ટેક્સ ઇન્વોઇસ vs બિલ ઓફ સપ્લાય: ફરક શું છે (GST)

ટેક્સ ઇન્વોઇસ અને બિલ ઓફ સપ્લાય વચ્ચેનો ફરક સાદો છે: ટેક્સ ઇન્વોઇસ એ બિલ છે જે તમે ટેક્સેબલ વેચાણ માટે બનાવો છો અને તેમાં તમે લગાવેલો GST દેખાય છે; બિલ ઓફ સપ્લાય એ બિલ છે જે તમે બનાવો છો જ્યારે કોઈ GST લગાવવામાં આવતો નથી — એક્ઝેમ્પ્ટ કે નિલ-રેટેડ માલ માટે, અથવા જ્યારે તમે કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ નોંધાયેલા છો. આ માર્ગદર્શિકા સમજાવે છે કે નાની દુકાન ક્યારે કયું ડોક્યુમેન્ટ આપે છે, બંને વચ્ચે શું બદલાય છે, અને એક કરિયાણાનું ઉદાહરણ બતાવે છે જેથી તમે કાઉન્ટર પર બંનેને અલગ ઓળખી શકો.

ટેક્સ ઇન્વોઇસ vs બિલ ઓફ સપ્લાય: ઝડપી જવાબ

ડોક્યુમેન્ટ પરનું હેડિંગ પણ અલગ હોય છે: એક પર Tax Invoice લખેલું હોય છે, બીજા પર Bill of Supply. યોગ્ય વેચાણ પર યોગ્ય હેડિંગ રાખવું જ રિટર્ન ભરવાના સમયે તમારા રેકોર્ડ સ્વચ્છ રાખે છે.

ટેક્સ ઇન્વોઇસ ક્યારે આપવો

GST ના નિયમો હેઠળ, નોંધાયેલી વ્યક્તિ દરેક ટેક્સેબલ માલ કે સેવાના પુરવઠા માટે ટેક્સ ઇન્વોઇસ આપે છે (cbic.gov.in પર CGST એક્ટની કલમ 31 જુઓ). તેમાં તમારી દુકાનનું GSTIN, એક યુનિક ઇન્વોઇસ નંબર, ખરીદનારની વિગતો, દરેક વસ્તુનું HSN અને કિંમત, અને લગાવેલો ટેક્સ હોય છે — તમારા રાજ્યની અંદરના વેચાણ માટે CGST + SGST તરીકે વહેંચાયેલો, અથવા ઇન્ટર-સ્ટેટ વેચાણ માટે એક જ IGST. મોટા ભાગની રિટેલ દુકાનો આખો દિવસ આ જ બિલ બનાવે છે.

બિલ ઓફ સપ્લાય ક્યારે આપવો

તમે બિલ ઓફ સપ્લાય આપો છો જ્યારે તમને વેચાણ પર GST લગાવવાની છૂટ નથી. નાની દુકાન માટે બે સામાન્ય કિસ્સા છે:

• એક્ઝેમ્પ્ટ કે નિલ-રેટેડ માલ. ઘણી રોજિંદી વસ્તુઓ — ઉદાહરણ તરીકે છૂટક, અનબ્રાન્ડેડ અનાજ — એક્ઝેમ્પ્ટ કે નિલ-રેટેડ હોય છે. દરેક વસ્તુની વર્તમાન સ્થિતિ gst.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે ખાતરી કરો, કારણ કે વર્ગીકરણ બદલાતું રહે છે.
• કમ્પોઝિશન ડીલર્સ. કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ નોંધાયેલો ડીલર ગ્રાહકો પાસેથી GST ઉઘરાવી શકતો નથી, એટલે દરેક વેચાણ બિલ ઓફ સપ્લાય પર જ થાય છે. આવા બિલ પર “Composition taxable person, not eligible to collect tax on supplies” શબ્દો હોવા જ જોઈએ — કમ્પોઝિશન ડીલર બિલ પર ક્યારેય ટેક્સ લગાવતો નથી.

