ടാക്സ് ഇൻവോയ്സും ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം (GST)

ടാക്സ് ഇൻവോയ്സും ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം ലളിതമാണ്: ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് എന്നത് നിങ്ങൾ നികുതി ബാധകമായ ഒരു വിൽപ്പനയ്ക്ക് നൽകുന്ന ബില്ലാണ്, അതിൽ നിങ്ങൾ ഈടാക്കിയ GST കാണിക്കും; ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈ എന്നത് GST ഈടാക്കാത്തപ്പോൾ നിങ്ങൾ നൽകുന്ന ബില്ലാണ് — ഇളവുള്ള അല്ലെങ്കിൽ നിരക്ക്-ഇല്ലാത്ത സാധനങ്ങൾക്ക്, അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങൾ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിന് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിരിക്കുമ്പോൾ. ഒരു ചെറുകിട കട ഓരോ രേഖയും എപ്പോൾ നൽകുന്നു, അവ തമ്മിൽ എന്ത് മാറുന്നു എന്ന് ഈ ഗൈഡ് വിശദീകരിക്കുന്നു, കൗണ്ടറിൽ ഇവ തിരിച്ചറിയാൻ ഒരു കിരാണ ഉദാഹരണം കാണിക്കുന്നു.

ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് vs ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈ: പെട്ടെന്നുള്ള ഉത്തരം

രേഖയിലെ തലക്കെട്ടും വ്യത്യസ്തമാണ്: ഒന്നിൽ Tax Invoice എന്നും, മറ്റേതിൽ Bill of Supply എന്നും കാണും. ശരിയായ വിൽപ്പനയ്ക്ക് ശരിയായ തലക്കെട്ട് നൽകുന്നതാണ് റിട്ടേൺ സമയത്ത് നിങ്ങളുടെ രേഖകൾ വൃത്തിയായി സൂക്ഷിക്കുന്നത്.

എപ്പോൾ ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് നൽകണം

GST നിയമങ്ങൾ പ്രകാരം, ഓരോ നികുതി ബാധകമായ സാധന/സേവന വിതരണത്തിനും ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത വ്യക്തി ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് നൽകുന്നു (cbic.gov.in-ൽ CGST Act-ന്റെ Section 31 കാണുക). ഇതിൽ നിങ്ങളുടെ കടയുടെ GSTIN, ഒരു യുണീക്ക് ഇൻവോയ്സ് നമ്പർ, വാങ്ങുന്നയാളുടെ വിവരങ്ങൾ, ഓരോ ഇനത്തിന്റെയും HSN-ഉം മൂല്യവും, കൂടാതെ ഈടാക്കിയ നികുതിയും ഉണ്ടാകും — നിങ്ങളുടെ സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിലെ വിൽപ്പനയ്ക്ക് CGST + SGST ആയോ, ഒരു ഇന്റർ-സ്റ്റേറ്റ് വിൽപ്പനയ്ക്ക് ഒരൊറ്റ IGST ആയോ വിഭജിക്കപ്പെടും. മിക്ക റീട്ടെയിൽ കടകളും ദിവസം മുഴുവൻ നൽകുന്ന ബില്ല് ഇതാണ്.

എപ്പോൾ ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈ നൽകണം

വിൽപ്പനയിൽ GST ഈടാക്കാൻ അനുവാദമില്ലാത്തപ്പോൾ നിങ്ങൾ ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈ നൽകുന്നു. ഒരു ചെറുകിട കടയ്ക്ക് രണ്ട് സാധാരണ സാഹചര്യങ്ങളുണ്ട്:

