GSTIN नसलेल्या B2C ग्राहकाचे बिल बनवण्यासाठी तुम्ही एक साधे टॅक्स इनव्हॉइस देता आणि खरेदीदाराच्या GSTIN चा रकाना फक्त रिकामा सोडता — वॉक-इन रिटेल ग्राहक अनरजिस्टर्ड असतो, त्यामुळे भरण्यासाठी GSTIN असतच नाही. तरीही तुम्ही बिलावर तुमच्या दुकानाचा GSTIN, एक युनिक इनव्हॉइस नंबर, वस्तू आणि योग्य CGST/SGST (किंवा IGST) नोंदवता. B2C बिलात काय-काय असावे, खरेदीदार रजिस्टर्ड नसताना प्लेस ऑफ सप्लाय कसा चालतो, ₹200 चा नियम आणि नीट जुळणारे एका छोट्या दुकानाचे उदाहरण — हे सर्व ही मार्गदर्शिका समजावून सांगते.
B2C ग्राहकाचे बिल बनवण्यासाठी GSTIN लागतो का?
विक्रीचे दोन प्रकार असतात, आणि फक्त एकातच खरेदीदाराचा GSTIN लागतो:
- B2B — तुम्ही दुसऱ्या रजिस्टर्ड व्यवसायाला विकता. त्यांचा GSTIN इनव्हॉइसवर येतो जेणेकरून त्यांना इनपुट टॅक्स क्रेडिट घेता येईल.
- B2C — तुम्ही एका सामान्य ग्राहकाला विकता जो GST अंतर्गत रजिस्टर्ड नाही. इथे खरेदीदाराचा GSTIN नसतो, आणि तो लागतही नाही.
किराणा दुकान, औषधाचे दुकान किंवा जनरल स्टोअरमधली बहुतेक विक्री B2C असते. बिल तरीही एक पूर्ण टॅक्स इनव्हॉइसच राहते — फक्त फरक इतकाच की खरेदीदाराच्या GSTIN चा रकाना रिकामा राहतो.
B2C बिलात तरीही काय-काय दिसले पाहिजे
खरेदीदाराचा GSTIN नसतानाही, एका B2C टॅक्स इनव्हॉइसवर CGST नियमांनुसार तीच नेहमीची आवश्यक माहिती असते (cbic.gov.in वरील अधिकृत नियम पाहा):
| फील्ड | B2C विक्रीसाठी टीप |
|---|---|
| तुमच्या दुकानाचे नाव, पत्ता व GSTIN | वर एकदाच छापलेले. |
| इनव्हॉइस नंबर | आर्थिक वर्षासाठी युनिक व क्रमवार, उदा. INV2026-27/0042. |
| जारी करण्याची तारीख | DD/MM/YYYY. |
| खरेदीदाराचे नाव व पत्ता | छोट्या B2C विक्रीवर ऐच्छिक; ₹50,000 किंवा त्याहून अधिक रकमेवर आवश्यक. |
| खरेदीदाराचा GSTIN | अनरजिस्टर्ड ग्राहकासाठी रिकामा. |
| वर्णन, प्रमाण व युनिट | उदा. “तूर डाळ, 2 kg”. |
| करपात्र मूल्य | प्रति-ओळ सवलतीनंतरचे वस्तूचे मूल्य. |
| कराचा दर व रक्कम | CGST + SGST, किंवा IGST. |
| प्लेस ऑफ सप्लाय | खरेदीदाराचे राज्य — हेच कराचे विभाजन ठरवते. |
| स्वाक्षरी | पुरवठादाराची प्रत्यक्ष किंवा डिजिटल स्वाक्षरी. |
मोठ्या B2C विक्रीसाठी — सध्या अनरजिस्टर्ड खरेदीदाराला ₹50,000 किंवा त्याहून अधिक — तुम्ही तरीही खरेदीदाराचे नाव, पत्ता व राज्य नोंदवावे जेणेकरून इंटर-स्टेट विक्री बरोबर नोंदली जाईल. सध्याची मर्यादा cbic.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करून घ्या.
खरेदीदाराकडे GSTIN नसताना प्लेस ऑफ सप्लाय
GSTIN नसताना, CGST + SGST लावायचे की IGST हे तुम्हाला कसे कळणार? त्यासाठी तुम्ही प्लेस ऑफ सप्लाय वापरता. अनरजिस्टर्ड व्यक्तीला केलेल्या विक्रीत, प्लेस ऑफ सप्लाय हे तेच राज्य असते जे इनव्हॉइसवर नोंदवलेले आहे; तुम्ही कोणतेही राज्य नोंदवले नाही, तर कायदा प्लेस ऑफ सप्लायला तुमच्याच दुकानाचे राज्य मानतो. फक्त खरेदीदाराच्या राज्याचे नाव लिहिणे पुरेसे आहे — कर बरोबर होण्यासाठी तुम्हाला पूर्ण पत्ता लागत नाही.
प्रत्यक्षात, तुमच्या काउंटरवर उभ्या असलेल्या वॉक-इन ग्राहकासाठी:
- एकच राज्य (इंट्रा-स्टेट): GST ला CGST + SGST मध्ये विभागा, प्रत्येक निम्म्या दराने.
- वेगळे राज्य (इंटर-स्टेट): पूर्ण दराने एकच IGST लावा.