બિલ ઓફ સપ્લાય ટેક્સ ઇન્વોઇસ જેવું જ દેખાય છે — એ જ દુકાનની ઓળખ, એક યુનિક સિરિયલ નંબર, ખરીદનારની વિગતો, વસ્તુનું વર્ણન અને HSN, અને કિંમત — પણ તેમાં કોઈ ટેક્સ દર અને કોઈ ટેક્સ રકમ નથી, કારણ કે ઉમેરવા માટે કોઈ GST જ નથી (વિગતો cbic.gov.in પર CGST નિયમોમાં આપેલી છે).

ઉકેલેલું ઉદાહરણ: એક કરિયાણું, બે ડોક્યુમેન્ટ

રવિ કોઇમ્બતુર, તમિલનાડુમાં એક નોંધાયેલી પ્રોવિઝન સ્ટોર ચલાવે છે. એક જ સવારે તે બે ગ્રાહકોને સેવા આપે છે.

ગ્રાહક 1 ₹40/kg ના ભાવે 5 kg છૂટક, અનબ્રાન્ડેડ લોટ ખરીદે છે. આ એક નિલ-રેટેડ ખાદ્ય વસ્તુ છે, એટલે રવિ બિલ ઓફ સપ્લાય આપે છે:

------------------------------------------------------------
RAVI PROVISION STORE            GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
BILL OF SUPPLY     No: BOS2026-27/0007     Date: 17/07/2026
------------------------------------------------------------
Item            HSN     Qty    Rate     Value
Atta (loose)    1101    5 kg   40.00    200.00
------------------------------------------------------------
                       TOTAL:          ₹ 200.00
------------------------------------------------------------
(No GST charged — exempt/nil-rated goods)

ગ્રાહક 2 ₹100 નો સાબુનો એક બાર ખરીદે છે (ટેક્સેબલ). કારણ કે તે રાજ્યની અંદરનું વેચાણ છે, રવિ ટેક્સ ઇન્વોઇસ આપે છે અને GST ને CGST + SGST માં વહેંચે છે. ઉદાહરણરૂપ 18% દર વાપરીને (તમારા માલ માટે વર્તમાન દરની ખાતરી કરો):

------------------------------------------------------------
RAVI PROVISION STORE            GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
TAX INVOICE        No: INV2026-27/0042    Date: 17/07/2026
Place of supply: Tamil Nadu (33)
------------------------------------------------------------
Item            HSN     Qty    Taxable   GST     Amount
Soap            3401    1      100.00    18%     118.00
------------------------------------------------------------
                       Taxable value:    100.00
                       CGST 9%:            9.00
                       SGST 9%:            9.00
                       TOTAL:          ₹ 118.00
------------------------------------------------------------

એ જ દુકાન, એ જ સવાર — પણ એક્ઝેમ્પ્ટ વેચાણને કોઈ ટેક્સ વગરનું બિલ ઓફ સપ્લાય મળે છે, અને ટેક્સેબલ વેચાણને CGST + SGST ના વિભાજન સાથે ટેક્સ ઇન્વોઇસ મળે છે. દરેક સિરીઝને અલગ-અલગ નંબર આપવાથી (BOS… અને INV…) બંને વ્યવસ્થિત રહે છે.

જો ગ્રાહક એક સાથે બંને ખરીદે તો?

નોંધણી ન ધરાવતા વોક-ઇન ગ્રાહકને થતા વેચાણ માટે જેમાં ટેક્સેબલ અને એક્ઝેમ્પ્ટ વસ્તુઓ ભેગી થાય છે, નિયમો બે અલગ બિલોને બદલે એક જ સંયુક્ત ડોક્યુમેન્ટ — “ઇન્વોઇસ-કમ-બિલ ઓફ સપ્લાય” — આપવાની છૂટ આપે છે. કરિયાણાના કાઉન્ટર માટે તે ખરેખર સગવડભરી છે, પણ ટ્રીટમેન્ટ બદલાઈ શકે છે, એટલે તેના પર આધાર રાખતાં પહેલાં gst.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે વર્તમાન સ્થિતિની ખાતરી કરો.

