இந்தியாவில் ஒரு சிறு வணிகத்திற்கான GST பதிவு வரம்பு என்பது சாதாரண-வகை மாநிலத்தில் பொருட்களை விற்கும் ஒரு கடைக்கு ₹40 லட்சம் விற்றுமுதல், மற்றும் ஒரு சேவை வணிகத்திற்கு ₹20 லட்சம். ஒரு நிதியாண்டில் இதைத் தாண்டினால் பதிவு கட்டாயமாகிறது. ஒரு சில மாநிலங்கள் குறைவான வரம்புகளைப் பயன்படுத்துகின்றன, மேலும் சில விற்பனையாளர்கள் விற்றுமுதலைப் பொருட்படுத்தாமல் தங்களின் முதல் விற்பனையிலிருந்தே பதிவு செய்ய வேண்டும். இந்த வழிகாட்டி எண்ணிக்கைகளை, “விற்றுமுதல்” என்பது உண்மையில் எதைக் கணக்கிடுகிறது, மேலும் வரம்பு உங்களுக்கு உதவாத சந்தர்ப்பங்களை விளக்குகிறது.
GST பதிவு வரம்பு ஒரு பார்வையில்
CGST சட்டத்தின் கீழ், ஒரு சிறு வணிகத்தின் மொத்த விற்றுமுதல் ஒரு நிதியாண்டில் அதன் மாநிலம் மற்றும் சப்ளை வகைக்கான வரம்பைத் தாண்டியவுடன் பதிவு செய்ய வேண்டும் (GST போர்ட்டலைப் பார்க்கவும்):
| நீங்கள் விற்பது | சாதாரண-வகை மாநிலங்கள் | சிறப்பு-வகை மாநிலங்கள் |
|---|---|---|
| பொருட்கள் | ₹40 லட்சம் | ₹20 லட்சம் |
| சேவைகள் (அல்லது பொருட்கள் + சேவைகள்) | ₹20 லட்சம் | ₹10 லட்சம் |
கடைக்காரர்களைத் தடுமாற வைக்கும் சில விஷயங்கள்:
- அதிக ₹40 லட்சம் வரம்பு முழுக்க முழுக்க பொருட்களில் வணிகம் செய்யும் ஒரு வணிகத்திற்கு மட்டுமே, அதுவும் மாநிலம் அதை ஏற்றுக்கொண்ட இடத்தில் மட்டுமே. இது சில அறிவிக்கப்பட்ட பொருட்களுக்கு (பான் மசாலா, புகையிலை மற்றும் ஐஸ்கிரீம் போன்றவை) பொருந்தாது.
- சிறப்பு-வகை மாநிலங்கள் முக்கியமாக வடகிழக்கு மற்றும் மலைப்பிரதேச மாநிலங்கள். அவற்றில் அனைத்தும் குறைவான எண்ணிக்கையைத் தேர்ந்தெடுக்கவில்லை — சிலர் பொருட்களுக்கு அதிக ₹40 லட்சம் வரம்பைத் தேர்வு செய்தனர். சரியான பட்டியல் மாறிக்கொண்டே இருக்கிறது, எனவே உங்கள் சொந்த மாநிலத்தின் வரம்பை gst.gov.in-இல் அல்லது உங்கள் CA-விடம் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள் — ஊகிக்க வேண்டாம்.
- நீங்கள் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் இரண்டையும் விற்றால், குறைவான ₹20 லட்சம் சேவை வரம்பு உங்கள் ஒருங்கிணைந்த விற்றுமுதலுக்குப் பொருந்தும்.
”விற்றுமுதல்” என்பதில் எது சேரும்
வரம்பு மொத்த விற்றுமுதலின் அடிப்படையில் அளவிடப்படுகிறது, உங்கள் வரிக்குட்பட்ட விற்பனை மட்டுமல்ல. ஒரே PAN-இல், இந்தியா முழுவதிலுமுள்ள உங்கள் அனைத்து கிளைகளிலும், இவற்றைக் கூட்டுங்கள்:
- வரிக்குட்பட்ட விற்பனை,
- விலக்கு பெற்ற விற்பனை (எ.கா. புதிய காய்கறிகள், பிராண்ட் இல்லாத மாவு),
- ஏற்றுமதிகள், மற்றும்
- மாநிலங்களுக்கிடையேயான சப்ளைகள்.