खरेदीदाराचे राज्य माहीत नसेल, तर तुमचेच स्वतःचे राज्य गृहीत धरणे (म्हणजे इंट्रा-स्टेट CGST + SGST बिल) हा सुरक्षित आणि नियमानुसार बरोबर पर्याय आहे. अधिक सविस्तर समजून घेण्यासाठी, आमची CGST, SGST आणि IGST मधील फरक ही मार्गदर्शिका पाहा.
₹200 चा नियम: वेगळे बिल कधी टाळता येते
फार छोट्या विक्रीवर कायदा दुकानांना थोडी सूट देतो. जर विक्री ₹200 पेक्षा कमी असेल, ग्राहक अनरजिस्टर्ड असेल, आणि त्याने बिल मागितले नसेल, तर तुम्हाला वेगळे टॅक्स इनव्हॉइस देण्याची गरज नाही — त्याऐवजी तुम्ही त्या दिवसाच्या अशा छोट्या विक्रींची एकत्रित नोंद ठेवता. ग्राहकाने बिल मागितले, तर तुम्हाला ते द्यावेच लागेल. ही मर्यादा बदलू शकते, म्हणून सध्याचा नियम cbic.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्का करून घ्या.
बहुतेक दुकाने तरीही प्रत्येक बिल छापतातच — प्रत्येक वेळी विचार करण्यापेक्षा हे जलद आहे, आणि यामुळे नोंदी ठेवण्यासाठी तुमच्या दिवसभराच्या विक्रीची बेरीज स्वच्छ राहते.
संपूर्ण उदाहरण: भोपाळमधील एक वॉक-इन विक्री
मीना भोपाळ, मध्य प्रदेश येथे एक जनरल स्टोअर चालवतात. एक वॉक-इन ग्राहक — GSTIN नसलेला — दोन गोष्टी खरेदी करतो:
- एक स्टीलचा टिफिन बॉक्स: करपात्र मूल्य ₹600, कर 18% दराने.
- शाळेच्या वह्यांचे एक पॅकेट: करपात्र मूल्य ₹400, कर 5% दराने.
दुकान आणि ग्राहक दोघेही मध्य प्रदेशात आहेत, त्यामुळे ही एक इंट्रा-स्टेट विक्री आहे — CGST + SGST, प्रत्येक निम्म्या दराने. खरेदीदाराच्या GSTIN चा रकाना रिकामा राहतो.
| वस्तू | करपात्र | दर | CGST | SGST |
|---|---|---|---|---|
| स्टील टिफिन बॉक्स | ₹600 | 18% | ₹54 | ₹54 |
| शाळेच्या वह्या | ₹400 | 5% | ₹10 | ₹10 |
| एकूण | ₹1,000 | ₹64 | ₹64 |
बेरीज करता: करपात्र ₹1,000 + CGST ₹64 + SGST ₹64 = ₹1,128. हे एक पूर्ण, नियमानुसार B2C टॅक्स इनव्हॉइस आहे — खरेदीदाराचा GSTIN लागत नाही. विक्री ₹50,000 पेक्षा कमी असल्यामुळे, मीनाला ग्राहकाचे नाव व पत्ताही नोंदवावा लागत नाही.
(GST दर बदलत राहतात — वरील 18% आणि 5% चे आकडे फक्त उदाहरणे आहेत. त्यावर विसंबून राहण्यापूर्वी प्रत्येक वस्तूचा दर cbic.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्का करून घ्या.)
हे सर्व त्रासाविना करणे
गजबजलेल्या काउंटरवर कोणते कर-विभाजन लागू होते किंवा ही विक्री ₹50,000 ओलांडते का, हे थांबून विचार करण्याची तुमची इच्छा नसते. योग्य मार्ग म्हणजे प्रत्येक ग्राहकाचे बिल एकाच सोप्या पद्धतीने बनवणे आणि बाकीचे बारकावे सॉफ्टवेअरवर सोडणे.
Yojika हे नेमके यासाठीच बनवलेले ऑफलाइन-फर्स्ट GST बिलिंग सॉफ्टवेअर आहे. वॉक-इन B2C विक्रीसाठी तुम्ही फक्त वस्तू जोडता आणि छापता — टॅक्स इंजिन प्लेस ऑफ सप्लायवरून CGST/SGST किंवा IGST ठरवते, इनव्हॉइस नंबर आर्थिक वर्षासाठी युनिक व क्रमवार राहतो, आणि GSTIN नसेल तेव्हा खरेदीदाराच्या GSTIN चा रकाना फक्त रिकामा सोडला जातो. तुम्ही A4, A5 किंवा थर्मल पावती प्रिंटरवर, 22 अधिकृत भारतीय भाषांपैकी कोणत्याही भाषेत छापू शकता, आणि तुमचा व्यावसायिक डेटा तुमच्याच PC वर राहतो.
- यात काय-काय समाविष्ट आहे ते फीचर्स पेज वर पाहा.
- सोपी, पारदर्शक किंमत पाहा.
- किंवा Yojika डाउनलोड करा आणि 14 दिवस मोफत वापरून पाहा.
GST बिलांमध्ये नवीन आहात? आमच्या छोट्या दुकानांसाठी GST इनव्हॉइस फॉरमॅट पासून सुरुवात करा.
हा लेख सामान्य माहिती आहे, कर सल्ला नाही. GST नियम आणि मर्यादा बदलत राहतात — सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करून घ्या.