टैक्स इनवॉइस और बिल ऑफ सप्लाई में अंतर सीधा है: टैक्स इनवॉइस वह बिल है जो आप टैक्स योग्य बिक्री के लिए बनाते हैं और यह आपके द्वारा लगाया गया GST दिखाता है; बिल ऑफ सप्लाई वह बिल है जो आप तब बनाते हैं जब कोई GST नहीं लगाया जाता — छूट-प्राप्त या निल-रेटेड सामान के लिए, या जब आप कम्पोज़िशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड हों। यह गाइड बताती है कि छोटी दुकान कब कौन-सा दस्तावेज़ जारी करती है, दोनों के बीच क्या बदलता है, और एक किराना उदाहरण दिखाती है ताकि आप काउंटर पर इन्हें अलग पहचान सकें।
Tax invoice vs bill of supply: सीधा जवाब
| टैक्स इनवॉइस | बिल ऑफ सप्लाई | |
|---|---|---|
| किसके लिए जारी होता है | टैक्स योग्य सामान/सेवाएं | छूट-प्राप्त या निल-रेटेड सामान; कम्पोज़िशन डीलर |
| GST दिखता है | हां — CGST + SGST, या IGST | कोई टैक्स दर नहीं, कोई टैक्स राशि नहीं |
| कौन जारी करता है | कोई भी रजिस्टर्ड विक्रेता, टैक्स योग्य बिक्री पर | छूट-प्राप्त बिक्री पर रजिस्टर्ड विक्रेता; कम्पोज़िशन डीलर |
| आइटम डिटेल (HSN, मात्रा, वैल्यू) | हां | हां |
| खरीदार इनपुट टैक्स क्रेडिट ले सकता है | हां (अगर रजिस्टर्ड हो) | नहीं — लेने के लिए कोई टैक्स ही नहीं है |
दस्तावेज़ का हेडिंग भी अलग होता है: एक पर लिखा होता है Tax Invoice, दूसरे पर Bill of Supply। सही बिक्री पर सही हेडिंग लगाना ही रिटर्न भरते समय आपके रिकॉर्ड को साफ़ रखता है।
टैक्स इनवॉइस कब जारी करें
GST नियमों के तहत, एक रजिस्टर्ड व्यक्ति हर टैक्स योग्य सामान या सेवा की सप्लाई के लिए टैक्स इनवॉइस जारी करता है (cbic.gov.in पर CGST Act की धारा 31 देखें)। इसमें आपकी दुकान का GSTIN, एक यूनिक इनवॉइस नंबर, खरीदार की डिटेल, हर आइटम का HSN और वैल्यू, और लगाया गया टैक्स होता है — आपके राज्य के अंदर बिक्री के लिए CGST + SGST में बंटा हुआ, या इंटर-स्टेट बिक्री के लिए एक ही IGST। ज़्यादातर रिटेल दुकानें दिनभर यही बिल बनाती हैं।
बिल ऑफ सप्लाई कब जारी करें
आप बिल ऑफ सप्लाई तब जारी करते हैं जब आपको बिक्री पर GST लगाने की इजाज़त नहीं होती। एक छोटी दुकान के लिए दो आम स्थितियां होती हैं:
- छूट-प्राप्त या निल-रेटेड सामान। कई रोज़मर्रा के आइटम — जैसे लूज़, अनब्रांडेड अनाज — छूट-प्राप्त या निल-रेटेड होते हैं। हर आइटम की मौजूदा स्थिति gst.gov.in पर या अपने CA से पक्की करें, क्योंकि वर्गीकरण बदलते रहते हैं।
- कम्पोज़िशन डीलर। कम्पोज़िशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड डीलर ग्राहकों से GST नहीं वसूल सकता, इसलिए हर बिक्री बिल ऑफ सप्लाई पर जाती है। ऐसे बिल पर “Composition taxable person, not eligible to collect tax on supplies” शब्द लिखे होने चाहिए — कम्पोज़िशन डीलर बिल पर कभी टैक्स नहीं लगाता।
बिल ऑफ सप्लाई दिखने में टैक्स इनवॉइस जैसा ही होता है — वही दुकान की पहचान, एक यूनिक सीरियल नंबर, खरीदार की डिटेल, आइटम का विवरण और HSN, और वैल्यू — लेकिन इस पर कोई टैक्स दर और कोई टैक्स राशि नहीं होती, क्योंकि जोड़ने के लिए कोई GST ही नहीं है (विवरण cbic.gov.in पर CGST नियमों में दिए गए हैं)।
एक उदाहरण: एक किराना, दो दस्तावेज़
रवि कोयंबटूर, तमिलनाडु में एक रजिस्टर्ड प्रोविज़न स्टोर चलाते हैं। एक ही सुबह में वह दो ग्राहकों को सामान बेचते हैं।
ग्राहक 1 ₹40/किलो के हिसाब से 5 किलो लूज़, अनब्रांडेड आटा खरीदता है। यह एक निल-रेटेड फूड आइटम है, इसलिए रवि बिल ऑफ सप्लाई जारी करते हैं:
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RAVI PROVISION STORE GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
BILL OF SUPPLY No: BOS2026-27/0007 Date: 17/07/2026
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आइटम HSN मात्रा रेट वैल्यू
आटा (लूज़) 1101 5 kg 40.00 200.00
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कुल: ₹ 200.00
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(कोई GST नहीं लगाया गया — छूट-प्राप्त/निल-रेटेड सामान)
ग्राहक 2 ₹100 का एक साबुन (टैक्स योग्य) खरीदता है। चूंकि यह राज्य के अंदर की बिक्री है, रवि टैक्स इनवॉइस जारी करते हैं और GST को CGST + SGST में बांटते हैं। एक उदाहरण के तौर पर 18% दर का इस्तेमाल करते हुए (अपने सामान के लिए मौजूदा दर पक्की करें):
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RAVI PROVISION STORE GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
TAX INVOICE No: INV2026-27/0042 Date: 17/07/2026
Place of supply: Tamil Nadu (33)
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आइटम HSN मात्रा टैक्सेबल GST रकम
साबुन 3401 1 100.00 18% 118.00
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टैक्सेबल वैल्यू: 100.00
CGST 9%: 9.00
SGST 9%: 9.00
कुल: ₹ 118.00
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एक ही दुकान, एक ही सुबह — लेकिन छूट-प्राप्त बिक्री को बिना टैक्स के बिल ऑफ सप्लाई मिलता है, और टैक्स योग्य बिक्री को CGST + SGST वाले टैक्स इनवॉइस मिलता है। हर सीरीज़ को अलग-अलग नंबर देना (BOS… और INV…) उन्हें व्यवस्थित रखता है।
अगर कोई ग्राहक दोनों एक साथ खरीदे तो?
