HSN સમરી રિપોર્ટ એટલે એક સમયગાળા દરમિયાનનું તમારું વેચાણ, જે HSN કોડ પ્રમાણે જૂથબદ્ધ કરેલું હોય — દરેક કોડ હેઠળ કુલ જથ્થો, કરપાત્ર મૂલ્ય અને કર. આ એ જ આંકડાનો સમૂહ છે જે GSTR-1 કોષ્ટક 12 માગે છે, એટલે ફાઇલિંગના દિવસે તમે બિલો હાથે ગણવાને બદલે રિપોર્ટમાંથી સીધા વાંચી લો છો. આ માર્ગદર્શિકા સમજાવે છે કે HSN સમરી રિપોર્ટમાં શું હોય, કેટલા HSN આંકડા જોઈએ, અને એક નાની દુકાન તે સેકંડોમાં કેવી રીતે મેળવે.
અમે આ લખી રહ્યા છીએ ત્યારે ફાઇલિંગની મોસમ છે: માસિક ફાઇલ કરનારા માટે GSTR-1 સામાન્ય રીતે પછીના મહિનાની 11મી આસપાસ ભરવાનું હોય, અને ત્રિમાસિક (QRMP) ફાઇલ કરનારા માટે ત્રિમાસ પૂરો થયા પછીના મહિનાની 13મી આસપાસ — વર્તમાન તારીખ હંમેશા gst.gov.in પર ચકાસો, કારણ કે મુદત લંબાવવાનું બનતું રહે છે.
કોષ્ટક 12 એટલે શું, અને HSN સમરી ક્યાં બંધ બેસે
GSTR-1 એ તમારા બહારના પુરવઠાનું રિટર્ન છે — એટલે તમે કરેલા વેચાણનું. તેનો મોટો ભાગ બિલો યાદી કરે છે. કોષ્ટક 12 અલગ છે: તેને વ્યક્તિગત ઇન્વૉઇસ સાથે કંઈ લેવાદેવા નથી. તે તમને આખા સમયગાળાનો સારાંશ HSN કોડ પ્રમાણે આપવાનું કહે છે — એક કોડ દીઠ એક પંક્તિ, જેમાં કુલ સરવાળા ભેગા કરેલા હોય.
HSN કોડ એ પ્રમાણભૂત કોડ છે જે તમે શું વેચો છો તે વર્ણવે છે (કોડ તમારા છાજલી સાથે કેવી રીતે બંધ બેસે તે માટે અમારી કરિયાણાની વસ્તુઓ માટે HSN કોડ માર્ગદર્શિકા જુઓ). કોષ્ટક 12 એ જગ્યા છે જ્યાં તે કોડ રિટર્નમાં પાછા આવે છે. એટલે જ બિલિંગ સાધન HSN સમરી રિપોર્ટ રાખે છે: તે તમે બનાવેલા બિલો અને GSTR-1નું એ એક કોષ્ટક — જે ગ્રાહક પ્રમાણે નહીં, પણ ઉત્પાદન પ્રમાણે ગોઠવાયેલું છે — તેની વચ્ચેનો સેતુ છે.
મે 2025ના રિટર્ન સમયગાળાથી પોર્ટલે કોષ્ટક 12ને બે ટૅબમાં વહેંચ્યું છે — એક B2B પુરવઠા માટે અને એક B2C માટે — અને હવે તે તમને HSN હાથે ટાઇપ કરવા દેતું નથી; તમે દરેક કોડ ડ્રૉપડાઉનમાંથી પસંદ કરો છો. આને વર્તમાન સ્વરૂપ ગણો, પણ ફાઇલ કરતી વખતે gst.gov.in પર જીવંત વર્તણૂક ચકાસો, કારણ કે પોર્ટલ તેને સુધારતું રહે છે.
