GSTIN વગરના B2C ગ્રાહકનું બિલ બનાવવા માટે તમે એક સામાન્ય ટેક્સ ઇન્વોઇસ આપો છો અને ખરીદનારના GSTIN નું ખાનું ફક્ત ખાલી છોડી દો — વોક-ઇન રિટેલ ગ્રાહક અનરજિસ્ટર્ડ હોય છે, એટલે એન્ટર કરવા માટે કોઈ GSTIN હોતું જ નથી. તેમ છતાં તમે તમારી દુકાનનું GSTIN, એક અનન્ય ઇન્વોઇસ નંબર, વસ્તુઓ અને સાચો CGST/SGST (અથવા IGST) બિલ પર મૂકો છો. આ માર્ગદર્શિકા સમજાવે છે કે B2C બિલમાં શું જોઈએ, ખરીદનાર રજિસ્ટર્ડ ન હોય ત્યારે પ્લેસ ઓફ સપ્લાય કેવી રીતે કામ કરે, ₹200 નો નિયમ, અને એક વાસ્તવિક નાની દુકાનનું ઉદાહરણ જે સાફ રીતે મળી જાય છે.
B2C ગ્રાહકનું બિલ બનાવવા માટે તમને GSTIN જોઈએ?
વેચાણ બે પ્રકારના હોય છે, અને ફક્ત એકને જ ખરીદનારના GSTIN ની જરૂર પડે છે:
- B2B — તમે બીજા કોઈ રજિસ્ટર્ડ વ્યવસાયને વેચો છો. તેમનું GSTIN ઇન્વોઇસ પર જાય છે જેથી તેઓ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ લઈ શકે.
- B2C — તમે એક સામાન્ય ગ્રાહકને વેચો છો જે GST હેઠળ રજિસ્ટર્ડ નથી. ખરીદનારનું કોઈ GSTIN હોતું નથી, અને તેની જરૂર પણ નથી.
કિરાણા સ્ટોર, ફાર્મસી કે જનરલ સ્ટોરમાં મોટા ભાગનું વેચાણ B2C હોય છે. બિલ તેમ છતાં એક પૂરું ટેક્સ ઇન્વોઇસ જ છે — ફરક ફક્ત એટલો કે ખરીદનારના GSTIN નું ખાનું ખાલી રહે છે.
B2C બિલમાં તેમ છતાં શું બતાવવું જ પડે
ખરીદનારના GSTIN વગર પણ, એક B2C ટેક્સ ઇન્વોઇસ CGST નિયમો હેઠળના સામાન્ય ફરજિયાત ખાનાં ધરાવે છે (cbic.gov.in પર સત્તાવાર નિયમો જુઓ):
| ખાનું | B2C વેચાણ માટે નોંધ |
|---|---|
| તમારી દુકાનનું નામ, સરનામું અને GSTIN | ઉપર એક વાર છપાય છે. |
| ઇન્વોઇસ નંબર | નાણાકીય વર્ષ માટે અનન્ય અને ક્રમિક, દા.ત. INV2026-27/0042. |
| જારી કરવાની તારીખ | DD/MM/YYYY. |
| ખરીદનારનું નામ અને સરનામું | નાના B2C વેચાણ માટે વૈકલ્પિક; ₹50,000 કે તેથી વધુ પર જરૂરી. |
| ખરીદનારનું GSTIN | અનરજિસ્ટર્ડ ગ્રાહક માટે ખાલી. |
| વર્ણન, જથ્થો અને એકમ | દા.ત. “તુવેર દાળ, 2 kg”. |
| ટેક્સેબલ મૂલ્ય | પ્રતિ-લાઇન ડિસ્કાઉન્ટ પછીની વસ્તુની કિંમત. |
| ટેક્સ દર અને રકમ | CGST + SGST, અથવા IGST. |
| પ્લેસ ઓફ સપ્લાય | ખરીદનારનું રાજ્ય — ટેક્સની વહેંચણી નક્કી કરે છે. |
| સહી | સપ્લાયરની ભૌતિક કે ડિજિટલ સહી. |
મોટા B2C વેચાણ માટે — હાલમાં અનરજિસ્ટર્ડ ખરીદનારને ₹50,000 કે તેથી વધુ — તમારે તેમ છતાં ખરીદનારનું નામ, સરનામું અને રાજ્ય નોંધવું જોઈએ જેથી ઇન્ટર-સ્ટેટ વેચાણ સાચી રીતે નોંધાય. વર્તમાન મર્યાદા cbic.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે ચકાસો.
