बिना GSTIN वाले B2C ग्राहक का बिल बनाने के लिए आप एक साधारण टैक्स इनवॉइस देते हैं और खरीदार का GSTIN खाना बस खाली छोड़ देते हैं — वॉक-इन रिटेल ग्राहक अनरजिस्टर्ड होता है, इसलिए डालने के लिए कोई GSTIN होता ही नहीं। आप फिर भी बिल पर अपनी दुकान का GSTIN, एक यूनिक इनवॉइस नंबर, आइटम और सही CGST/SGST (या IGST) डालते हैं। यह गाइड बताती है कि एक B2C बिल में क्या-क्या होना चाहिए, जब खरीदार रजिस्टर्ड न हो तो प्लेस ऑफ सप्लाई कैसे काम करता है, ₹200 का नियम, और एक छोटी दुकान का पूरा उदाहरण जो सफ़ाई से जुड़ता है।
क्या B2C ग्राहक का बिल बनाने के लिए GSTIN चाहिए?
बिक्री दो तरह की होती है, और सिर्फ़ एक में खरीदार का GSTIN चाहिए होता है:
- B2B — आप किसी दूसरे रजिस्टर्ड कारोबार को बेचते हैं। उनका GSTIN इनवॉइस पर जाता है ताकि वे इनपुट टैक्स क्रेडिट ले सकें।
- B2C — आप एक आम उपभोक्ता को बेचते हैं जो GST के तहत रजिस्टर्ड नहीं है। यहाँ खरीदार का कोई GSTIN नहीं होता, और न ही किसी की ज़रूरत होती है।
किराना दुकान, दवाई की दुकान या जनरल स्टोर की ज़्यादातर बिक्री B2C होती है। बिल फिर भी एक पूरा टैक्स इनवॉइस ही रहता है — बस फ़र्क इतना है कि खरीदार का GSTIN वाला खाना खाली रहता है।
B2C बिल में फिर भी क्या-क्या दिखना चाहिए
खरीदार के GSTIN के बिना भी, एक B2C टैक्स इनवॉइस में CGST नियमों के तहत वही ज़रूरी जानकारी होती है (cbic.gov.in पर आधिकारिक नियम देखें):
| फ़ील्ड | B2C बिक्री के लिए नोट |
|---|---|
| आपकी दुकान का नाम, पता और GSTIN | ऊपर एक बार छपा हुआ। |
| इनवॉइस नंबर | वित्तीय वर्ष के लिए यूनिक और क्रमवार, जैसे INV2026-27/0042। |
| जारी करने की तारीख | DD/MM/YYYY। |
| खरीदार का नाम और पता | छोटी B2C बिक्री पर वैकल्पिक; ₹50,000 या उससे ज़्यादा पर ज़रूरी। |
| खरीदार का GSTIN | अनरजिस्टर्ड ग्राहक के लिए खाली। |
| विवरण, मात्रा और यूनिट | जैसे “तूर दाल, 2 kg”। |
| टैक्स योग्य मूल्य | प्रति-लाइन छूट के बाद आइटम का मूल्य। |
| टैक्स दर और रकम | CGST + SGST, या IGST। |
| प्लेस ऑफ सप्लाई | खरीदार का राज्य — यही टैक्स का बंटवारा तय करता है। |
| हस्ताक्षर | सप्लायर का शारीरिक या डिजिटल हस्ताक्षर। |
बड़ी B2C बिक्री के लिए — फ़िलहाल अनरजिस्टर्ड खरीदार को ₹50,000 या उससे ज़्यादा — आपको फिर भी खरीदार का नाम, पता और राज्य दर्ज करना चाहिए ताकि इंटर-स्टेट बिक्री सही तरीके से रिकॉर्ड हो। मौजूदा सीमा cbic.gov.in पर या अपने CA से पक्की कर लें।
जब खरीदार के पास GSTIN न हो तो प्लेस ऑफ सप्लाई
बिना GSTIN के, आपको कैसे पता चले कि CGST + SGST लगाना है या IGST? इसके लिए आप प्लेस ऑफ सप्लाई का इस्तेमाल करते हैं। अनरजिस्टर्ड व्यक्ति को बिक्री में, प्लेस ऑफ सप्लाई वही राज्य होता है जो इनवॉइस पर दर्ज है; अगर आप कोई राज्य दर्ज नहीं करते, तो कानून प्लेस ऑफ सप्लाई को आपकी अपनी दुकान का राज्य मान लेता है। सिर्फ़ खरीदार के राज्य का नाम लिख देना काफ़ी है — टैक्स सही होने के लिए आपको पूरा पता चाहिए नहीं।
व्यवहार में, आपके काउंटर पर खड़े वॉक-इन ग्राहक के लिए:
- एक ही राज्य (इंट्रा-स्टेट): GST को CGST + SGST में बाँटें, हर एक आधी दर पर।
- अलग राज्य (इंटर-स्टेट): पूरी दर से एक ही IGST लगाएं।
