GSTIN ନଥିବା B2C ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ବିଲ୍ କରିବା ପାଇଁ, ଆପଣ ଏକ ସାଧାରଣ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ୍ ଜାରି କରନ୍ତି ଓ କେବଳ କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ବାକ୍ସ ଖାଲି ଛାଡ଼ି ଦିଅନ୍ତି — ଜଣେ ୱାକ୍-ଇନ୍ ଖୁଚୁରା ଗ୍ରାହକ ଅଣ-ପଞ୍ଜୀକୃତ, ତେଣୁ ଭରିବାକୁ କୌଣସି GSTIN ନଥାଏ। ଆପଣ ତଥାପି ଆପଣଙ୍କ ଦୋକାନର GSTIN, ଏକ ଅନନ୍ୟ ଇନଭଏସ୍ ନମ୍ବର, ସାମଗ୍ରୀ ଓ ସଠିକ୍ CGST/SGST (କିମ୍ବା IGST) ବିଲ୍ରେ ରଖନ୍ତି। ଏହି ଗାଇଡ୍ ବୁଝାଏ ଯେ ଏକ B2C ବିଲ୍ର କ’ଣ ଦରକାର, କ୍ରେତା ପଞ୍ଜୀକୃତ ନଥିଲେ ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ କିପରି କାମ କରେ, ₹200 ନିୟମ, ଓ ଏକ ଛୋଟ ଦୋକାନର ଉଦାହରଣ ଯାହା ପରିଷ୍କାର ଭାବେ ମେଳ ଖାଏ।
B2C ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ବିଲ୍ କରିବା ପାଇଁ ଆପଣଙ୍କୁ GSTIN ଦରକାର କି?
ଦୁଇ ପ୍ରକାରର ବିକ୍ରୀ ଅଛି, ଓ କେବଳ ଗୋଟିଏ ପାଇଁ କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ଦରକାର:
- B2B — ଆପଣ ଅନ୍ୟ ଏକ ପଞ୍ଜୀକୃତ ବ୍ୟବସାୟକୁ ବିକ୍ରୀ କରନ୍ତି। ସେମାନେ ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍ ଦାବି କରିପାରିବା ପାଇଁ ସେମାନଙ୍କ GSTIN ଇନଭଏସ୍ରେ ଯାଏ।
- B2C — ଆପଣ ଜଣେ ସାଧାରଣ ଉପଭୋକ୍ତାଙ୍କୁ ବିକ୍ରୀ କରନ୍ତି ଯିଏ GST ଅଧୀନରେ ପଞ୍ଜୀକୃତ ନୁହନ୍ତି। କୌଣସି କ୍ରେତା GSTIN ନାହିଁ, ଓ କୌଣସିଟି ଦରକାର ନାହିଁ।
କିରାଣା ଦୋକାନ, ଫାର୍ମାସୀ କିମ୍ବା ଜେନେରାଲ୍ ଷ୍ଟୋର୍ର ଅଧିକାଂଶ ବିକ୍ରୀ B2C। ବିଲ୍ ତଥାପି ଏକ ପୂର୍ଣ୍ଣ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ୍ — ଏକମାତ୍ର ପାର୍ଥକ୍ୟ ହେଉଛି କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ଫିଲ୍ଡ ଖାଲି ରହେ।
ଏକ B2C ବିଲ୍ ତଥାପି ଯାହା ଦେଖାଇବା ଆବଶ୍ୟକ
କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ନଥିଲେ ମଧ୍ୟ, ଏକ B2C ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ୍ CGST ନିୟମ ଅନୁସାରେ ସାଧାରଣ ବାଧ୍ୟତାମୂଳକ ଫିଲ୍ଡ ବହନ କରେ (cbic.gov.inରେ ଅଫିସିଆଲ୍ ନିୟମ ଦେଖନ୍ତୁ):
| ଫିଲ୍ଡ | B2C ବିକ୍ରୀ ପାଇଁ ଟିପ୍ପଣୀ |
|---|---|
| ଆପଣଙ୍କ ଦୋକାନର ନାମ, ଠିକଣା ଓ GSTIN | ଉପରେ ଥରେ ଛପା ହୁଏ। |