• ഇളവുള്ള അല്ലെങ്കിൽ നിരക്ക്-ഇല്ലാത്ത സാധനങ്ങൾ. പല സാധാരണ ഇനങ്ങളും — ഉദാഹരണത്തിന് ലൂസ്, ബ്രാൻഡ് ഇല്ലാത്ത ധാന്യങ്ങൾ — ഇളവുള്ളതോ നിരക്ക്-ഇല്ലാത്തതോ ആണ്. ഓരോ ഇനത്തിന്റെയും നിലവിലെ നില gst.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി ഉറപ്പാക്കുക, കാരണം വർഗ്ഗീകരണങ്ങൾ മാറാറുണ്ട്.
• കോമ്പോസിഷൻ ഡീലർമാർ. കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിന് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ഒരു ഡീലർക്ക് കസ്റ്റമർമാരിൽ നിന്ന് GST ശേഖരിക്കാൻ കഴിയില്ല, അതിനാൽ എല്ലാ വിൽപ്പനയും ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈയിലാണ് പോകുന്നത്. അത്തരം ബില്ലിൽ “Composition taxable person, not eligible to collect tax on supplies” എന്ന വാക്കുകൾ ഉണ്ടായിരിക്കണം — ഒരു കോമ്പോസിഷൻ ഡീലർ ബില്ലിൽ ഒരിക്കലും നികുതി ഈടാക്കില്ല.

ഒരു ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈ ഒരു ടാക്സ് ഇൻവോയ്സിനെപ്പോലെ തന്നെ കാണപ്പെടും — അതേ കട ഐഡന്റിറ്റി, ഒരു യുണീക്ക് സീരിയൽ നമ്പർ, വാങ്ങുന്നയാളുടെ വിവരങ്ങൾ, ഇനത്തിന്റെ വിവരണവും HSN-ഉം, മൂല്യവും — പക്ഷേ അതിൽ നികുതി നിരക്കോ നികുതി തുകയോ ഉണ്ടാകില്ല, കാരണം ചേർക്കാൻ GST ഇല്ല (കൃത്യമായ വിശദാംശങ്ങൾ cbic.gov.in-ൽ CGST Rules-ൽ നൽകിയിരിക്കുന്നു).

ഒരു ഉദാഹരണം: ഒരു കിരാണ, രണ്ട് രേഖകൾ

രവി കോയമ്പത്തൂർ, തമിഴ്നാട്ടിൽ ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത പ്രൊവിഷൻ സ്റ്റോർ നടത്തുന്നു. ഒരു രാവിലെ അദ്ദേഹം രണ്ട് കസ്റ്റമർമാരെ സേവിക്കുന്നു.

കസ്റ്റമർ 1 ₹40/kg നിരക്കിൽ 5 kg ലൂസ്, ബ്രാൻഡ് ഇല്ലാത്ത ആട്ട വാങ്ങുന്നു. ഇത് നിരക്ക്-ഇല്ലാത്ത ഭക്ഷ്യ ഇനമാണ്, അതിനാൽ രവി ഒരു ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈ നൽകുന്നു:

------------------------------------------------------------
RAVI PROVISION STORE            GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
BILL OF SUPPLY     No: BOS2026-27/0007     Date: 17/07/2026
------------------------------------------------------------
Item            HSN     Qty    Rate     Value
Atta (loose)    1101    5 kg   40.00    200.00
------------------------------------------------------------
                       TOTAL:          ₹ 200.00
------------------------------------------------------------
(No GST charged — exempt/nil-rated goods)

കസ്റ്റമർ 2 ₹100-ന് ഒരു ബാർ സോപ്പ് വാങ്ങുന്നു (നികുതി ബാധകം). ഇത് സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിലെ വിൽപ്പന ആയതിനാൽ, രവി ഒരു ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് നൽകി GST-യെ CGST + SGST ആയി വിഭജിക്കുന്നു. ഒരു ഉദാഹരണത്തിനായി 18% നിരക്ക് ഉപയോഗിച്ച് (നിങ്ങളുടെ സാധനത്തിനുള്ള നിലവിലെ നിരക്ക് ഉറപ്പാക്കുക):