பிறகு நீங்கள் வசூலித்த GST மற்றும் செஸ், மேலும் ரிவர்ஸ் சார்ஜின் கீழ் நீங்கள் வரி செலுத்தும் உள்வரும் சப்ளைகளை விலக்குகிறீர்கள். பல கடைகளுக்கு முக்கிய ஆச்சரியம் என்னவென்றால் விலக்கு பெற்ற விற்பனையும் கணக்கில் சேரும் — நிறைய பூஜ்ய-வரி அத்தியாவசியப் பொருட்களை விற்கும் ஒரு கிராணா கடை எதிர்பார்ப்பதைவிட விரைவாக வரம்பை எட்டிவிடலாம். உங்கள் கலவை சிக்கலானதாக இருந்தால் சரியான வரையறையை cbic.gov.in-இல் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.
வரம்பிற்குக் கீழே இருந்தாலும் நீங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டியபோது
விற்றுமுதல் வரம்பு ஒரு முழுமையான தள்ளுபடி அல்ல. கீழ்க்காணும் சந்தர்ப்பங்களில் விற்றுமுதலைப் பொருட்படுத்தாமல் உங்கள் முதல் விற்பனையிலிருந்தே நீங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டும்:
- பொருட்களின் மாநிலங்களுக்கிடையேயான சப்ளை — மற்றொரு மாநிலத்தில் உள்ள ஒரு வாங்குபவருக்குப் பொருட்களை விற்றால், வரம்பு இனி உங்களைப் பாதுகாக்காது.
- ஒரு இ-காமர்ஸ் ஆபரேட்டர் மூலம் விற்பது — ஒரு ஆன்லைன் சந்தையில் பட்டியலிடுவது பொதுவாக பதிவு தேவைப்படுகிறது.
- உங்கள் பதிவு செய்யப்பட்ட இடத்திலிருந்து விலகி இருக்கும் தற்காலிக அல்லது பருவகால ஸ்டால்கள், மற்றும் குடியுரிமையற்ற விற்பனையாளர்கள்.
ரிவர்ஸ்-சார்ஜ் வழக்குகள் — விற்பனையாளர் அல்ல, வாங்குபவரே GST செலுத்தும் இடங்கள் — முதல் நாளிலிருந்தே பதிவு தேவைப்படுகின்றன. இந்த விதிகளுக்குக் குறிப்பிட்ட நிபந்தனைகள் உள்ளன, எனவே உங்கள் சரியான நிலையை gst.gov.in-இல் அல்லது உங்கள் CA-விடம் சரிபார்த்துக் கொள்ளுங்கள்.
ஒரு விரிவான உதாரணம்: இந்தூர் கடை எப்போது வரம்பைத் தாண்டுகிறது?
மீனா இந்தூர், மத்தியப் பிரதேசத்தில் — ஒரு சாதாரண-வகை மாநிலம், எனவே அவரின் பொருட்கள் வரம்பு ₹40 லட்சம் — ஒரு கிராணா மற்றும் பொது கடை நடத்துகிறார். நிதியாண்டில் அவரின் விற்பனை இப்படிக் கூடுகிறது:
| ஆண்டில் விற்பனை | தொகை |
|---|---|
| வரிக்குட்பட்ட பொருட்கள் (பிஸ்கட், சோப்பு, பேக் செய்யப்பட்ட தின்பண்டங்கள்…) | ₹36,00,000 |
| விலக்கு பெற்ற பொருட்கள் (புதிய காய்கறிகள், பிராண்ட் இல்லாத ஆட்டா) | ₹6,00,000 |
| மொத்த விற்றுமுதல் | ₹42,00,000 |
₹36,00,000 + ₹6,00,000 = ₹42,00,000, இது ₹40,00,000-க்கு மேல். பெரும்பகுதி விலக்கு பெற்றதாக இருந்தாலும், மீனா வரம்பைத் தாண்டிவிட்டார், பதிவு செய்ய வேண்டும். அவர் தன் வரிக்குட்பட்ட ₹36,00,000-ஐ மட்டும் பார்த்திருந்தால், தான் இன்னும் வரம்பிற்குக் கீழே இருப்பதாகத் தவறாக நினைத்திருப்பார்.
இப்போது அதே நகரத்தில் ஒரு தையல்காரரான ரவியை ஒப்பிடுங்கள். தையல் வேலை ஒரு சேவை, எனவே அவரின் வரம்பு ₹20 லட்சம். அவரின் ஆண்டு தையல் வருமானம் ₹22,00,000 வந்தால், அவரும் பதிவு செய்ய வேண்டும் — அதே ₹22 லட்சம் கொண்ட ஒரு பொருட்கள் கடை தன் ₹40 லட்சம் வரம்பிற்கு நன்றாகவே கீழே இருந்தாலும் கூட. அதே நகரம், அதே ரூபாய், வெவ்வேறு வரம்பு — ஏனெனில் ஒருவர் பொருட்களை விற்கிறார், மற்றொருவர் ஒரு சேவையை விற்கிறார்.