| ଇନଭଏସ୍ ନମ୍ବର | ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷ ପାଇଁ ଅନନ୍ୟ ଓ କ୍ରମାନ୍ୱୟ, ଯେମିତି INV2026-27/0042। |
| ଜାରି ତାରିଖ | DD/MM/YYYY। |
| କ୍ରେତାଙ୍କ ନାମ ଓ ଠିକଣା | ଛୋଟ B2C ବିକ୍ରୀ ପାଇଁ ବୈକଳ୍ପିକ; ₹50,000 କିମ୍ବା ତା’ଠାରୁ ଅଧିକରେ ଆବଶ୍ୟକ। |
| କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN | ଅଣ-ପଞ୍ଜୀକୃତ ଗ୍ରାହକଙ୍କ ପାଇଁ ଖାଲି। |
| ବର୍ଣ୍ଣନା, ପରିମାଣ ଓ ୟୁନିଟ୍ | ଯେମିତି “ତୁର ଡାଲି, 2 kg”। |
| କରଯୋଗ୍ୟ ମୂଲ୍ୟ | ପ୍ରତି-ଲାଇନ୍ ରିହାତି ପରେ ସାମଗ୍ରୀ ମୂଲ୍ୟ। |
| କର ହାର ଓ ପରିମାଣ | CGST + SGST, କିମ୍ବା IGST। |
| ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ | କ୍ରେତାଙ୍କ ରାଜ୍ୟ — କର ବିଭାଜନ ସ୍ଥିର କରେ। |
| ସ୍ୱାକ୍ଷର | ଯୋଗାଣକାରୀଙ୍କ ଶାରୀରିକ କିମ୍ବା ଡିଜିଟାଲ୍ ସ୍ୱାକ୍ଷର। |
ଏକ ବଡ଼ B2C ବିକ୍ରୀ ପାଇଁ — ବର୍ତ୍ତମାନ ଜଣେ ଅଣ-ପଞ୍ଜୀକୃତ କ୍ରେତାଙ୍କୁ ₹50,000 କିମ୍ବା ତା’ଠାରୁ ଅଧିକ — ଆପଣ ତଥାପି କ୍ରେତାଙ୍କ ନାମ, ଠିକଣା ଓ ରାଜ୍ୟ ଲେଖିବା ଉଚିତ ଯାହା ଫଳରେ ଏକ ଆନ୍ତଃ-ରାଜ୍ୟ ବିକ୍ରୀ ସଠିକ୍ ଭାବେ ରେକର୍ଡ ହୁଏ। cbic.gov.inରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ସହ ବର୍ତ୍ତମାନର ସୀମା ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।
କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ନଥିଲେ ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ
GSTIN ବିନା, ଆପଣ କିପରି ଜାଣିବେ ଯେ CGST + SGST ନା IGST ଲଗାଇବେ? ଆପଣ ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ବ୍ୟବହାର କରନ୍ତି। ଜଣେ ଅଣ-ପଞ୍ଜୀକୃତ ବ୍ୟକ୍ତିଙ୍କୁ ବିକ୍ରୀ ପାଇଁ, ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏ ହେଉଛି ଇନଭଏସ୍ରେ ଲେଖାଯାଇଥିବା କ୍ରେତାଙ୍କ ରାଜ୍ୟ; ଯଦି ଆପଣ କୌଣସି ରାଜ୍ୟ ଲେଖନ୍ତି ନାହିଁ, ତେବେ ନିୟମ ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏକୁ ଆପଣଙ୍କ ନିଜ ଦୋକାନର ରାଜ୍ୟ ବୋଲି ଧରିନିଏ। କେବଳ କ୍ରେତାଙ୍କ ରାଜ୍ୟର ନାମ ଉଲ୍ଲେଖ କରିବା ଯଥେଷ୍ଟ — କର ଠିକ୍ ହେବା ପାଇଁ ଆପଣଙ୍କୁ ପୂର୍ଣ୍ଣ ଠିକଣା ଦରକାର ନାହିଁ।
ବ୍ୟବହାରିକ ଭାବେ, ଆପଣଙ୍କ କାଉଣ୍ଟରରେ ଠିଆ ହୋଇଥିବା ଜଣେ ୱାକ୍-ଇନ୍ ଗ୍ରାହକଙ୍କ ପାଇଁ:
- ସମାନ ରାଜ୍ୟ (ଆନ୍ତଃ-ରାଜ୍ୟ): GSTକୁ CGST + SGSTରେ ବିଭାଜନ କରନ୍ତୁ, ପ୍ରତ୍ୟେକ ହାରର ଅଧା।
