ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ଓ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ମଧ୍ୟରେ ପାର୍ଥକ୍ୟ ସହଜ: ଏକ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ହେଉଛି ଏକ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ ଆପଣ ଦେଉଥିବା ବିଲ ଏବଂ ଏଥିରେ ଆପଣ ଲଗାଇଥିବା GST ଦେଖାଯାଏ; ଏକ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ହେଉଛି କୌଣସି GST ନ ଲାଗିଲେ ଆପଣ ଦେଉଥିବା ବିଲ — ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ କିମ୍ବା ନିଲ୍-ରେଟେଡ୍ ଜିନିଷ ପାଇଁ, କିମ୍ବା ଆପଣ କମ୍ପୋଜିସନ୍ ସ୍କିମ୍ ଅଧୀନରେ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ଥିଲେ। ଏହି ଗାଇଡ୍ ଏକ ଛୋଟ ଦୋକାନ କେବେ କେଉଁ ଡକ୍ୟୁମେଣ୍ଟ ଦିଏ, ଦୁଇଟି ମଧ୍ୟରେ କ’ଣ ବଦଳେ ତାହା ବୁଝାଏ, ଏବଂ କାଉଣ୍ଟରରେ ଆପଣ ସେମାନଙ୍କୁ ଅଲଗା କରି ଚିହ୍ନିପାରିବେ ଏମିତି ଏକ କିରାଣା ଉଦାହରଣ ଦେଖାଏ।
ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ବନାମ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ: ଛୋଟ ଉତ୍ତର
| ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ | ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ | |
|---|---|---|
| କେଉଁଥିପାଇଁ ଦିଆଯାଏ | ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ଗୁଡ୍ସ/ସର୍ଭିସ | ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ କିମ୍ବା ନିଲ୍-ରେଟେଡ୍ ଗୁଡ୍ସ; କମ୍ପୋଜିସନ୍ ଡିଲର |
| GST ଦେଖାଯାଏ କି | ହଁ — CGST + SGST, କିମ୍ବା IGST | କୌଣସି ଟ୍ୟାକ୍ସ ହାର ନାହିଁ, କୌଣସି ଟ୍ୟାକ୍ସ ରାଶି ନାହିଁ |
| କିଏ ଦିଏ | ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ବିକ୍ରୟରେ ଯେକୌଣସି ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ବିକ୍ରେତା | ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ ବିକ୍ରୟରେ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ବିକ୍ରେତା; କମ୍ପୋଜିସନ୍ ଡିଲର |
| ଆଇଟମ ବିବରଣୀ (HSN, ପରିମାଣ, ମୂଲ୍ୟ) | ହଁ | ହଁ |
| କ୍ରେତା ଇନପୁଟ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ ଦାବି କରିପାରନ୍ତି | ହଁ (ଯଦି ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ) | ନାହିଁ — ଦାବି କରିବାକୁ କୌଣସି ଟ୍ୟାକ୍ସ ନାହିଁ |
ଡକ୍ୟୁମେଣ୍ଟ ଉପରେ ଥିବା ହେଡିଂ ମଧ୍ୟ ଭିନ୍ନ: ଗୋଟିଏରେ Tax Invoice ଲେଖାଥାଏ, ଅନ୍ୟଟିରେ Bill of Supply। ଠିକ୍ ବିକ୍ରୟ ଉପରେ ଠିକ୍ ହେଡିଂ ଲଗାଇବା ହିଁ ରିଟର୍ନ ସମୟରେ ଆପଣଙ୍କ ରେକର୍ଡକୁ ସଫା ରଖେ।
କେବେ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ଦେବେ
GST ନିୟମ ଅନୁସାରେ, ଏକ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ବ୍ୟକ୍ତି ପ୍ରତ୍ୟେକ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ଗୁଡ୍ସ କିମ୍ବା ସର୍ଭିସ ସପ୍ଲାଇ ପାଇଁ ଏକ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ଦିଅନ୍ତି (cbic.gov.in ଉପରେ CGST ଆକ୍ଟର Section 31 ଦେଖନ୍ତୁ)। ଏଥିରେ ଆପଣଙ୍କ ଦୋକାନର GSTIN, ଏକ ୟୁନିକ୍ ଇନଭଏସ ନମ୍ବର, କ୍ରେତାଙ୍କ ବିବରଣୀ, ପ୍ରତ୍ୟେକ ଆଇଟମର HSN ଓ ମୂଲ୍ୟ, ଏବଂ ଲାଗିଥିବା ଟ୍ୟାକ୍ସ ରହେ — ଆପଣଙ୍କ ରାଜ୍ୟ ଭିତରର ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ CGST + SGST ଭାବରେ ବିଭକ୍ତ, କିମ୍ବା ଏକ ଇଣ୍ଟର-ଷ୍ଟେଟ ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ ଏକମାତ୍ର IGST ଭାବରେ। ଅଧିକାଂଶ ରିଟେଲ ଦୋକାନ ଦିନସାରା ଦେଉଥିବା ବିଲ ଏହା ହିଁ।