ખરીદનાર પાસે GSTIN ન હોય ત્યારે પ્લેસ ઓફ સપ્લાય
GSTIN વગર, તમને કેવી રીતે ખબર પડે કે CGST + SGST લગાવવો કે IGST? તમે પ્લેસ ઓફ સપ્લાય વાપરો છો. અનરજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિને થતા વેચાણ માટે, પ્લેસ ઓફ સપ્લાય એ ઇન્વોઇસ પર નોંધાયેલું ખરીદનારનું રાજ્ય છે; જો તમે કોઈ રાજ્ય ન નોંધો, તો કાયદો પ્લેસ ઓફ સપ્લાયને તમારી પોતાની દુકાનનું રાજ્ય ગણે છે. ફક્ત ખરીદનારના રાજ્યનું નામ લખવું પૂરતું છે — ટેક્સ સાચો હોય તે માટે તમને પૂરા સરનામાની જરૂર નથી.
વ્યવહારમાં, તમારા કાઉન્ટર પર ઊભેલા વોક-ઇન ગ્રાહક માટે:
- એ જ રાજ્ય (ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ): GST ને CGST + SGST માં વહેંચો, દરેક અડધા દરે.
- અલગ રાજ્ય (ઇન્ટર-સ્ટેટ): પૂરા દરે એક જ IGST લગાવો.
જો તમને ખરીદનારનું રાજ્ય ખબર ન હોય, તો તમારા પોતાના રાજ્યને ડિફોલ્ટ ગણવું (ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ CGST + SGST બિલ) એ સલામત અને નિયમને અનુરૂપ પસંદગી છે. વધુ ઊંડાણથી સમજવા માટે, અમારી CGST, SGST અને IGST વચ્ચેનો ફરક માર્ગદર્શિકા જુઓ.
₹200 નો નિયમ: ક્યારે તમે વ્યક્તિગત બિલ છોડી શકો
ખૂબ નાના વેચાણ માટે કાયદો દુકાનોને થોડી છૂટ આપે છે. જો વેચાણ ₹200 થી ઓછું હોય, ગ્રાહક અનરજિસ્ટર્ડ હોય, અને તેઓ બિલ ન માંગે, તો તમારે વ્યક્તિગત ટેક્સ ઇન્વોઇસ આપવાની જરૂર નથી — તેના બદલે તમે દિવસના તે નાના વેચાણનો એકત્રિત રેકોર્ડ રાખો છો. જો ગ્રાહક બિલ માંગે, તો તમારે તેમ છતાં એક આપવું જ પડે. આ મર્યાદા બદલાઈ શકે છે, એટલે વર્તમાન નિયમ cbic.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે ચકાસો.
મોટા ભાગની દુકાનો કોઈ પણ રીતે દરેક બિલ છાપી જ દે છે — તે કેસ-બાય-કેસ નક્કી કરવા કરતાં ઝડપી છે, અને તે રેકોર્ડ-કીપિંગ માટે તમારો રોજનો વેચાણનો કુલ આંકડો સાફ રાખે છે.
વાસ્તવિક ઉદાહરણ: ભોપાલમાં એક વોક-ઇન વેચાણ
મીના ભોપાલ, મધ્ય પ્રદેશ માં એક જનરલ સ્ટોર ચલાવે છે. એક વોક-ઇન ગ્રાહક — GSTIN વગર — બે વસ્તુઓ ખરીદે છે:
- એક સ્ટીલનું ટિફિન બોક્સ: ટેક્સેબલ મૂલ્ય ₹600, 18% પર ટેક્સ.
