टॅक्स इनव्हॉइस आणि बिल ऑफ सप्लाय मधील फरक साधा आहे: टॅक्स इनव्हॉइस हे बिल तुम्ही टॅक्स-योग्य विक्रीसाठी बनवता आणि ते तुम्ही आकारलेला GST दाखवतं; बिल ऑफ सप्लाय हे बिल तुम्ही तेव्हा बनवता जेव्हा कोणताही GST आकारला जात नाही — सूट-प्राप्त किंवा निल-रेटेड मालासाठी, किंवा तुम्ही कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत नोंदणीकृत असताना. हे मार्गदर्शक सांगतं की छोटं दुकान कधी कोणतं कागदपत्र जारी करतं, दोन्हींमध्ये काय बदलतं, आणि एक किराणा उदाहरण दाखवतं जेणेकरून तुम्ही काउंटरवर ते ओळखू शकाल.
Tax invoice vs bill of supply: थोडक्यात उत्तर
| टॅक्स इनव्हॉइस | बिल ऑफ सप्लाय | |
|---|---|---|
| कोणासाठी जारी होतं | टॅक्स-योग्य माल/सेवा | सूट-प्राप्त किंवा निल-रेटेड माल; कंपोझिशन डीलर |
| GST दिसतो का | होय — CGST + SGST, किंवा IGST | टॅक्स दर नाही, टॅक्स रक्कम नाही |
| कोण जारी करतं | टॅक्स-योग्य विक्रीवर कोणताही नोंदणीकृत विक्रेता | सूट-प्राप्त विक्रीवर नोंदणीकृत विक्रेता; कंपोझिशन डीलर |
| वस्तूचा तपशील (HSN, प्रमाण, किंमत) | होय | होय |
| खरेदीदार इनपुट टॅक्स क्रेडिट घेऊ शकतो | होय (नोंदणीकृत असल्यास) | नाही — घेण्यासाठी कोणताही टॅक्सच नाही |
कागदपत्राचा मथळाही वेगळा असतो: एकावर Tax Invoice लिहिलेलं असतं, दुसऱ्यावर Bill of Supply. योग्य विक्रीवर योग्य मथळा लावणं हेच रिटर्न भरताना तुमचे रेकॉर्ड नीटनेटके ठेवतं.
टॅक्स इनव्हॉइस कधी जारी करावं
GST नियमांनुसार, नोंदणीकृत व्यक्ती प्रत्येक टॅक्स-योग्य माल किंवा सेवेच्या पुरवठ्यासाठी टॅक्स इनव्हॉइस जारी करते (cbic.gov.in वर CGST Act चं कलम 31 पहा). यात तुमच्या दुकानाचा GSTIN, एक युनिक इनव्हॉइस क्रमांक, खरेदीदाराचा तपशील, प्रत्येक वस्तूचा HSN आणि किंमत, आणि आकारलेला टॅक्स असतो — तुमच्या राज्यातील विक्रीसाठी CGST + SGST मध्ये विभागलेला, किंवा आंतर-राज्य विक्रीसाठी एकच IGST. बहुतेक किरकोळ दुकानं दिवसभर हेच बिल बनवतात.
बिल ऑफ सप्लाय कधी जारी करावं
तुम्ही बिल ऑफ सप्लाय तेव्हा जारी करता जेव्हा तुम्हाला विक्रीवर GST आकारण्याची परवानगी नसते. छोट्या दुकानासाठी दोन सामान्य परिस्थिती असतात:
- सूट-प्राप्त किंवा निल-रेटेड माल. अनेक रोजच्या वापरातील वस्तू — उदाहरणार्थ सुटं, अनब्रँडेड धान्य — सूट-प्राप्त किंवा निल-रेटेड असतात. प्रत्येक वस्तूची सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करा, कारण वर्गीकरण बदलत राहतं.