କେବେ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ଦେବେ
ଆପଣ ବିକ୍ରୟ ଉପରେ GST ଲଗାଇବାକୁ ଅନୁମତି ନ ଥିଲେ ଏକ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ଦିଅନ୍ତି। ଏକ ଛୋଟ ଦୋକାନ ପାଇଁ ଦୁଇଟି ସାଧାରଣ ପରିସ୍ଥିତି ଅଛି:
- ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ କିମ୍ବା ନିଲ୍-ରେଟେଡ୍ ଜିନିଷ। ଅନେକ ପ୍ରତିଦିନର ଆଇଟମ — ଉଦାହରଣ ସ୍ୱରୂପ ଖୋଲା, ଅନବ୍ରାଣ୍ଡେଡ୍ ଅନାଜ — ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ କିମ୍ବା ନିଲ୍-ରେଟେଡ୍। ପ୍ରତ୍ୟେକ ଆଇଟମର ବର୍ତ୍ତମାନ ସ୍ଥିତି gst.gov.in ଉପରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ, କାରଣ ଶ୍ରେଣୀକରଣ ବଦଳୁଥାଏ।
- କମ୍ପୋଜିସନ୍ ଡିଲର। କମ୍ପୋଜିସନ୍ ସ୍କିମ୍ ଅଧୀନରେ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ଡିଲର ଗ୍ରାହକଙ୍କଠାରୁ GST ସଂଗ୍ରହ କରିପାରନ୍ତି ନାହିଁ, ତେଣୁ ପ୍ରତ୍ୟେକ ବିକ୍ରୟ ଏକ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ଉପରେ ଯାଏ। ଏମିତି ବିଲରେ “Composition taxable person, not eligible to collect tax on supplies” ଶବ୍ଦ ରହିବା ବାଧ୍ୟତାମୂଳକ — ଏକ କମ୍ପୋଜିସନ୍ ଡିଲର ବିଲ ଉପରେ କେବେ ବି ଟ୍ୟାକ୍ସ ଲଗାନ୍ତି ନାହିଁ।
ଏକ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ଦେଖିବାକୁ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ପରି ଲାଗେ — ସମାନ ଦୋକାନ ପରିଚୟ, ଏକ ୟୁନିକ୍ ସିରିଆଲ ନମ୍ବର, କ୍ରେତାଙ୍କ ବିବରଣୀ, ଆଇଟମ ବର୍ଣ୍ଣନା ଓ HSN, ଏବଂ ମୂଲ୍ୟ — କିନ୍ତୁ ଏଥିରେ କୌଣସି ଟ୍ୟାକ୍ସ ହାର ଓ କୌଣସି ଟ୍ୟାକ୍ସ ରାଶି ରହେ ନାହିଁ, କାରଣ ଯୋଡ଼ିବାକୁ କୌଣସି GST ନାହିଁ (ବିବରଣୀ cbic.gov.in ଉପରେ CGST ନିୟମରେ ଦିଆଯାଇଛି)।
ଏକ କାର୍ଯ୍ୟ ଉଦାହରଣ: ଏକ କିରାଣା, ଦୁଇ ଡକ୍ୟୁମେଣ୍ଟ
ରବି କୋଏମ୍ବାତୁର, ତାମିଲନାଡୁରେ ଏକ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ପ୍ରୋଭିଜନ୍ ଷ୍ଟୋର୍ ଚଳାନ୍ତି। ଏକ ସକାଳେ ସେ ଦୁଇ ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ସେବା ଦିଅନ୍ତି।
ଗ୍ରାହକ 1 ₹40/kg ଦରରେ 5 kg ଖୋଲା, ଅନବ୍ରାଣ୍ଡେଡ୍ ଅଟା କିଣନ୍ତି। ଏହା ଏକ ନିଲ୍-ରେଟେଡ୍ ଖାଦ୍ୟ ଆଇଟମ, ତେଣୁ ରବି ଏକ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ଦିଅନ୍ତି:
------------------------------------------------------------
RAVI PROVISION STORE GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
BILL OF SUPPLY No: BOS2026-27/0007 Date: 17/07/2026
------------------------------------------------------------
Item HSN Qty Rate Value
Atta (loose) 1101 5 kg 40.00 200.00
------------------------------------------------------------
TOTAL: ₹ 200.00
