ಒಂದು ಮಾರಾಟ ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ರಾಜ್ಯದ ಒಳಗೆ ನಡೆದರೆ, ನೀವು CGST + SGST ವಿಧಿಸುತ್ತೀರಿ (ತಲಾ ಅರ್ಧ ದರದಲ್ಲಿ). ಅದು ಬೇರೊಂದು ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ಹೋದರೆ, ನೀವು ಪೂರ್ಣ ದರದಲ್ಲಿ ಒಂದೇ IGST ವಿಧಿಸುತ್ತೀರಿ. ಆ ಒಂದು ನಿಯಮ — ಖರೀದಿದಾರರ ಸಪ್ಲೈ ಆಗುವ ಸ್ಥಳದಿಂದ ನಿರ್ಧರಿತವಾಗುವಂಥದ್ದು — CGST, SGST ಮತ್ತು IGST ನಡುವಿನ ಸಂಪೂರ್ಣ ವ್ಯತ್ಯಾಸ. ಈ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ ಪ್ರತಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನೂ ಸರಳ ಭಾಷೆಯಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ, ಒಂದು ನಿಜವಾದ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಯ ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಅಂಗಡಿಯವರು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಮಾಡುವ ತಪ್ಪುಗಳನ್ನು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸುತ್ತದೆ.
CGST, SGST ಮತ್ತು IGST ನ ನಿಜವಾದ ಅರ್ಥವೇನು
ಒಂದು ಮಾರಾಟದ ಮೇಲಿನ GST ಎಂದಿಗೂ ಒಂದೇ ನಿಗೂಢ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲ. ಕೇಂದ್ರ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಎರಡೂ ಸರ್ಕಾರಗಳಿಗೆ ಅವರ ಪಾಲು ಸಿಗುವಂತೆ ಇದನ್ನು ಹಂಚಲಾಗುತ್ತದೆ. ಬಿಲ್ಲಿನ ಮೇಲೆ ನೀವು ಕಾಣುವ ಮೂರು ಹೆಸರುಗಳು ಇವು:
| ತೆರಿಗೆ | ಪೂರ್ಣ ಹೆಸರು | ಯಾವಾಗ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ | ಯಾರು ಸಂಗ್ರಹಿಸುತ್ತಾರೆ |
|---|---|---|---|
| CGST | Central GST | ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯದ ಒಳಗಿನ ಮಾರಾಟ (ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್) | ಕೇಂದ್ರ ಸರ್ಕಾರ |
| SGST | State GST | ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯದ ಒಳಗಿನ ಮಾರಾಟ (ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್) | ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯ ಸರ್ಕಾರ |
| IGST | Integrated GST | ಬೇರೊಂದು ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ಮಾರಾಟ (ಇಂಟರ್-ಸ್ಟೇಟ್) | ಕೇಂದ್ರ, ನಂತರ ಖರೀದಿದಾರರ ರಾಜ್ಯದೊಂದಿಗೆ ಹಂಚಿಕೆ |
ಮುಖ್ಯ ವಿಚಾರ ಇದು: CGST ಮತ್ತು SGST ಯಾವಾಗಲೂ ಒಟ್ಟಿಗೇ ಹೋಗುತ್ತವೆ. ನೀವು ಎಂದಿಗೂ CGST ಅನ್ನು ಒಂಟಿಯಾಗಿ ವಿಧಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಒಂದೇ ರಾಜ್ಯದ ಮಾರಾಟದಲ್ಲಿ ನೀವು ಎರಡನ್ನೂ ವಿಧಿಸುತ್ತೀರಿ, ಮತ್ತು ಪ್ರತಿಯೊಂದೂ ಒಟ್ಟು GST ದರದ ಸರಿಯಾಗಿ ಅರ್ಧ. ಬೇರೆ ರಾಜ್ಯದ ಮಾರಾಟದಲ್ಲಿ ನೀವು ಎರಡನ್ನೂ ಬಿಟ್ಟು, ಬದಲಿಗೆ ಪೂರ್ಣ ದರದಲ್ಲಿ IGST ವಿಧಿಸುತ್ತೀರಿ.
(ಚಂಡೀಗಢ ಅಥವಾ ಲಕ್ಷದ್ವೀಪದಂತಹ ಕೇಂದ್ರಾಡಳಿತ ಪ್ರದೇಶದಲ್ಲಿ, SGST ಬದಲಿಗೆ UTGST — Union Territory GST — ಬರುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಸಂಪೂರ್ಣ ಒಂದೇ; ಲೇಬಲ್ ಮಾತ್ರ ಬದಲಾಗುತ್ತದೆ.)