નાની કિંમતના વેચાણ

જેમ નોંધણી ન ધરાવતા ખરીદનારને ખૂબ નાના ટેક્સેબલ વેચાણ માટે ટેક્સ ઇન્વોઇસ આપવો જરૂરી નથી (સામાન્ય રીતે ₹200 થી નીચે તરીકે ટાંકવામાં આવે છે, અમુક શરતોને આધીન), તેવી જ છૂટ બિલ ઓફ સપ્લાય માટે પણ છે. ₹200 ને ફક્ત એક અંદાજ ગણો અને gst.gov.in પર / તમારા CA સાથે વર્તમાન મર્યાદાની ખાતરી કરો, કારણ કે આ મર્યાદાઓ સમયાંતરે સુધારવામાં આવે છે.

FAQ

ટેક્સ ઇન્વોઇસ અને બિલ ઓફ સપ્લાય વચ્ચે શું ફરક છે? ટેક્સ ઇન્વોઇસ ટેક્સેબલ વેચાણ માટે હોય છે અને લગાવેલો GST (CGST + SGST અથવા IGST) બતાવે છે. બિલ ઓફ સપ્લાય એક્ઝેમ્પ્ટ કે નિલ-રેટેડ માલ માટે, અથવા કમ્પોઝિશન ડીલર માટે હોય છે, અને કોઈ GST લગાવતું નથી.

શું હું એક જ દુકાનમાંથી બંને આપી શકું? હા. સામાન્ય રીતે નોંધાયેલો વેચનાર ટેક્સેબલ માલ માટે ટેક્સ ઇન્વોઇસ અને પોતે વેચતા એક્ઝેમ્પ્ટ માલ માટે બિલ ઓફ સપ્લાય આપે છે.

શું બિલ ઓફ સપ્લાયમાં HSN કોડ જોઈએ છે? હા — તેમાં HSN સહિત એ જ વસ્તુની વિગતો હોય છે, પણ કોઈ ટેક્સ દર કે રકમ નથી હોતી.

દરેક વખતે યોગ્ય બિલ મેળવવું

અઘરો ભાગ નિયમ જાણવાનો નથી — તે દરેક વેચાણ પર, કાઉન્ટરની ઝડપે, દરેક સિરીઝ માટે સ્વચ્છ નંબરિંગ સાથે તેને યોગ્ય રીતે લાગુ કરવાનો છે. Yojika ભારતીય નાની દુકાનો માટે બનેલું ઓફલાઇન-ફર્સ્ટ GST બિલિંગ સોફ્ટવેર છે: તેનું ટેક્સ એન્જિન પ્લેસ ઓફ સપ્લાય પરથી આપોઆપ CGST/SGST/IGST નું વિભાજન સંભાળે છે, નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન તમારા ઇન્વોઇસ નંબરોને યુનિક અને ક્રમિક રાખે છે, અને A4, A5, અથવા થર્મલ રિસીપ્ટ પ્રિન્ટર પર બધી 22 સત્તાવાર ભારતીય ભાષાઓમાં પ્રિન્ટ કરે છે. તમારો ડેટા તમારા પોતાના PC પર જ રહે છે.

Yojika રેગ્યુલર GST ટેક્સ ઇન્વોઇસ માટે બનેલું છે. તે કમ્પોઝિશન સ્કીમ, ઈ-વે બિલ, કે ફક્ત-એક્ઝેમ્પ્ટ બિલિંગ ફ્લોને આવરી લેતું નથી — તે સ્કોપની બહાર છે, એટલે જો તમારી દુકાનને તેમની જરૂર હોય તો તમારા CA સાથે વાત કરો.

• ફીચર્સ પેજ પર શું સામેલ છે તે જુઓ.
• પ્રાઇસિંગ પેજ પર સાદી, પારદર્શક પ્લાન સરખાવો.
• અથવા Yojika ડાઉનલોડ કરો અને 14 દિવસ મફતમાં અજમાવો.

GST બિલો માટે નવા છો? અમારી નાની દુકાનો માટે GST ઇન્વોઇસ ફોર્મેટ ગાઇડથી શરૂ કરો.

આ લેખ સામાન્ય માહિતી છે, ટેક્સ સલાહ નથી. GST ના નિયમો, દરો અને મર્યાદાઓ બદલાય છે — વર્તમાન સ્થિતિની ખાતરી gst.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે કરો.