ஒரு சிறு கடை தானாக முன்வந்து பதிவு செய்ய வேண்டுமா?
வரம்பை எட்டும் முன்பே நீங்கள் பதிவு செய்யலாம். கடைகள் இவற்றை விரும்பும்போது அப்படிச் செய்கின்றன:
- சப்ளையர்களுக்கு அவர்கள் செலுத்தும் GST-க்கான உள்ளீட்டு வரி வரவைக் (input tax credit) கோர,
- ஒன்று வேண்டுமென வலியுறுத்தும் B2B வாங்குபவர்களுக்கு ஒரு முறையான வரி விலைப்பட்டியல் வழங்க, அல்லது
- பெரிய வாடிக்கையாளர்களுக்கு நிலைநிறுத்தப்பட்டவராகத் தோன்ற.
இதன் விலையாக உண்மையான இணக்கம் உண்டு: பதிவு செய்தவுடன், வரி செலுத்த வேண்டியிருந்தாலும் இல்லாவிட்டாலும், ஒவ்வொரு காலகட்டத்திலும் நேரத்திற்கு ரிட்டன்களைத் தாக்கல் செய்கிறீர்கள். நேரடியாக வரும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு மட்டும் விற்கும் ஒரு சிறிய கவுன்டர் கடைக்கு, வரம்பிற்குக் கீழே இருப்பது எளிதாக இருக்கலாம். உங்கள் சொந்த கடைக்கு இதை எடைபோட்டுப் பாருங்கள், மேலும் நீங்கள் ஏற்கனவே வணிகங்களுக்கு விற்றால், எங்கள் சிறு கடைகளுக்கான GST விலைப்பட்டியல் வடிவம் வழிகாட்டியைப் படியுங்கள்.
பதிவு செய்த பிறகு: உங்கள் பில்லிங் GST-க்குத் தயாராக இருக்க வேண்டும்
பதிவு என்பது ஒரு போர்ட்டல் (அல்லது CA) வேலை — Yojika உங்கள் கடையை உங்களுக்காகப் பதிவு செய்யாது. அது செய்வது எல்லாம் சான்றிதழ் வந்த பிறகு: உங்களுக்கு ஒரு GSTIN கிடைத்த நாளிலிருந்து, ஒவ்வொரு வரிக்குட்பட்ட விற்பனைக்கும் சரியான CGST/SGST அல்லது IGST பிரிவு, ஒவ்வொரு நிதியாண்டிலும் மீட்டமைக்கப்படும் தனித்துவமான விலைப்பட்டியல் எண்கள், மற்றும் உங்கள் பொருட்களில் HSN குறியீடுகளுடன் ஒரு சரியான வரி விலைப்பட்டியல் தேவை.
Yojika என்பது சரியாக அதற்காகவே கட்டமைக்கப்பட்ட ஆஃப்லைன்-முதல் GST பில்லிங் மென்பொருள். அதன் வரி இயந்திரம் சப்ளை இடத்திலிருந்து CGST/SGST அல்லது IGST-ஐ தானாகப் பிரிக்கிறது, நிதியாண்டு முழுவதும் உங்கள் விலைப்பட்டியல்களைச் சரியாக எண்ணிடுகிறது, மேலும் A4, A5 அல்லது ஒரு தெர்மல் ரசீது பிரிண்டரில் — 22 அதிகாரப்பூர்வ இந்திய மொழிகளில் எதிலும் — அச்சிடுகிறது. உங்கள் வணிகத் தரவு உங்கள் சொந்த PC-யிலேயே இருக்கும்.
- features பக்கத்தில் என்னென்ன அடங்கியுள்ளன என்பதைப் பாருங்கள்.
- pricing பக்கத்தில் எளிமையான, வெளிப்படையான விலையைச் சரிபார்க்கவும்.
- அல்லது Yojika-வைப் பதிவிறக்கம் செய்து 14 நாட்கள் இலவசமாக முயற்சிக்கவும்.
இன்னும் பதிவு செய்யவில்லை, ஆனால் ஏற்கனவே நேரடி வாடிக்கையாளர்களுக்கு பில் போடுகிறீர்களா? GSTIN இல்லாத B2C வாடிக்கையாளருக்கு பில் போடுவது எப்படி என்பதைப் பாருங்கள்.
இந்தக் கட்டுரை பொது தகவல், வரி ஆலோசனை அல்ல. GST வரம்புகளும் மாநில விருப்பங்களும் மாறுகின்றன — நீங்கள் முடிவெடுப்பதற்கு முன் தற்போதைய நிலையை gst.gov.in, cbic.gov.in-இல் அல்லது உங்கள் CA-விடம் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.