- कंपोझिशन डीलर. कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत नोंदणीकृत डीलर ग्राहकांकडून GST वसूल करू शकत नाही, त्यामुळे प्रत्येक विक्री बिल ऑफ सप्लायवर जाते. अशा बिलावर “Composition taxable person, not eligible to collect tax on supplies” हे शब्द असणं आवश्यक आहे — कंपोझिशन डीलर बिलावर कधीही टॅक्स आकारत नाही.
बिल ऑफ सप्लाय दिसायला टॅक्स इनव्हॉइससारखंच असतं — तीच दुकानाची ओळख, एक युनिक अनुक्रमांक, खरेदीदाराचा तपशील, वस्तूचं वर्णन आणि HSN, आणि किंमत — पण यावर टॅक्स दर नाही आणि टॅक्स रक्कमही नाही, कारण जोडण्यासाठी कोणताही GST नाही (तपशील cbic.gov.in वरील CGST नियमांमध्ये दिलेले आहेत).
एक उदाहरण: एक किराणा, दोन कागदपत्रं
रवी कोईम्बतूर, तामिळनाडू येथे नोंदणीकृत प्रोव्हिजन स्टोअर चालवतो. एकाच सकाळी तो दोन ग्राहकांना सामान विकतो.
ग्राहक 1 ₹40/किलो दराने 5 किलो सुटं, अनब्रँडेड आटा विकत घेतो. हा निल-रेटेड खाद्य पदार्थ आहे, त्यामुळे रवी बिल ऑफ सप्लाय जारी करतो:
------------------------------------------------------------
RAVI PROVISION STORE GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
BILL OF SUPPLY No: BOS2026-27/0007 Date: 17/07/2026
------------------------------------------------------------
वस्तू HSN प्रमाण दर किंमत
आटा (सुटं) 1101 5 kg 40.00 200.00
------------------------------------------------------------
एकूण: ₹ 200.00
------------------------------------------------------------
(कोणताही GST आकारलेला नाही — सूट-प्राप्त/निल-रेटेड माल)
ग्राहक 2 ₹100 चा एक साबण (टॅक्स-योग्य) विकत घेतो. ही राज्यांतर्गत विक्री असल्याने, रवी टॅक्स इनव्हॉइस जारी करतो आणि GST ला CGST + SGST मध्ये विभागतो. उदाहरणादाखल 18% दर वापरून (तुमच्या मालासाठी सध्याचा दर पक्का करा):
------------------------------------------------------------
RAVI PROVISION STORE GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5
TAX INVOICE No: INV2026-27/0042 Date: 17/07/2026
Place of supply: Tamil Nadu (33)
------------------------------------------------------------
वस्तू HSN प्रमाण टॅक्सेबल GST रक्कम
साबण 3401 1 100.00 18% 118.00
------------------------------------------------------------
टॅक्सेबल किंमत: 100.00
CGST 9%: 9.00
SGST 9%: 9.00
एकूण: ₹ 118.00
------------------------------------------------------------
एकच दुकान, एकच सकाळ — पण सूट-प्राप्त विक्रीला टॅक्सशिवाय बिल ऑफ सप्लाय मिळतं, आणि टॅक्स-योग्य विक्रीला CGST + SGST विभागणी असलेलं टॅक्स इनव्हॉइस मिळतं. प्रत्येक मालिकेला वेगळा क्रमांक देणं (BOS… आणि INV…) त्या व्यवस्थित ठेवतं.
ग्राहकाने दोन्ही एकाच वेळी विकत घेतलं तर?
अनोंदणीकृत वॉक-इन ग्राहकाला विक्रीसाठी ज्यात टॅक्स-योग्य आणि सूट-प्राप्त अशा दोन्ही प्रकारच्या वस्तू असतील, नियम दोन वेगळ्या बिलांऐवजी एकच एकत्रित कागदपत्र — “invoice-cum-bill of supply” — बनवण्याची परवानगी देतात. किराणा काउंटरसाठी ही खरोखर एक सोय आहे, पण नियमन बदलू शकतं, त्यामुळे यावर विसंबण्याआधी सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करा.