ಒಂದೇ ನಿಯಮ: ಸಪ್ಲೈ ಆಗುವ ಸ್ಥಳ ಎಲ್ಲವನ್ನೂ ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ
ನೀವು ವಿಧಿಸುವ ತೆರಿಗೆ ಮಾರಾಟ ಎಲ್ಲಿ ಸಪ್ಲೈ ಆಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದರ ಮೇಲೆ ಅವಲಂಬಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ, ಗ್ರಾಹಕ ನಿಮ್ಮ ಕೌಂಟರ್ನಲ್ಲಿ ಎಲ್ಲಿ ನಿಂತಿದ್ದಾರೆ ಎಂಬುದರ ಮೇಲಲ್ಲ. ಎರಡು ವಿಷಯಗಳನ್ನು ಹೋಲಿಸಿ:
- ನಿಮ್ಮ ಅಂಗಡಿಯ ರಾಜ್ಯ (ನಿಮ್ಮ GSTIN ನಿಂದ — ಮೊದಲ ಎರಡು ಅಂಕೆಗಳು ನಿಮ್ಮ ಸ್ಟೇಟ್ ಕೋಡ್;
33ತಮಿಳುನಾಡು,29ಕರ್ನಾಟಕ,27ಮಹಾರಾಷ್ಟ್ರ). - ಖರೀದಿದಾರರ ಸಪ್ಲೈ ಆಗುವ ಸ್ಥಳ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಖರೀದಿದಾರರ ರಾಜ್ಯ).
ನಂತರ:
- ಒಂದೇ ರಾಜ್ಯ → ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್ ಮಾರಾಟ → CGST + SGST.
- ಬೇರೆ ರಾಜ್ಯ → ಇಂಟರ್-ಸ್ಟೇಟ್ ಮಾರಾಟ → IGST.
GSTIN ಇಲ್ಲದ ಸಾಮಾನ್ಯ ವಾಕ್-ಇನ್ ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ, ಸಪ್ಲೈ ಆಗುವ ಸ್ಥಳ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ನಿಮ್ಮ ಅಂಗಡಿಯ ಸ್ಥಳವೇ ಆಗಿರುತ್ತದೆ — ಆದ್ದರಿಂದ ಹೆಚ್ಚಿನ ಕೌಂಟರ್ ಮೇಲಿನ ಕಿರಾಣಿ ಮತ್ತು ರಿಟೇಲ್ ಮಾರಾಟಗಳು ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್ CGST + SGST ಆಗಿರುತ್ತವೆ. ನೀವು ಬೇರೊಂದು ರಾಜ್ಯದ ಗ್ರಾಹಕ ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದಾಗ, ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯದ ಹೊರಗೆ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಕಳುಹಿಸಿದಾಗ ಮುಖ್ಯವಾಗಿ IGST ಎದುರಾಗುತ್ತದೆ.
ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆ: ಒಂದೇ ಅಂಗಡಿ, ಇಬ್ಬರು ಗ್ರಾಹಕರು
ಮೀನಾ ಮದುರೈ, ತಮಿಳುನಾಡುದಲ್ಲಿ (ಸ್ಟೇಟ್ ಕೋಡ್ 33) ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ಸ್ ಮತ್ತು ಸ್ಟೇಷನರಿ
ಅಂಗಡಿ ನಡೆಸುತ್ತಾರೆ. ಅವರು ₹5,000 ಬೆಲೆಯ ಒಂದು ಪ್ರಿಂಟರ್ ಅನ್ನು ಮಾರುತ್ತಾರೆ, ಅದರ ಮೇಲೆ
18% ತೆರಿಗೆ ಇದೆ.
ಗ್ರಾಹಕ A ಮದುರೈನಲ್ಲಿದ್ದಾರೆ (ಅದೇ ರಾಜ್ಯ — ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್):
- 18% CGST 9% = ₹450 ಮತ್ತು SGST 9% = ₹450 ಆಗಿ ಹಂಚಿಕೆಯಾಗುತ್ತದೆ.
- ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಒಟ್ಟು = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900.