- શાળાની નોટબુકનું એક પેક: ટેક્સેબલ મૂલ્ય ₹400, 5% પર ટેક્સ.
દુકાન અને ગ્રાહક બંને મધ્ય પ્રદેશમાં છે, એટલે આ એક ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ વેચાણ છે — CGST + SGST, દરેક અડધા દરે. ખરીદનારના GSTIN નું ખાનું ખાલી રહે છે.
| વસ્તુ | ટેક્સેબલ | દર | CGST | SGST |
|---|---|---|---|---|
| સ્ટીલનું ટિફિન બોક્સ | ₹600 | 18% | ₹54 | ₹54 |
| શાળાની નોટબુક | ₹400 | 5% | ₹10 | ₹10 |
| કુલ | ₹1,000 | ₹64 | ₹64 |
સરવાળો: ટેક્સેબલ ₹1,000 + CGST ₹64 + SGST ₹64 = ₹1,128. તે એક પૂરું, અનુપાલિત B2C ટેક્સ ઇન્વોઇસ છે — ખરીદનારના GSTIN ની જરૂર નથી. વેચાણ ₹50,000 થી ઓછું હોવાથી, મીનાએ ગ્રાહકનું નામ અને સરનામું પણ નોંધવાની જરૂર નથી.
(GST દર બદલાય છે — ઉપરના 18% અને 5% ના આંકડા ઉદાહરણ છે. તેમના પર આધાર રાખતા પહેલાં દરેક વસ્તુ માટેનો દર cbic.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે ચકાસો.)
આ બધું માથાકૂટ વગર કરવું
વ્યસ્ત કાઉન્ટર પર તમે અટકીને એ વિચારવા નથી માંગતા કે કઈ ટેક્સ વહેંચણી લાગુ પડે છે કે આ વેચાણ ₹50,000 વટાવે છે કે નહીં. સાચો રસ્તો એ છે કે દરેક ગ્રાહકનું બિલ એ જ સાદી રીતે બનાવો અને સોફ્ટવેરને વિગતો બરાબર કરવા દો.
Yojika એ બરાબર આ માટે બનેલું ઓફલાઇન-ફર્સ્ટ GST બિલિંગ સોફ્ટવેર છે. વોક-ઇન B2C વેચાણ માટે તમે ફક્ત વસ્તુઓ ઉમેરો અને છાપો — ટેક્સ એન્જિન પ્લેસ ઓફ સપ્લાય પરથી CGST/SGST કે IGST સેટ કરે છે, ઇન્વોઇસ નંબર નાણાકીય વર્ષ માટે અનન્ય અને ક્રમિક રહે છે, અને જ્યારે ખરીદનારનું GSTIN ન હોય ત્યારે તેનું ખાનું ફક્ત ખાલી છોડી દેવાય છે. તમે A4, A5 કે થર્મલ રિસીપ્ટ પ્રિન્ટર પર, 22 સત્તાવાર ભારતીય ભાષાઓમાંથી કોઈ પણ ભાષામાં છાપી શકો છો, અને તમારો વ્યવસાયનો ડેટા તમારા પોતાના PC પર જ રહે છે.
- ફીચર્સ પેજ પર જુઓ કે શું શું સામેલ છે.
- સાદી, પારદર્શક કિંમત તપાસો.
- અથવા Yojika ડાઉનલોડ કરો અને 14 દિવસ મફત અજમાવો.
GST બિલમાં નવા છો? અમારા નાની દુકાનો માટે GST ઇન્વોઇસ ફોર્મેટ થી શરૂ કરો.
આ લેખ સામાન્ય માહિતી છે, ટેક્સ સલાહ નથી. GST નિયમો અને મર્યાદાઓ બદલાય છે — વર્તમાન સ્થિતિ gst.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે ચકાસો.