लहान रकमेच्या विक्री
ज्याप्रमाणे अनोंदणीकृत खरेदीदारांना खूप लहान टॅक्स-योग्य विक्रीसाठी टॅक्स इनव्हॉइस जारी करण्याची गरज नसते (सामान्यतः ₹200 पेक्षा कमी सांगितलं जातं, काही अटींसह), त्याचप्रमाणे बिल ऑफ सप्लायसाठीही अशी सूट अस्तित्वात आहे. ₹200 ला फक्त एक ढोबळ नियम माना आणि सध्याची मर्यादा gst.gov.in वर / तुमच्या CA कडून पक्की करा, कारण या मर्यादा वेळोवेळी बदलतात.
FAQ
Tax invoice आणि bill of supply मध्ये काय फरक आहे? टॅक्स इनव्हॉइस टॅक्स-योग्य विक्रीसाठी असतं आणि आकारलेला GST (CGST + SGST किंवा IGST) दाखवतं. बिल ऑफ सप्लाय सूट-प्राप्त किंवा निल-रेटेड मालासाठी, किंवा कंपोझिशन डीलरसाठी असतं, आणि कोणताही GST आकारत नाही.
मी एकाच दुकानातून दोन्ही जारी करू शकतो का? होय. सर्वसाधारणपणे नोंदणीकृत विक्रेता आपल्या टॅक्स-योग्य मालासाठी टॅक्स इनव्हॉइस आणि आपण विकत असलेल्या सूट-प्राप्त मालासाठी बिल ऑफ सप्लाय जारी करतो.
बिल ऑफ सप्लायला HSN कोड लागतो का? होय — यावर तोच वस्तूचा तपशील असतो, ज्यात HSN ही आलं, पण टॅक्स दर किंवा रक्कम नसते.
प्रत्येक वेळी योग्य बिल बनवणं
अवघड भाग नियम माहीत असणं नाही — अवघड आहे तो प्रत्येक विक्रीवर, काउंटरच्या गतीने, प्रत्येक मालिकेच्या स्वच्छ क्रमांकनासह योग्यरीत्या लागू करणं. Yojika हे भारतीय छोट्या दुकानांसाठी बनवलेलं ऑफलाइन-फर्स्ट GST बिलिंग सॉफ्टवेअर आहे: याचं टॅक्स इंजिन प्लेस ऑफ सप्लायवरून CGST/SGST/IGST ची विभागणी आपोआप करतं, तुमचे इनव्हॉइस क्रमांक संपूर्ण आर्थिक वर्षभर युनिक आणि क्रमवार ठेवतं, आणि A4, A5, किंवा थर्मल रिसीट प्रिंटरवर भारताच्या सर्व 22 अधिकृत भाषांमध्ये छापतं. तुमचा डेटा तुमच्याच PC वर राहतो.
Yojika नियमित GST टॅक्स इनव्हॉइस साठी बनवलेलं आहे. यात कंपोझिशन स्कीम, e-way bill, किंवा फक्त सूट-प्राप्त बिलिंग फ्लो समाविष्ट नाहीत — हे स्कोपबाहेर आहेत, त्यामुळे तुमच्या दुकानाला याची गरज असल्यास तुमच्या CA कडे तपासा.
- फीचर्स पेज वर काय-काय समाविष्ट आहे ते पहा.
- प्राइसिंग पेज वर साधे, पारदर्शक प्लान बघा.
- किंवा Yojika डाउनलोड करा आणि 14 दिवस मोफत वापरून पहा.
GST बिलांबाबत नवीन आहात? आमच्या GST invoice format for small shops मार्गदर्शकापासून सुरुवात करा.
हा लेख सर्वसाधारण माहिती आहे, टॅक्स सल्ला नाही. GST नियम, दर आणि मर्यादा बदलत राहतात — सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करा.