ਜੇ ਕੋਈ ਵਿਕਰੀ ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ ਰਾਜ ਦੇ ਅੰਦਰ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ CGST + SGST ਲਾਉਂਦੇ ਹੋ (ਹਰੇਕ ਅੱਧੀ ਦਰ ‘ਤੇ)। ਜੇ ਇਹ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਰਾਜ ਨੂੰ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਪੂਰੀ ਦਰ ਨਾਲ ਇੱਕੋ IGST ਲਾਉਂਦੇ ਹੋ। ਇਹੀ ਇੱਕ ਨਿਯਮ — ਜੋ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦੇ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਤੋਂ ਤੈਅ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — CGST, SGST ਅਤੇ IGST ਵਿਚਾਲੇ ਪੂਰਾ ਫ਼ਰਕ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਹਰ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਸੌਖੀ ਭਾਸ਼ਾ ਵਿੱਚ ਸਮਝਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਇੱਕ ਸੱਚੀ ਛੋਟੀ ਦੁਕਾਨ ਦੀ ਮਿਸਾਲ ਦਿਖਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਦੁਕਾਨਦਾਰ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜੋ ਗ਼ਲਤੀਆਂ ਕਰਦੇ ਹਨ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਸਾਫ਼ ਕਰਦੀ ਹੈ।
CGST, SGST ਅਤੇ IGST ਦਾ ਅਸਲ ਮਤਲਬ ਕੀ ਹੈ
ਕਿਸੇ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ GST ਕਦੇ ਵੀ ਇੱਕ ਹੀ ਰਹੱਸਮਈ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਇਸ ਨੂੰ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਵੰਡਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਕੇਂਦਰ ਅਤੇ ਰਾਜ, ਦੋਵੇਂ ਸਰਕਾਰਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣਾ ਹਿੱਸਾ ਮਿਲੇ। ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਦਿਸਣ ਵਾਲੇ ਤਿੰਨ ਨਾਂ ਇਹ ਹਨ:
| ਟੈਕਸ | ਪੂਰਾ ਨਾਂ | ਕਦੋਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ | ਕੌਣ ਵਸੂਲਦਾ ਹੈ |
|---|---|---|---|
| CGST | Central GST | ਤੁਹਾਡੇ ਰਾਜ ਦੇ ਅੰਦਰ ਵਿਕਰੀ (ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ) | ਕੇਂਦਰ ਸਰਕਾਰ |
| SGST | State GST | ਤੁਹਾਡੇ ਰਾਜ ਦੇ ਅੰਦਰ ਵਿਕਰੀ (ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ) | ਤੁਹਾਡੀ ਰਾਜ ਸਰਕਾਰ |
| IGST | Integrated GST | ਹੋਰ ਰਾਜ ਨੂੰ ਵਿਕਰੀ (ਇੰਟਰ-ਸਟੇਟ) | ਕੇਂਦਰ, ਫਿਰ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦੇ ਰਾਜ ਨਾਲ ਵੰਡ |
ਮੁੱਖ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ: CGST ਅਤੇ SGST ਹਮੇਸ਼ਾ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਚੱਲਦੇ ਹਨ। ਤੁਸੀਂ ਕਦੇ ਵੀ ਇਕੱਲਾ CGST ਨਹੀਂ ਲਾਉਂਦੇ। ਇੱਕੋ ਰਾਜ ਦੀ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ ਤੁਸੀਂ ਦੋਵੇਂ ਲਾਉਂਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਹਰੇਕ ਠੀਕ ਕੁੱਲ GST ਦਰ ਦਾ ਅੱਧਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਵੱਖਰੇ ਰਾਜ ਦੀ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ ਤੁਸੀਂ ਦੋਵੇਂ ਹਟਾ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਇਸ ਦੀ ਥਾਂ ਪੂਰੀ ਦਰ ਨਾਲ IGST ਲਾਉਂਦੇ ਹੋ।