HSN સમરી રિપોર્ટમાં શું હોય
સમયગાળાના દરેક HSN કોડ માટે, કોષ્ટક 12 (અને તેને ભરતી કોઈપણ HSN સમરી) આટલું વહન કરે છે:
| કૉલમ | એનો અર્થ |
|---|---|
| HSN કોડ | માલ માટેનો કોડ (અથવા સેવાઓ માટે SAC). |
| વર્ણન | એ કોડ માટેનું પ્રમાણભૂત વર્ણન. |
| UQC | Unit Quantity Code — એકમ, દા.ત. KGS, PCS, LTR. |
| કુલ જથ્થો | બધા બિલોમાં એ કોડ હેઠળ વેચાયેલો જથ્થો. |
| કરપાત્ર મૂલ્ય | કોઈપણ ડિસ્કાઉન્ટ પછી, કર પહેલાંનું મૂલ્ય. |
| કરની રકમો | IGST, અથવા CGST + SGST, ઉપરાંત સેસ હોય તો તે. |
પંક્તિમાં CGST + SGST દેખાય કે IGST, તે એ વેચાણ ક્યાં ગયું તેના પર આધાર રાખે છે. તમારા પોતાના રાજ્યની અંદર કર CGST અને SGSTમાં વહેંચાય છે; બીજા રાજ્યમાં તે એક જ IGST હોય છે. (આ વહેંચણી માટે અમારી CGST, SGST અને IGST નોંધ જુઓ.) સમરી તો દરેક બિલે જે વસૂલ્યું તેનો જ સરવાળો કરે છે.
તમારે કેટલા HSN આંકડા જોઈએ?
આંકડાની સંખ્યા તમારા કુલ વાર્ષિક ટર્નઓવર સાથે જોડાયેલી છે. સામાન્ય રીતે:
- ₹5 કરોડ સુધી — 4-આંકડાનો HSN.
- ₹5 કરોડથી ઉપર — 6-આંકડાનો HSN.
આયાત/નિકાસ લાઇનમાં 8 આંકડા જોઈ શકે. આ મર્યાદાઓ CGST સૂચનાઓમાંથી આવે છે અને તે સુધારાતી રહે છે, એટલે આંકડાની સંખ્યા ધારી લેવાને બદલે gst.gov.in પર કે તમારા CA સાથે વર્તમાન નિયમ ચકાસો. B2B લાઇન માટે રિપોર્ટિંગ જરૂરી છે; B2C માટે ₹5 કરોડથી નીચેની નાની દુકાનોને થોડી છૂટ મળી છે, પણ પોર્ટલ આને કડક કરી રહ્યું છે — ફાઇલ કરતાં પહેલાં તમારે શું લાગુ પડે તે ચકાસો.
એક ઉકેલેલી HSN સમરી (કોઇમ્બતૂર કિરાણા)
કોઇમ્બતૂર, તમિલનાડુમાં મીનાની પ્રોવિઝન સ્ટોરનું ઉદાહરણ લો. સમયગાળા દરમિયાન તેણે ઘણાં બિલ બનાવ્યાં, પણ કોષ્ટક 12ને તો ફક્ત HSN પ્રમાણેના કુલ સરવાળા જ જોઈએ. ધારો કે તેનું વેચાણ બે કોડમાં સમાય છે (દર્શાવેલા દર ઉદાહરણરૂપ છે — દરેકને cbic.gov.in પર ચકાસો):
| HSN | વસ્તુ | UQC | જથ્થો | કરપાત્ર મૂલ્ય | દર | CGST | SGST |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1006 | ચોખા | KGS | 100 | ₹5,000 | 5% | ₹125 | ₹125 |
| 3401 | સાબુ | PCS | 50 | ₹4,000 | 18% | ₹360 | ₹360 |
દરેક કૉલમ ફરી સરવાળીએ: કરપાત્ર મૂલ્ય ₹9,000, CGST ₹485, SGST ₹485, કુલ કર ₹970, એટલે વેચાણ કર સહિત ₹9,970 થયું. આ પાંચ આંકડા જ કોષ્ટક 12 સામે જાય છે — તેની પાછળના ડઝનબંધ વ્યક્તિગત બિલો નહીં. નોંધો કે ચોખાની પંક્તિના 100 કિલો કદાચ વીસ અલગ અલગ બિલોમાં ફેલાયેલા હોય; કોષ્ટક 12ને એની પરવા નથી, અને રિપોર્ટને પણ નથી. જો એ વેચાણમાંથી કોઈ કેરળના ગ્રાહકને ગયું હોત, તો એ હિસ્સો CGST + SGSTની વહેંચણીને બદલે એ જ HSN પંક્તિમાં IGST (તેના કરપાત્ર મૂલ્યના 5% કે 18%) તરીકે દેખાત.