------------------------------------------------------------
(No GST charged — exempt/nil-rated goods)
ଗ୍ରାହକ 2 ₹100ର ଏକ ସାବୁନ ବାର୍ (ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ) କିଣନ୍ତି। ଏହା ରାଜ୍ୟ ଭିତରର ବିକ୍ରୟ ହୋଇଥିବାରୁ, ରବି ଏକ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ଦିଅନ୍ତି ଏବଂ GSTକୁ CGST + SGSTରେ ବିଭକ୍ତ କରନ୍ତି। ଏକ ଉଦାହରଣ ସ୍ୱରୂପ 18% ହାର ବ୍ୟବହାର କରି (ଆପଣଙ୍କ ଜିନିଷ ପାଇଁ ବର୍ତ୍ତମାନ ହାର ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ):
------------------------------------------------------------
RAVI PROVISION STORE GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
TAX INVOICE No: INV2026-27/0042 Date: 17/07/2026
Place of supply: Tamil Nadu (33)
------------------------------------------------------------
Item HSN Qty Taxable GST Amount
Soap 3401 1 100.00 18% 118.00
------------------------------------------------------------
Taxable value: 100.00
CGST 9%: 9.00
SGST 9%: 9.00
TOTAL: ₹ 118.00
------------------------------------------------------------
ସମାନ ଦୋକାନ, ସମାନ ସକାଳ — କିନ୍ତୁ ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ ବିକ୍ରୟକୁ କୌଣସି ଟ୍ୟାକ୍ସ ନ ଥିବା ଏକ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ମିଳେ, ଓ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ବିକ୍ରୟକୁ CGST + SGST ବିଭାଜନ ସହିତ ଏକ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ମିଳେ। ପ୍ରତ୍ୟେକ ସିରିଜକୁ ଅଲଗା ଭାବରେ ନମ୍ବର ଦେବା (BOS… ଓ INV…) ସେମାନଙ୍କୁ ସଫା ରଖେ।
ଯଦି ଏକ ଗ୍ରାହକ ଏକାସାଙ୍ଗରେ ଉଭୟ କିଣନ୍ତି?
ଏକ ଅନ୍-ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ୱାକ-ଇନ୍ ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ ଯାହା ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ଓ ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ ଆଇଟମକୁ ମିଶାଏ, ନିୟମ ଦୁଇ ଅଲଗା ବିଲ ପରିବର୍ତ୍ତେ ଏକମାତ୍ର ଏକ ମିଳିତ ଡକ୍ୟୁମେଣ୍ଟ — ଏକ “invoice-cum-bill of supply” — ର ଅନୁମତି ଦିଏ। ଏହା କିରାଣା କାଉଣ୍ଟର ପାଇଁ ଏକ ପ୍ରକୃତ ସୁବିଧା, କିନ୍ତୁ ବ୍ୟବହାର ବଦଳିପାରେ, ତେଣୁ ଏଥିରେ ନିର୍ଭର କରିବା ପୂର୍ବରୁ ବର୍ତ୍ତମାନ ସ୍ଥିତି gst.gov.in ଉପରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।
ଛୋଟ-ମୂଲ୍ୟର ବିକ୍ରୟ
ଠିକ୍ ଯେମିତି ଅନ୍-ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ କ୍ରେତାଙ୍କୁ ଅତି ଛୋଟ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ଦେବାର ଆବଶ୍ୟକତା ନାହିଁ (ସାଧାରଣତଃ ₹200 ତଳେ କୁହାଯାଏ, କିଛି ସର୍ତ୍ତ ସାପେକ୍ଷରେ), ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ପାଇଁ ମଧ୍ୟ ସେମିତି ଛାଡ ରହିଛି। ₹200କୁ କେବଳ ଏକ ଆନୁମାନିକ ନିୟମ ଭାବରେ ନିଅନ୍ତୁ ଏବଂ ବର୍ତ୍ତମାନ ସୀମା gst.gov.in ଉପରେ / ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ, କାରଣ ଏହି ସୀମା ସମୟେ ସମୟେ ସଂଶୋଧିତ ହୁଏ।