(ਚੰਡੀਗੜ੍ਹ ਜਾਂ ਲਕਸ਼ਦੀਪ ਵਰਗੇ ਕਿਸੇ ਯੂਨੀਅਨ ਟੈਰੀਟਰੀ ਵਿੱਚ, SGST ਦੀ ਥਾਂ UTGST — Union Territory GST — ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਹਿਸਾਬ ਬਿਲਕੁਲ ਉਹੀ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ; ਸਿਰਫ਼ ਲੇਬਲ ਬਦਲਦਾ ਹੈ।)
ਇੱਕ ਨਿਯਮ: ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਸਭ ਕੁਝ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ
ਤੁਸੀਂ ਜੋ ਟੈਕਸ ਲਾਉਂਦੇ ਹੋ ਉਹ ਇਸ ‘ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਵਿਕਰੀ ਕਿੱਥੇ ਸਪਲਾਈ ਹੋਈ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਗਾਹਕ ਤੁਹਾਡੇ ਕਾਊਂਟਰ ‘ਤੇ ਕਿੱਥੇ ਖੜ੍ਹਾ ਹੈ। ਦੋ ਚੀਜ਼ਾਂ ਦੀ ਤੁਲਨਾ ਕਰੋ:
- ਤੁਹਾਡੀ ਦੁਕਾਨ ਦਾ ਰਾਜ (ਤੁਹਾਡੇ GSTIN ਤੋਂ — ਪਹਿਲੇ ਦੋ ਅੰਕ ਤੁਹਾਡਾ ਸਟੇਟ ਕੋਡ ਹੁੰਦੇ ਹਨ;
33ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ ਹੈ,29ਕਰਨਾਟਕ ਹੈ,27ਮਹਾਰਾਸ਼ਟਰ ਹੈ)। - ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦਾ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ (ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦਾ ਰਾਜ)।
ਫਿਰ:
- ਇੱਕੋ ਰਾਜ → ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ ਵਿਕਰੀ → CGST + SGST।
- ਵੱਖਰਾ ਰਾਜ → ਇੰਟਰ-ਸਟੇਟ ਵਿਕਰੀ → IGST।
ਬਿਨਾਂ GSTIN ਵਾਲੇ ਆਮ ਵਾਕ-ਇਨ ਗਾਹਕ ਲਈ, ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਦੁਕਾਨ ਦੀ ਥਾਂ ਹੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਇਸ ਲਈ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕਾਊਂਟਰ ‘ਤੇ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਕਰਿਆਨਾ ਅਤੇ ਰਿਟੇਲ ਵਿਕਰੀ ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ CGST
- SGST ਹੁੰਦੀ ਹੈ। IGST ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਤੁਹਾਨੂੰ ਮੁੱਖ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਉਦੋਂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਰਾਜ ਦੇ ਗਾਹਕ ਜਾਂ ਕਾਰੋਬਾਰ ਨੂੰ ਵੇਚਦੇ ਹੋ, ਜਾਂ ਆਪਣੇ ਰਾਜ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਮਾਲ ਭੇਜਦੇ ਹੋ।
ਇੱਕ ਮਿਸਾਲ: ਇੱਕੋ ਦੁਕਾਨ, ਦੋ ਗਾਹਕ
ਮੀਨਾ ਮਦੁਰਾਈ, ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ (ਸਟੇਟ ਕੋਡ 33) ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਇਲੈਕਟ੍ਰੌਨਿਕਸ ਅਤੇ ਸਟੇਸ਼ਨਰੀ ਦੀ
ਦੁਕਾਨ ਚਲਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਉਹ ₹5,000 ਦਾ ਇੱਕ ਪ੍ਰਿੰਟਰ ਵੇਚਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ‘ਤੇ 18% ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ
ਹੈ।
ਗਾਹਕ A ਮਦੁਰਾਈ ਵਿੱਚ ਹੈ (ਇੱਕੋ ਰਾਜ — ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ):
- 18% ਵੰਡ ਕੇ CGST 9% = ₹450 ਅਤੇ SGST 9% = ₹450 ਬਣਦਾ ਹੈ।
- ਇਨਵੌਇਸ ਕੁੱਲ = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900।
ਗਾਹਕ B ਕੋਚੀ, ਕੇਰਲਾ ਵਿੱਚ ਹੈ (ਸਟੇਟ ਕੋਡ 32 — ਵੱਖਰਾ ਰਾਜ, ਇੰਟਰ-ਸਟੇਟ):
- ਇੱਕੋ IGST 18% = ₹900।
- ਇਨਵੌਇਸ ਕੁੱਲ = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900।
ਧਿਆਨ ਦਿਓ ਕਿ ਗਾਹਕ ਦੋਵੇਂ ਹਾਲਤਾਂ ਵਿੱਚ ₹5,900 ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ ਉਹੀ 18% ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ; ਸਿਰਫ਼ ਵੰਡ ਅਤੇ ਲੇਬਲ ਬਦਲਦੇ ਹਨ। ਪਰ ਜੇ ਵੰਡ ਗ਼ਲਤ ਹੋ ਜਾਵੇ — ਜਿਵੇਂ ਲੋਕਲ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ IGST ਲਾ ਦੇਣਾ — ਤਾਂ ਤੁਹਾਡਾ GST ਰਿਟਰਨ ਮੇਲ ਨਹੀਂ ਖਾਵੇਗਾ, ਅਤੇ ਇੱਕ ਰਜਿਸਟਰਡ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਆਪਣਾ ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਗੁਆ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ ਦਰ ‘ਤੇ ਇੱਕ ਹੋਰ ਛੋਟੀ ਮਿਸਾਲ
ਇਹੀ ਤਰਕ ਹਰ ਦਰ ‘ਤੇ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਮੰਨ ਲਓ ਮੀਨਾ 5% ਟੈਕਸ ਵਾਲੇ ਇੱਕ ਆਈਟਮ ਦਾ ₹1,000 ਦਾ ਪੈਕਟ ਵੀ ਵੇਚਦੀ ਹੈ:
- ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ ਦੇ ਅੰਦਰ: CGST 2.5% = ₹25 + SGST 2.5% = ₹25 → ਕੁੱਲ ₹1,050।
- ਕੇਰਲਾ ਨੂੰ: IGST 5% = ₹50 → ਕੁੱਲ ₹1,050।
ਰਾਜ ਦੇ ਅੰਦਰ ਅੱਧਾ-ਅੱਧਾ, ਰਾਜਾਂ ਵਿਚਾਲੇ ਇੱਕ ਪੂਰੀ IGST ਲਾਈਨ — ਇਹ ਪੈਟਰਨ ਕਦੇ ਨਹੀਂ ਬਦਲਦਾ, ਭਾਵੇਂ ਦਰ ਕੋਈ ਵੀ ਹੋਵੇ। (GST ਦਰਾਂ ਖ਼ੁਦ 2025 ਦੇ ਸੁਧਾਰ ਤਹਿਤ ਬਦਲ ਕੇ ਮੁੱਖ ਤੌਰ ‘ਤੇ 0%, 5%, 18% ਅਤੇ 40% ਸਲੈਬਾਂ ਵਿੱਚ ਆ ਗਈਆਂ ਹਨ — ਬਿਲਿੰਗ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਆਪਣੇ ਮਾਲ ਦੀ ਮੌਜੂਦਾ ਦਰ ਹਮੇਸ਼ਾ cbic.gov.in ‘ਤੇ ਜਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕੀ ਕਰੋ।)
ਬਚਣ ਯੋਗ ਆਮ ਗ਼ਲਤੀਆਂ
- ਸਿਰਫ਼ CGST, ਜਾਂ ਸਿਰਫ਼ SGST ਲਾਉਣਾ। ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ ਹਮੇਸ਼ਾ ਦੋਵੇਂ ਲੱਗਦੇ ਹਨ, ਅੱਧਾ-ਅੱਧਾ। ਇੱਕ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਦੂਜਾ ਗ਼ਲਤ ਹੈ।
- ਲੋਕਲ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ IGST ਲਾਉਣਾ (ਜਾਂ ਰਾਜ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਦੀ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ CGST+SGST ਲਾਉਣਾ)। ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ — ਨਾ ਕਿ ਸਹੂਲਤ — ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਨੂੰ ਗੜਬੜ ਕਰਨਾ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲਿੰਗ ਵੇਲੇ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡੀ ਰਿਕੰਸਿਲੀਏਸ਼ਨ ਸਿਰਦਰਦੀ ਹੈ।