------------------------------------------------------------
RAVI PROVISION STORE            GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
TAX INVOICE        No: INV2026-27/0042    Date: 17/07/2026
Place of supply: Tamil Nadu (33)
------------------------------------------------------------
Item            HSN     Qty    Taxable   GST     Amount
Soap            3401    1      100.00    18%     118.00
------------------------------------------------------------
                       Taxable value:    100.00
                       CGST 9%:            9.00
                       SGST 9%:            9.00
                       TOTAL:          ₹ 118.00
------------------------------------------------------------

ഒരേ കട, ഒരേ രാവിലെ — എന്നാൽ ഇളവുള്ള വിൽപ്പനയ്ക്ക് നികുതിയില്ലാത്ത ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈയും, നികുതി ബാധകമായ വിൽപ്പനയ്ക്ക് CGST + SGST വിഭജനമുള്ള ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ്യും ലഭിക്കുന്നു. ഓരോ സീരീസും (BOS… ഉം INV…ഉം) വെവ്വേറെ നമ്പർ ചെയ്യുന്നത് അവയെ വൃത്തിയായി സൂക്ഷിക്കുന്നു.

ഒരു കസ്റ്റമർ രണ്ടും ഒരുമിച്ച് വാങ്ങിയാൽ എന്ത് ചെയ്യും?

നികുതി ബാധകവും ഇളവുള്ളതുമായ ഇനങ്ങൾ കൂടിച്ചേരുന്ന, രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത ഒരു വാക്ക്-ഇൻ കസ്റ്റമർക്കുള്ള വിൽപ്പനയ്ക്ക്, രണ്ട് വെവ്വേറെ ബില്ലുകൾക്ക് പകരം ഒരൊറ്റ സംയോജിത രേഖ — ഒരു “invoice-cum-bill of supply” — നിയമങ്ങൾ അനുവദിക്കുന്നു. കിരാണ കൗണ്ടറുകൾക്ക് ഇത് ഒരു യഥാർത്ഥ സൗകര്യമാണ്, പക്ഷേ ചികിത്സ മാറാം, അതിനാൽ ആശ്രയിക്കും മുൻപ് നിലവിലെ നിലപാട് gst.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി ഉറപ്പാക്കുക.

ചെറിയ മൂല്യമുള്ള വിൽപ്പനകൾ

രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത വാങ്ങുന്നവർക്കുള്ള വളരെ ചെറിയ നികുതി ബാധകമായ വിൽപ്പനകൾക്ക് ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് നൽകേണ്ടതില്ലാത്തതു പോലെ (സാധാരണയായി ₹200-ന് താഴെ എന്ന് പരാമർശിക്കുന്നു, ചില വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമായി), ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈക്കും സമാനമായ ഇളവ് നിലവിലുണ്ട്. ₹200 ഒരു പൊതു മാർഗ്ഗരേഖയായി മാത്രം കണക്കാക്കുക, നിലവിലെ പരിധി gst.gov.in-ൽ / നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി ഉറപ്പാക്കുക, കാരണം ഈ പരിധികൾ ഇടയ്ക്കിടെ പുതുക്കപ്പെടും.

FAQ

ടാക്സ് ഇൻവോയ്സും ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം എന്താണ്? ടാക്സ് ഇൻവോയ്സ് നികുതി ബാധകമായ വിൽപ്പനകൾക്കുള്ളതാണ്, ഈടാക്കിയ GST (CGST + SGST അല്ലെങ്കിൽ IGST) കാണിക്കുന്നു. ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈ ഇളവുള്ള അല്ലെങ്കിൽ നിരക്ക്-ഇല്ലാത്ത സാധനങ്ങൾക്കോ, ഒരു കോമ്പോസിഷൻ ഡീലർക്കോ ഉള്ളതാണ്, GST ഈടാക്കില്ല.

ഒരേ കടയിൽ നിന്ന് രണ്ടും നൽകാമോ? അതെ. സാധാരണയായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ഒരു വിൽപ്പനക്കാരൻ നികുതി ബാധകമായ സാധനങ്ങൾക്ക് ടാക്സ് ഇൻവോയ്സും, താൻ വിൽക്കുന്ന ഇളവുള്ള സാധനങ്ങൾക്ക് ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈയും നൽകുന്നു.