ಗ್ರಾಹಕ B ಕೊಚ್ಚಿ, ಕೇರಳದಲ್ಲಿದ್ದಾರೆ (ಸ್ಟೇಟ್ ಕೋಡ್ 32 — ಬೇರೆ ರಾಜ್ಯ, ಇಂಟರ್-ಸ್ಟೇಟ್):
- ಒಂದೇ IGST 18% = ₹900.
- ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಒಟ್ಟು = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900.
ಗಮನಿಸಿ, ಗ್ರಾಹಕ ಎರಡೂ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ₹5,900 ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ. ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ ಅದೇ 18% ಆಗಿರುತ್ತದೆ; ಹಂಚಿಕೆ ಮತ್ತು ಲೇಬಲ್ಗಳು ಮಾತ್ರ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ. ಆದರೆ ಹಂಚಿಕೆ ತಪ್ಪಾದರೆ — ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಸ್ಥಳೀಯ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ IGST ವಿಧಿಸಿದರೆ — ನಿಮ್ಮ GST ರಿಟರ್ನ್ ತಾಳೆಯಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ನೋಂದಾಯಿತ ಖರೀದಿದಾರರು ಅವರ ಇನ್ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು.
ಬೇರೆ ದರದಲ್ಲಿ ಇನ್ನೊಂದು ಸಣ್ಣ ಉದಾಹರಣೆ
ಇದೇ ತರ್ಕ ಪ್ರತಿ ದರದಲ್ಲೂ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಮೀನಾ 5% ತೆರಿಗೆ ಇರುವ ₹1,000 ಬೆಲೆಯ ಒಂದು ಪ್ಯಾಕೆಟ್ ವಸ್ತುವನ್ನೂ ಮಾರುತ್ತಾರೆ ಎಂದುಕೊಳ್ಳಿ:
- ತಮಿಳುನಾಡಿನ ಒಳಗೆ: CGST 2.5% = ₹25 + SGST 2.5% = ₹25 → ಒಟ್ಟು ₹1,050.
- ಕೇರಳಕ್ಕೆ: IGST 5% = ₹50 → ಒಟ್ಟು ₹1,050.
ರಾಜ್ಯದ ಒಳಗೆ ಅರ್ಧ-ಅರ್ಧ, ರಾಜ್ಯಗಳ ನಡುವೆ ಒಂದು ಪೂರ್ಣ IGST ಸಾಲು — ದರ ಯಾವುದೇ ಇರಲಿ, ಈ ಮಾದರಿ ಎಂದಿಗೂ ಬದಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. (GST ದರಗಳೇ 2025ರ ಸುಧಾರಣೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮುಖ್ಯವಾಗಿ 0%, 5%, 18% ಮತ್ತು 40% ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ಗಳಿಗೆ ಪರಿಷ್ಕರಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿವೆ — ಬಿಲ್ಲಿಂಗ್ ಮಾಡುವ ಮೊದಲು ನಿಮ್ಮ ಸರಕುಗಳ ಪ್ರಸ್ತುತ ದರವನ್ನು ಯಾವಾಗಲೂ cbic.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ CA ಬಳಿ ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.)
ತಪ್ಪಿಸಬೇಕಾದ ಸಾಮಾನ್ಯ ತಪ್ಪುಗಳು
- ಕೇವಲ CGST, ಅಥವಾ ಕೇವಲ SGST ವಿಧಿಸುವುದು. ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್ ಮಾರಾಟದಲ್ಲಿ ಯಾವಾಗಲೂ ಎರಡೂ ಇರುತ್ತವೆ, ತಲಾ ಅರ್ಧ. ಒಂದು ಇಲ್ಲದೆ ಇನ್ನೊಂದು ತಪ್ಪು.
- ಸ್ಥಳೀಯ ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ IGST ಬಳಸುವುದು (ಅಥವಾ ರಾಜ್ಯದ ಹೊರಗಿನ ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ CGST+SGST ಬಳಸುವುದು). ಸಪ್ಲೈ ಆಗುವ ಸ್ಥಳ — ಅನುಕೂಲವಲ್ಲ — ಇದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ. ಇವುಗಳನ್ನು ಗೊಂದಲಗೊಳಿಸುವುದೇ ರಿಟರ್ನ್ ಫೈಲಿಂಗ್ ಸಮಯದ ಅತಿ ದೊಡ್ಡ ರಿಕನ್ಸಿಲಿಯೇಷನ್ ತಲೆನೋವು.