- ਦਰ ਨੂੰ ਗ਼ਲਤ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਵੰਡਣਾ। CGST ਅਤੇ SGST ਹਰੇਕ ਅੱਧੀ ਦਰ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਪੂਰੀ ਦਰ ਦੋ ਵਾਰ ਨਹੀਂ। 18% ਯਾਨੀ 9% + 9%, ਕਦੇ 18% + 18% ਨਹੀਂ।
- ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਲਿਖਣਾ ਭੁੱਲ ਜਾਣਾ। ਇਹ GST ਟੈਕਸ ਇਨਵੌਇਸ ‘ਤੇ ਇੱਕ ਜ਼ਰੂਰੀ ਫ਼ੀਲਡ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹੀ ਤੁਹਾਡੀ ਵਰਤੀ ਹੋਈ ਵੰਡ ਨੂੰ ਸਹੀ ਠਹਿਰਾਉਂਦਾ ਹੈ।
ਕੰਪਲਾਇੰਟ ਬਿੱਲ ਲਈ ਜ਼ਰੂਰੀ ਫ਼ੀਲਡਾਂ ਦੀ ਪੂਰੀ ਸੂਚੀ ਲਈ, ਸਾਡੀ GST invoice format for small shops ਗਾਈਡ ਦੇਖੋ।
ਵੰਡ ਦਾ ਕੰਮ ਸੌਫ਼ਟਵੇਅਰ ‘ਤੇ ਛੱਡ ਦਿਓ
ਤੁਸੀਂ ਹਰ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ ਹੱਥ ਨਾਲ CGST ਬਨਾਮ SGST ਬਨਾਮ IGST ਕੱਢ ਸਕਦੇ ਹੋ — ਪਰ ਦਰਜਨਾਂ ਆਈਟਮਾਂ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ ਵਿਚਾਲੇ, ਇੱਕ ਰੁਝੇਵੇਂ ਭਰੇ ਕਾਊਂਟਰ ‘ਤੇ, ਇਹੀ ਉਹ ਥਾਂ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਛੋਟੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ ਸਮਾਂ ਗੁਆਉਂਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਗ਼ਲਤੀਆਂ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।
Yojika ਭਾਰਤੀ ਛੋਟੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ ਲਈ ਬਣਿਆ ਆਫ਼ਲਾਈਨ-ਫ਼ਸਟ GST ਬਿਲਿੰਗ ਸੌਫ਼ਟਵੇਅਰ ਹੈ। ਇਸ ਦਾ ਟੈਕਸ ਇੰਜਣ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਪੜ੍ਹਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਹਰ ਇਨਵੌਇਸ ‘ਤੇ ਸਹੀ ਦਰ ਨਾਲ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਸਹੀ CGST + SGST ਜਾਂ IGST ਲਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ A4, A5 ਜਾਂ ਥਰਮਲ ਰਸੀਦ ਪ੍ਰਿੰਟਰ ‘ਤੇ ਛਾਪਦਾ ਹੈ — ਭਾਰਤ ਦੀਆਂ 22 ਸਰਕਾਰੀ ਭਾਸ਼ਾਵਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਤੁਹਾਡੀ ਪਸੰਦ ਦੀ ਭਾਸ਼ਾ ਵਿੱਚ। ਤੁਹਾਡਾ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਡਾਟਾ ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ PC ‘ਤੇ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ, ਕਿਸੇ ਦੇ ਕਲਾਊਡ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ।
- ਕੀ-ਕੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ, ਫ਼ੀਚਰਸ ਪੇਜ ‘ਤੇ ਦੇਖੋ।
- ਸਧਾਰਨ, ਪਾਰਦਰਸ਼ੀ ਕੀਮਤ ਪ੍ਰਾਈਸਿੰਗ ਪੇਜ ‘ਤੇ ਦੇਖੋ।
- ਜਾਂ Yojika ਡਾਊਨਲੋਡ ਕਰੋ ਅਤੇ 14 ਦਿਨ ਮੁਫ਼ਤ ਅਜ਼ਮਾਓ।
ਇਹ ਲੇਖ ਆਮ ਜਾਣਕਾਰੀ ਹੈ, ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਨਹੀਂ। GST ਨਿਯਮ ਅਤੇ ਦਰਾਂ ਬਦਲਦੀਆਂ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਹਨ — ਮੌਜੂਦਾ ਸਥਿਤੀ gst.gov.in ‘ਤੇ ਜਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕੀ ਕਰੋ।