणि 40% स्लॅबमध्ये आले आहेत — बिलिंगच्या आधी नेहमी तुमच्या वस्तूंचा सध्याचा दर cbic.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पडताळून घ्या.)

टाळण्यासारख्या सामान्य चुका

• फक्त CGST, किंवा फक्त SGST आकारणे. इंट्रा-स्टेट विक्रीवर नेहमी दोन्ही असतात, प्रत्येकी निम्मा. एकाशिवाय दुसरा चुकीचा आहे.
• स्थानिक विक्रीवर IGST वापरणे (किंवा राज्याबाहेरील विक्रीवर CGST+SGST). सोय नव्हे — प्लेस-ऑफ-सप्लाय ठरवतो. या दोन्हींची गल्लत हीच रिटर्न भरताना सर्वात मोठी रिकन्सिलिएशन डोकेदुखी असते.
• दराचे विभाजन चुकीचे करणे. CGST आणि SGST प्रत्येकी दराच्या निम्मे असतात, पूर्ण दर दोनदा नव्हे. 18% म्हणजे 9% + 9%, कधीही 18% + 18% नाही.
• बिलावर प्लेस-ऑफ-सप्लाय लिहायला विसरणे. GST टॅक्स इनव्हॉइसवर हे अनिवार्य फील्ड आहे आणि तुम्ही वापरलेला विभाग हेच सिद्ध करते.

पालनयुक्त बिलासाठी लागणाऱ्या सर्व फील्डच्या संपूर्ण यादीसाठी आमचे मार्गदर्शक पाहा — GST invoice format for small shops.

विभाजनाचे काम सॉफ्टवेअरला करू द्या

प्रत्येक विक्रीवर CGST विरुद्ध SGST विरुद्ध IGST हाताने काढणे शक्य आहे — पण अनेक वस्तू आणि टॅक्स दर असलेल्या गजबजलेल्या काउंटरवर, नेमके इथेच छोटी दुकाने वेळ गमावतात आणि चुका करतात.

Yojika हे भारतीय छोट्या दुकानांसाठी बनवलेले ऑफलाइन-फर्स्ट GST बिलिंग सॉफ्टवेअर आहे. याचे टॅक्स इंजिन प्लेस-ऑफ-सप्लाय वाचते आणि प्रत्येक इनव्हॉइसवर योग्य दराने CGST + SGST किंवा IGST आपोआप लागू करते, आणि A4, A5 किंवा थर्मल रिसीट प्रिंटरवर प्रिंट करते — 22 अधिकृत भारतीय भाषांपैकी तुमच्या आवडत्या भाषेत. तुमच्या व्यवसायाचा डेटा तुमच्याच PC वर राहतो, कुणाच्या क्लाऊडमध्ये नाही.

• फीचर्स पेज वर काय काय समाविष्ट आहे ते पाहा.
• प्राइसिंग पेज वर सोपे, पारदर्शक दर तपासा.
• किंवा Yojika डाउनलोड करा आणि 14 दिवस मोफत वापरून पाहा.

हा लेख सर्वसाधारण माहितीसाठी आहे, टॅक्स सल्ला नाही. GST चे नियम आणि दर बदलत असतात — सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पडताळून घ्या.