- ದರವನ್ನು ತಪ್ಪಾಗಿ ಹಂಚುವುದು. CGST ಮತ್ತು SGST ತಲಾ ದರದ ಅರ್ಧ, ಪೂರ್ಣ ದರ ಎರಡು ಬಾರಿ ಅಲ್ಲ. 18% ಎಂದರೆ 9% + 9%, ಎಂದಿಗೂ 18% + 18% ಅಲ್ಲ.
- ಬಿಲ್ಲಿನ ಮೇಲೆ ಸಪ್ಲೈ ಆಗುವ ಸ್ಥಳವನ್ನು ಬರೆಯಲು ಮರೆಯುವುದು. ಇದು GST ತೆರಿಗೆ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಮೇಲಿನ ಕಡ್ಡಾಯ ಫೀಲ್ಡ್ ಆಗಿದ್ದು, ನೀವು ಬಳಸಿದ ಹಂಚಿಕೆಯನ್ನು ಸಮರ್ಥಿಸುವುದೇ ಇದು.
ಕಂಪ್ಲಯಂಟ್ ಬಿಲ್ಗೆ ಬೇಕಾದ ಫೀಲ್ಡ್ಗಳ ಪೂರ್ಣ ಪಟ್ಟಿಗಾಗಿ, ನಮ್ಮ GST invoice format for small shops ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ ನೋಡಿ.
ಹಂಚಿಕೆಯ ಕೆಲಸವನ್ನು ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ಗೆ ಬಿಡಿ
ಪ್ರತಿ ಮಾರಾಟದಲ್ಲೂ CGST vs SGST vs IGST ಅನ್ನು ಕೈಯಿಂದ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲು ನಿಮಗೆ ಸಾಧ್ಯ — ಆದರೆ ಡಜನ್ಗಟ್ಟಲೆ ವಸ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ದರಗಳ ನಡುವೆ, ಬ್ಯುಸಿ ಕೌಂಟರ್ನಲ್ಲಿ, ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಗಳು ಸಮಯ ಕಳೆದುಕೊಂಡು ತಪ್ಪುಗಳನ್ನು ಮಾಡುವುದು ಸರಿಯಾಗಿ ಅಲ್ಲೇ.
Yojika ಭಾರತೀಯ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಗಳಿಗಾಗಿ ನಿರ್ಮಿಸಲಾದ ಆಫ್ಲೈನ್-ಫಸ್ಟ್ GST ಬಿಲ್ಲಿಂಗ್ ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್. ಇದರ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಎಂಜಿನ್ ಸಪ್ಲೈ ಆಗುವ ಸ್ಥಳವನ್ನು ಓದಿ, ಪ್ರತಿ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ನಲ್ಲೂ ಸರಿಯಾದ ದರದಲ್ಲಿ ಸರಿಯಾದ CGST + SGST ಅಥವಾ IGST ಅನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು A4, A5 ಅಥವಾ ಥರ್ಮಲ್ ರಸೀದಿ ಪ್ರಿಂಟರ್ಗೆ ಮುದ್ರಿಸುತ್ತದೆ — ಭಾರತದ 22 ಅಧಿಕೃತ ಭಾಷೆಗಳಲ್ಲಿ ನಿಮ್ಮ ಆಯ್ಕೆಯ ಭಾಷೆಯಲ್ಲಿ. ನಿಮ್ಮ ವ್ಯಾಪಾರದ ಡೇಟಾ ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ PC ಯಲ್ಲೇ ಇರುತ್ತದೆ, ಯಾರದ್ದೋ ಕ್ಲೌಡ್ನಲ್ಲಿ ಅಲ್ಲ.
- features page ನಲ್ಲಿ ಏನೇನು ಸೇರಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನೋಡಿ.
- pricing page ನಲ್ಲಿ ಸರಳ, ಪಾರದರ್ಶಕ ಬೆಲೆಯನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಿ.
- ಅಥವಾ Yojika ಡೌನ್ಲೋಡ್ ಮಾಡಿ ಮತ್ತು 14 ದಿನ ಉಚಿತವಾಗಿ ಪ್ರಯತ್ನಿಸಿ.
ಈ ಲೇಖನ ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾಹಿತಿ, ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಯಲ್ಲ. GST ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ದರಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತಿರುತ್ತವೆ — ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು gst.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ CA ಬಳಿ ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.