अगर आपको खरीदार का राज्य नहीं पता, तो अपनी अपनी दुकान का राज्य मान लेना (यानी इंट्रा-स्टेट CGST + SGST बिल) सुरक्षित और नियम के मुताबिक़ सही विकल्प है। और गहराई से समझने के लिए, हमारी CGST, SGST और IGST में अंतर वाली गाइड देखें।
₹200 का नियम: जब आप अलग बिल छोड़ सकते हैं
बहुत छोटी बिक्री पर कानून दुकानों को थोड़ी राहत देता है। अगर बिक्री ₹200 से कम है, ग्राहक अनरजिस्टर्ड है, और वह बिल नहीं माँगता, तो आपको अलग टैक्स इनवॉइस देने की ज़रूरत नहीं है — इसके बजाय आप उस दिन की ऐसी छोटी बिक्रियों का एक जोड़ा हुआ रिकॉर्ड रखते हैं। अगर ग्राहक बिल माँगे, तो आपको फिर भी देना ही होगा। यह सीमा बदल सकती है, इसलिए मौजूदा नियम cbic.gov.in पर या अपने CA से पक्का कर लें।
ज़्यादातर दुकानें वैसे भी हर बिल छाप देती हैं — केस-दर-केस सोचने से यह तेज़ है, और इससे रिकॉर्ड-कीपिंग के लिए आपकी दिन भर की बिक्री का जोड़ साफ़ रहता है।
पूरा उदाहरण: भोपाल में एक वॉक-इन बिक्री
मीना भोपाल, मध्य प्रदेश में एक जनरल स्टोर चलाती हैं। एक वॉक-इन ग्राहक — बिना GSTIN के — दो चीज़ें खरीदता है:
- एक स्टील का टिफ़िन बॉक्स: टैक्स योग्य मूल्य ₹600, टैक्स 18% पर।
- स्कूल की कॉपियों का एक पैक: टैक्स योग्य मूल्य ₹400, टैक्स 5% पर।
दुकान और ग्राहक दोनों मध्य प्रदेश में हैं, इसलिए यह एक इंट्रा-स्टेट बिक्री है — CGST + SGST, हर एक आधी दर पर। खरीदार का GSTIN वाला खाना खाली रहता है।
| आइटम | टैक्स योग्य | दर | CGST | SGST |
|---|---|---|---|---|
| स्टील टिफ़िन बॉक्स | ₹600 | 18% | ₹54 | ₹54 |
| स्कूल की कॉपियाँ | ₹400 | 5% | ₹10 | ₹10 |
| कुल | ₹1,000 | ₹64 | ₹64 |
जोड़ने पर: टैक्स योग्य ₹1,000 + CGST ₹64 + SGST ₹64 = ₹1,128। यह एक पूरा, नियम के मुताबिक़ B2C टैक्स इनवॉइस है — खरीदार के GSTIN की कोई ज़रूरत नहीं। चूँकि बिक्री ₹50,000 से कम है, इसलिए मीना को ग्राहक का नाम और पता भी दर्ज नहीं करना पड़ता।
(GST दरें बदलती रहती हैं — ऊपर दिए 18% और 5% के आँकड़े सिर्फ़ उदाहरण हैं। इन पर भरोसा करने से पहले हर आइटम की दर cbic.gov.in पर या अपने CA से पक्की कर लें।)
बिना झंझट के यह सब करना
व्यस्त काउंटर पर आप रुककर यह नहीं सोचना चाहते कि कौन-सा टैक्स बंटवारा लागू होगा या यह बिक्री ₹50,000 पार करती है या नहीं। सही तरीका है हर ग्राहक का बिल एक ही आसान ढंग से बनाना और बाकी की बारीकियाँ सॉफ़्टवेयर पर छोड़ देना।
Yojika ठीक इसी के लिए बना ऑफ़लाइन-फ़र्स्ट GST बिलिंग सॉफ़्टवेयर है। वॉक-इन B2C बिक्री के लिए आप बस आइटम जोड़ते हैं और छाप देते हैं — टैक्स इंजन प्लेस ऑफ सप्लाई से CGST/SGST या IGST तय करता है, इनवॉइस नंबर वित्तीय वर्ष के लिए यूनिक और क्रमवार रहता है, और जब GSTIN न हो तो खरीदार का GSTIN वाला खाना बस खाली छोड़ दिया जाता है। आप A4, A5 या थर्मल रसीद प्रिंटर पर, 22 आधिकारिक भारतीय भाषाओं में से किसी में भी छाप सकते हैं, और आपका कारोबारी डेटा आपके अपने PC पर ही रहता है।
- फ़ीचर्स पेज पर देखें कि इसमें क्या-क्या शामिल है।
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यह लेख सामान्य जानकारी है, टैक्स सलाह नहीं। GST नियम और सीमाएँ बदलती रहती हैं — मौजूदा स्थिति gst.gov.in पर या अपने CA से पक्की कर लें।