FAQ
ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ଓ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ମଧ୍ୟରେ କ’ଣ ପାର୍ଥକ୍ୟ? ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ବିକ୍ରୟ ପାଇଁ ହୋଇଥାଏ ଏବଂ ଏଥିରେ ଲାଗୁଥିବା GST (CGST + SGST କିମ୍ବା IGST) ଦେଖାଯାଏ। ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ କିମ୍ବା ନିଲ୍-ରେଟେଡ୍ ଜିନିଷ ପାଇଁ, କିମ୍ବା ଏକ କମ୍ପୋଜିସନ୍ ଡିଲର ପାଇଁ ହୋଇଥାଏ, ଏବଂ କୌଣସି GST ଲାଗେ ନାହିଁ।
ମୁଁ ସମାନ ଦୋକାନରୁ ଉଭୟ ଦେଇପାରିବି କି? ହଁ। ଏକ ସାଧାରଣ ଭାବରେ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ବିକ୍ରେତା ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ଜିନିଷ ପାଇଁ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ଏବଂ ସେମାନେ ମଧ୍ୟ ବିକ୍ରି କରୁଥିବା ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍ ଜିନିଷ ପାଇଁ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ଦିଅନ୍ତି।
ଏକ ବିଲ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏକୁ HSN କୋଡ୍ ଆବଶ୍ୟକ କି? ହଁ — ଏଥିରେ HSN ସମେତ ସମାନ ଆଇଟମ ବିବରଣୀ ରହେ, କିନ୍ତୁ କୌଣସି ଟ୍ୟାକ୍ସ ହାର କିମ୍ବା ରାଶି ରହେ ନାହିଁ।
ପ୍ରତ୍ୟେକ ଥର ଠିକ୍ ବିଲ ପାଇବା
କଠିନ ଅଂଶଟି ନିୟମ ଜାଣିବା ନୁହେଁ — ଏହା ପ୍ରତ୍ୟେକ ବିକ୍ରୟରେ, କାଉଣ୍ଟର ଗତିରେ, ପ୍ରତ୍ୟେକ ସିରିଜ ପାଇଁ ସଫା ନମ୍ବରିଂ ସହିତ ସଠିକ୍ ଭାବରେ ଲାଗୁ କରିବା। Yojika ଭାରତୀୟ ଛୋଟ ଦୋକାନମାନଙ୍କ ପାଇଁ ତିଆରି ହୋଇଥିବା ଅଫଲାଇନ୍-ଫର୍ଷ୍ଟ GST ବିଲିଂ ସଫ୍ଟୱେୟାର: ଏହାର ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇଞ୍ଜିନ ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏରୁ ସ୍ୱୟଂଚାଳିତ ଭାବରେ CGST/SGST/IGST ବିଭାଜନ ସମ୍ଭାଳେ, ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷ ମାଧ୍ୟମରେ ଆପଣଙ୍କ ଇନଭଏସ ନମ୍ବରକୁ ୟୁନିକ୍ ଓ କ୍ରମାଗତ ରଖେ, ଏବଂ ଭାରତର 22ଟି ସରକାରୀ ଭାଷାରେ A4, A5 କିମ୍ବା ଥର୍ମାଲ ରସିଦ ପ୍ରିଣ୍ଟରରେ ପ୍ରିଣ୍ଟ କରେ। ଆପଣଙ୍କ ଡାଟା ଆପଣଙ୍କ ନିଜ PCରେ ରହେ।
Yojika ରେଗୁଲାର GST ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ ପାଇଁ ତିଆରି। ଏହା କମ୍ପୋଜିସନ୍ ସ୍କିମ୍, ଇ-ୱେ ବିଲ, କିମ୍ବା ଏକ୍ସେମ୍ପଟ୍-ଓନଲି ବିଲିଂ ପ୍ରକ୍ରିୟାକୁ କଭର କରେ ନାହିଁ — ସେସବୁ ପରିସର ବାହାରେ ରୁହନ୍ତି, ତେଣୁ ଆପଣଙ୍କ ଦୋକାନକୁ ସେସବୁ ଆବଶ୍ୟକ ହେଲେ ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
- ଫିଚର୍ସ ପେଜ୍ ରେ କ’ଣ କ’ଣ ସାମିଲ ଅଛି ଦେଖନ୍ତୁ।
- ପ୍ରାଇସିଂ ପେଜ୍ ରେ ସରଳ, ସ୍ୱଚ୍ଛ ମୂଲ୍ୟ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
- କିମ୍ବା Yojika ଡାଉନଲୋଡ୍ କରନ୍ତୁ ଏବଂ 14 ଦିନ ମାଗଣାରେ ଚେଷ୍ଟା କରନ୍ତୁ।
GST ବିଲ ପାଇଁ ନୂଆ? ଆମର GST invoice format for small shops ଗାଇଡ୍ ସହିତ ଆରମ୍ଭ କରନ୍ତୁ।
ଏହି ଲେଖା ସାଧାରଣ ସୂଚନା, ଟ୍ୟାକ୍ସ ପରାମର୍ଶ ନୁହେଁ। GST ନିୟମ, ହାର ଓ ସୀମା ବଦଳୁଥାଏ — ବର୍ତ୍ତମାନ ସ୍ଥିତି gst.gov.in ଉପରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CAଙ୍କ ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।