ബിൽ ഓഫ് സപ്ലൈയിൽ HSN കോഡ് ആവശ്യമുണ്ടോ? അതെ — HSN ഉൾപ്പെടെ അതേ ഇനം വിവരങ്ങൾ അതിലുണ്ടാകും, പക്ഷേ നികുതി നിരക്കോ തുകയോ ഉണ്ടാകില്ല.

എല്ലായ്പ്പോഴും ശരിയായ ബിൽ ലഭിക്കാൻ

നിയമം അറിയുന്നതല്ല ബുദ്ധിമുട്ട് — ഓരോ വിൽപ്പനയിലും, കൗണ്ടർ വേഗതയിൽ, ഓരോ സീരീസിനും വൃത്തിയായ നമ്പറിംഗോടെ അത് ശരിയായി പ്രയോഗിക്കുന്നതാണ്. Yojika ഇന്ത്യൻ ചെറുകിട കടകൾക്കായുള്ള ഓഫ്‌ലൈൻ-ഫസ്റ്റ് GST ബില്ലിംഗ് സോഫ്റ്റ്‌വെയറാണ്: അതിന്റെ ടാക്സ് എഞ്ചിൻ സപ്ലൈ സ്ഥലത്തിൽ നിന്ന് CGST/SGST/IGST വിഭജനം സ്വയമേവ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നു, സാമ്പത്തിക വർഷം മുഴുവൻ നിങ്ങളുടെ ഇൻവോയ്സ് നമ്പറുകൾ യുണീക്കും തുടർച്ചയായും നിലനിർത്തുന്നു, കൂടാതെ A4, A5, അല്ലെങ്കിൽ ഒരു തെർമൽ റസീപ്റ്റ് പ്രിന്ററിൽ ഇന്ത്യയുടെ 22 ഔദ്യോഗിക ഭാഷകളിലും പ്രിന്റ് ചെയ്യുന്നു. നിങ്ങളുടെ ഡാറ്റ നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം PC-യിൽ തന്നെ തുടരുന്നു.

Yojika നിർമ്മിച്ചിരിക്കുന്നത് സാധാരണ GST ടാക്സ് ഇൻവോയ്സുകൾക്ക് വേണ്ടിയാണ്. ഇത് കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം, ഇ-വേ ബില്ലുകൾ, അല്ലെങ്കിൽ ഇളവ്-മാത്രം ബില്ലിംഗ് ഫ്ലോകൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നില്ല — അവ സ്കോപ്പിന് പുറത്താണ്, അതിനാൽ നിങ്ങളുടെ കടയ്ക്ക് അവ ആവശ്യമുണ്ടെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി പരിശോധിക്കുക.

• ഫീച്ചേഴ്സ് പേജിൽ എന്തൊക്കെ ഉൾപ്പെടുന്നു എന്ന് കാണുക.
• പ്രൈസിംഗ് പേജിൽ ലളിതവും സുതാര്യവുമായ പ്ലാനുകൾ താരതമ്യം ചെയ്യുക.
• അല്ലെങ്കിൽ Yojika ഡൗൺലോഡ് ചെയ്യുക, 14 ദിവസം സൗജന്യമായി പരീക്ഷിക്കുക.

GST ബില്ലുകളിൽ പുതിയതാണോ? ഞങ്ങളുടെ GST invoice format for small shops ഗൈഡ് കൊണ്ട് തുടങ്ങുക.

ഈ ലേഖനം പൊതുവായ വിവരങ്ങൾ മാത്രമാണ്, നികുതി ഉപദേശമല്ല. GST നിയമങ്ങളും നിരക്കുകളും പരിധികളും മാറിക്കൊണ്ടിരിക്കുന്നു — നിലവിലെ സ്ഥിതി gst.gov.in-ൽ അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ CA-യുമായി ഉറപ്പാക്കുക.