- ଭିନ୍ନ ରାଜ୍ୟ (ଅନ୍ତଃ-ରାଜ୍ୟ): ପୂର୍ଣ୍ଣ ହାରରେ ଏକମାତ୍ର IGST ଲଗାନ୍ତୁ।
ଯଦି ଆପଣ କ୍ରେତାଙ୍କ ରାଜ୍ୟ ଜାଣନ୍ତି ନାହିଁ, ଆପଣଙ୍କ ନିଜ ରାଜ୍ୟକୁ ଡିଫଲ୍ଟ କରିବା (ଏକ ଆନ୍ତଃ-ରାଜ୍ୟ CGST + SGST ବିଲ୍) ହେଉଛି ସୁରକ୍ଷିତ, ନିୟମ-ସଙ୍ଗତ ପସନ୍ଦ। ଏକ ଗଭୀର ବ୍ୟାଖ୍ୟା ପାଇଁ, ଆମର CGST, SGST ଓ IGST ମଧ୍ୟରେ ପାର୍ଥକ୍ୟ ଗାଇଡ୍ ଦେଖନ୍ତୁ।
₹200 ନିୟମ: ଆପଣ କେବେ ପୃଥକ ବିଲ୍ ଛାଡ଼ିପାରିବେ
ଖୁବ୍ ଛୋଟ ବିକ୍ରୀ ପାଇଁ ନିୟମ ଦୋକାନଗୁଡ଼ିକୁ ଏକ ଛାଡ଼ ଦିଏ। ଯଦି ବିକ୍ରୀ ₹200ରୁ କମ୍, ଗ୍ରାହକ ଅଣ-ପଞ୍ଜୀକୃତ, ଏବଂ ସେମାନେ ବିଲ୍ ମାଗନ୍ତି ନାହିଁ, ତେବେ ଆପଣଙ୍କୁ ଏକ ପୃଥକ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ୍ ଜାରି କରିବାକୁ ପଡ଼ିବ ନାହିଁ — ତା ବଦଳରେ ଆପଣ ଦିନର ସେହି ଛୋଟ ବିକ୍ରୀଗୁଡ଼ିକର ଏକ ସମନ୍ୱିତ ରେକର୍ଡ ରଖନ୍ତି। ଯଦି ଗ୍ରାହକ ଏକ ବିଲ୍ ମାଗନ୍ତି, ଆପଣଙ୍କୁ ତଥାପି ଗୋଟିଏ ଦେବାକୁ ପଡ଼ିବ। ଏହି ସୀମା ବଦଳିପାରେ, ତେଣୁ cbic.gov.inରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ସହ ବର୍ତ୍ତମାନର ନିୟମ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।
ଅଧିକାଂଶ ଦୋକାନ ଯେ କୌଣସି ପ୍ରକାରେ ପ୍ରତ୍ୟେକ ବିଲ୍ ଛପାଇ ଦିଅନ୍ତି — ଏହା ପ୍ରତ୍ୟେକ କ୍ଷେତ୍ରକୁ ବିଚାର କରିବା ଅପେକ୍ଷା ଦ୍ରୁତ, ଓ ଏହା ରେକର୍ଡ-ରକ୍ଷଣ ପାଇଁ ଆପଣଙ୍କ ଦୈନିକ ବିକ୍ରୀ ମୋଟକୁ ପରିଷ୍କାର ରଖେ।
କାର୍ଯ୍ୟଗତ ଉଦାହରଣ: ଭୋପାଳରେ ଏକ ୱାକ୍-ଇନ୍ ବିକ୍ରୀ
ମୀନା ଭୋପାଳ, ମଧ୍ୟପ୍ରଦେଶରେ ଏକ ଜେନେରାଲ୍ ଷ୍ଟୋର୍ ଚଲାନ୍ତି। ଜଣେ ୱାକ୍-ଇନ୍ ଗ୍ରାହକ — GSTIN ନାହିଁ — ଦୁଇଟି ଜିନିଷ କିଣନ୍ତି:
- ଏକ ଷ୍ଟିଲ୍ ଟିଫିନ୍ ବକ୍ସ: କରଯୋଗ୍ୟ ମୂଲ୍ୟ ₹600, 18% ହାରରେ କର।
- ସ୍କୁଲ୍ ନୋଟ୍ବୁକ୍ର ଏକ ପ୍ୟାକ୍: କରଯୋଗ୍ୟ ମୂଲ୍ୟ ₹400, 5% ହାରରେ କର।
ଦୋକାନ ଓ ଗ୍ରାହକ ଦୁହେଁ ମଧ୍ୟପ୍ରଦେଶରେ, ତେଣୁ ଏହା ଏକ ଆନ୍ତଃ-ରାଜ୍ୟ ବିକ୍ରୀ — CGST + SGST, ପ୍ରତ୍ୟେକ ହାରର ଅଧା। କ୍ରେତାଙ୍କ GSTIN ବାକ୍ସ ଖାଲି ରହେ।
| ସାମଗ୍ରୀ | କରଯୋଗ୍ୟ | ହାର | CGST | SGST |
|---|---|---|---|---|
| ଷ୍ଟିଲ୍ ଟିଫିନ୍ ବକ୍ସ | ₹600 | 18% | ₹54 | ₹54 |
| ସ୍କୁଲ୍ ନୋଟ୍ବୁକ୍ | ₹400 | 5% | ₹10 | ₹10 |
| ମୋଟ | ₹1,000 | ₹64 | ₹64 |