Yojika તમારા માટે HSN સમરી કેવી રીતે બનાવે
તમે વસ્તુ બનાવો ત્યારે એક વાર તેમાં HSN કોડ ઉમેરો છો. ત્યાર પછી તે દરેક બિલ સાથે સાથે ચાલે છે અને યોગ્ય જગ્યાએ પહોંચે છે. રિપોર્ટ મેળવવા માટે:
- Reports ખોલો અને GST જૂથમાં જાઓ.
- તમારો સમયગાળો પસંદ કરો — તમે જે મહિનો કે ત્રિમાસ ફાઇલ કરી રહ્યા છો તે.
- HSN summary ખોલો.
Yojika સમયગાળાના વેચાણને HSN પ્રમાણે જૂથબદ્ધ કરે છે અને દરેક માટે જથ્થો, કરપાત્ર મૂલ્ય અને કરનો સરવાળો કરે છે — ઉપરની બરાબર એ જ પંક્તિઓ, તમારા સાચા બિલોમાંથી ગણેલી. તમે તેને CSV, PDF કે Excel તરીકે નિકાસ કરી તમારી ફાઇલિંગ સાથે રાખી શકો. GSTR-1 JSON ડાઉનલોડ (જે એક આખા પૂરા થયેલા મહિના કે ત્રિમાસ સાથે મળવો જ જોઈએ) થી વિપરીત, HSN સમરી તમે માગો તે કોઈપણ સમયગાળો બતાવશે, એટલે તમે ચાલુ મહિનાને તેની મુદત આવે એ પહેલાં ઘણા સમય અગાઉ ચકાસી શકો.
એક પ્રામાણિક વાત: Yojika આ આંકડા તૈયાર કરે છે; તે તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરતું નથી. GST પોર્ટલ પર અપલોડ અને સબમિટ તમે જાતે જ કરો છો — Yojika GSP, ઈ-ઇન્વૉઇસ સેતુ કે ઈ-વે બિલ સાધન નથી. તે જે દૂર કરે છે તે છે હાથે કરવાનું જૂથબદ્ધ કરવું અને ગણતરી, જ્યાં જ કોષ્ટક 12 સામાન્ય રીતે ખોટું પડે છે. તમે ફાઇલ કરવા તૈયાર થાઓ ત્યારે સાથી GSTR-1 નિકાસ એ જ સમયગાળાને પોર્ટલ માટે તૈયાર JSONમાં ફેરવે છે, અને અમારી GSTR-1 ભરવાની છેલ્લી તારીખ માર્ગદર્શિકા તમને મુદત પહેલાં તૈયાર રાખે છે.
સરવાળા કર્યા વગર કોષ્ટક 12 બરાબર મેળવો
જો HSN કોડ તમારી વસ્તુઓ પર હોય, તો સમરી એક જ સ્ક્રીન અને એક નકલ ઉતારવાનું કામ છે — ન સ્પ્રેડશીટ, ન ફરી ગણતરી. Yojika દરેક બિલ તમારા પોતાના PC પર રાખે છે, ઑફલાઇન કામ કરે છે, અને તમારા માટે GST આંકડા તૈયાર કરે છે. તે GST અને રિપોર્ટ કેવી રીતે સંભાળે છે તે જુઓ, લાઇસન્સ શું ખર્ચ થાય તે જુઓ, અથવા 14-દિવસનું ટ્રાયલ ડાઉનલોડ કરો અને આગામી 11મી પહેલાં તમારી પોતાની HSN સમરી ચકાસો.
આ લેખ સામાન્ય માર્ગદર્શન છે, કરવિષયક સલાહ નથી. GST નિયમો અને દર બદલાય છે — ફાઇલ કરતાં પહેલાં વર્તમાન સ્થિતિ gst.gov.in / cbic.gov.in પર કે તમારા CA સાથે ચકાસો.