किसी अनरजिस्टर्ड वॉक-इन ग्राहक को बिक्री के लिए जिसमें टैक्स योग्य और छूट-प्राप्त दोनों तरह के आइटम मिले हों, नियम दो अलग-अलग बिलों की जगह एक ही मिला-जुला दस्तावेज़ — “invoice-cum-bill of supply” — बनाने की इजाज़त देते हैं। यह किराना काउंटरों के लिए एक सच्ची सुविधा है, लेकिन नियम बदल सकते हैं, इसलिए इस पर भरोसा करने से पहले मौजूदा स्थिति gst.gov.in पर या अपने CA से पक्की करें।
छोटी वैल्यू वाली बिक्री
जिस तरह अनरजिस्टर्ड खरीदारों को बहुत छोटी टैक्स योग्य बिक्री के लिए टैक्स इनवॉइस जारी करने की ज़रूरत नहीं होती (आमतौर पर ₹200 से कम बताया जाता है, कुछ शर्तों के साथ), उसी तरह की राहत बिल ऑफ सप्लाई के लिए भी मौजूद है। ₹200 को सिर्फ़ एक अंदाज़ी नियम मानें और मौजूदा सीमा gst.gov.in पर / अपने CA से पक्की करें, क्योंकि ये सीमाएं समय-समय पर बदलती रहती हैं।
FAQ
Tax invoice और bill of supply में क्या अंतर है? टैक्स इनवॉइस टैक्स योग्य बिक्री के लिए होता है और लगाया गया GST (CGST + SGST या IGST) दिखाता है। बिल ऑफ सप्लाई छूट-प्राप्त या निल-रेटेड सामान के लिए, या कम्पोज़िशन डीलर के लिए होता है, और कोई GST नहीं लगाता।
क्या मैं एक ही दुकान से दोनों जारी कर सकता हूं? हां। एक सामान्य रूप से रजिस्टर्ड विक्रेता अपने टैक्स योग्य सामान के लिए टैक्स इनवॉइस और अपने बेचे जाने वाले छूट-प्राप्त सामान के लिए बिल ऑफ सप्लाई जारी करता है।
क्या बिल ऑफ सप्लाई पर HSN कोड चाहिए होता है? हां — इस पर वही आइटम डिटेल होते हैं, जिसमें HSN भी शामिल है, लेकिन कोई टैक्स दर या राशि नहीं होती।
हर बार सही बिल बनाना
मुश्किल हिस्सा नियम को जानना नहीं है — मुश्किल है इसे हर बिक्री पर, काउंटर की रफ़्तार से, हर सीरीज़ की साफ़ नंबरिंग के साथ सही तरीके से लागू करना। Yojika भारतीय छोटी दुकानों के लिए बना ऑफ़लाइन-फ़र्स्ट GST बिलिंग सॉफ़्टवेयर है: इसका टैक्स इंजन प्लेस ऑफ सप्लाई से CGST/SGST/IGST का बंटवारा अपने-आप संभालता है, आपके इनवॉइस नंबरों को पूरे फाइनेंशियल ईयर में यूनिक और क्रमबद्ध रखता है, और A4, A5, या थर्मल रसीद प्रिंटर पर भारत की सभी 22 आधिकारिक भाषाओं में छापता है। आपका डेटा आपके अपने PC पर ही रहता है।
Yojika रेगुलर GST टैक्स इनवॉइस के लिए बना है। यह कम्पोज़िशन स्कीम, e-way bill, या सिर्फ़ छूट-प्राप्त बिलिंग फ़्लो कवर नहीं करता — ये स्कोप से बाहर हैं, इसलिए अगर आपकी दुकान को इनकी ज़रूरत है तो अपने CA से जांच करें।
- फ़ीचर्स पेज पर देखें कि क्या-क्या शामिल है।
- प्राइसिंग पेज पर सरल, पारदर्शी प्लान देखें।
- या Yojika डाउनलोड करें और 14 दिन मुफ़्त आज़माएं।
GST बिलों में नए हैं? हमारी GST invoice format for small shops गाइड से शुरू करें।
यह लेख सामान्य जानकारी है, टैक्स सलाह नहीं। GST नियम, दरें और सीमाएं बदलते रहते हैं — मौजूदा स्थिति gst.gov.in पर या अपने CA से पक्की करें।