ଯୋଗ କଲେ: କରଯୋଗ୍ୟ ₹1,000 + CGST ₹64 + SGST ₹64 = ₹1,128। ଏହା ଏକ ପୂର୍ଣ୍ଣ, ନିୟମ-ସଙ୍ଗତ B2C ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ୍ — କୌଣସି କ୍ରେତା GSTIN ଦରକାର ନାହିଁ। ଯେହେତୁ ବିକ୍ରୀ ₹50,000ରୁ କମ୍, ମୀନାଙ୍କୁ ଗ୍ରାହକଙ୍କ ନାମ ଓ ଠିକଣା ମଧ୍ୟ ରେକର୍ଡ କରିବାକୁ ପଡ଼େ ନାହିଁ।
(GST ହାର ବଦଳେ — ଉପରର 18% ଓ 5% ସଂଖ୍ୟା ଉଦାହରଣ ମାତ୍ର। ସେମାନଙ୍କ ଉପରେ ନିର୍ଭର କରିବା ପୂର୍ବରୁ ପ୍ରତ୍ୟେକ ସାମଗ୍ରୀ ପାଇଁ ହାର cbic.gov.inରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ସହ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।)
ମୁଣ୍ଡବ୍ୟଥା ବିନା ଏହା କରିବା
ଏକ ବ୍ୟସ୍ତ କାଉଣ୍ଟରରେ ଆପଣ କେଉଁ କର ବିଭାଜନ ପ୍ରଯୁଜ୍ୟ କିମ୍ବା ଏହି ବିକ୍ରୀ ₹50,000 ଅତିକ୍ରମ କରୁଛି କି ନାହିଁ ତାହା ଉପରେ ଅଟକି ଚିନ୍ତା କରିବାକୁ ଚାହାଁନ୍ତି ନାହିଁ। ସଠିକ୍ ଉପାୟ ହେଉଛି ପ୍ରତ୍ୟେକ ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ସମାନ ସରଳ ଢଙ୍ଗରେ ବିଲ୍ କରିବା ଓ ସଫ୍ଟୱେୟାରକୁ ବିବରଣୀ ଠିକ୍ କରିବାକୁ ଦେବା।
Yojika ଠିକ୍ ଏଥିପାଇଁ ତିଆରି ଅଫ୍ଲାଇନ୍-ଫାର୍ଷ୍ଟ GST ବିଲିଂ ସଫ୍ଟୱେୟାର। ଏକ ୱାକ୍-ଇନ୍ B2C ବିକ୍ରୀ ପାଇଁ ଆପଣ କେବଳ ସାମଗ୍ରୀ ଯୋଡ଼ି ଛପାନ୍ତି — ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇଞ୍ଜିନ୍ ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଏରୁ CGST/SGST କିମ୍ବା IGST ସେଟ୍ କରେ, ଇନଭଏସ୍ ନମ୍ବର ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷ ପାଇଁ ଅନନ୍ୟ ଓ କ୍ରମାନ୍ୱୟ ରହେ, ଓ ଯେତେବେଳେ କୌଣସିଟି ନଥାଏ କ୍ରେତା GSTIN ଫିଲ୍ଡ କେବଳ ଖାଲି ଛଡ଼ାଯାଏ। ଆପଣ A4, A5 କିମ୍ବା ଏକ ଥର୍ମାଲ୍ ରସିଦ ପ୍ରିଣ୍ଟରରେ, 22ଟି ଅଫିସିଆଲ୍ ଭାରତୀୟ ଭାଷା ମଧ୍ୟରୁ ଯେ କୌଣସିଥିରେ ଛପାଇ ପାରିବେ, ଓ ଆପଣଙ୍କ ବ୍ୟବସାୟ ତଥ୍ୟ ଆପଣଙ୍କ ନିଜ PCରେ ରହେ।
- ଫିଚର୍ସ ପେଜ୍ରେ କ’ଣ ଅନ୍ତର୍ଭୁକ୍ତ ତାହା ଦେଖନ୍ତୁ।
- ସରଳ, ସ୍ୱଚ୍ଛ ମୂଲ୍ୟ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
- କିମ୍ବା Yojika ଡାଉନଲୋଡ୍ କରନ୍ତୁ ଓ 14 ଦିନ ପାଇଁ ମାଗଣାରେ ଚେଷ୍ଟା କରନ୍ତୁ।
GST ବିଲ୍ରେ ନୂଆ? ଆମର ଛୋଟ ଦୋକାନ ପାଇଁ GST ଇନଭଏସ୍ ଫର୍ମାଟ୍ ସହ ଆରମ୍ଭ କରନ୍ତୁ।
ଏହି ପ୍ରବନ୍ଧ ସାଧାରଣ ସୂଚନା, କର ପରାମର୍ଶ ନୁହେଁ। GST ନିୟମ ଓ ସୀମା ବଦଳେ — ବର୍ତ୍ତମାନର ସ୍ଥିତି gst.gov.inରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ସହ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।