ભારતમાં નાના વ્યવસાય માટે GST રજિસ્ટ્રેશન થ્રેશોલ્ડ સામાન્ય-શ્રેણીના રાજ્યમાં માલ વેચતી દુકાન માટે ₹40 લાખ ટર્નઓવર અને સેવા વ્યવસાય માટે ₹20 લાખ છે. નાણાકીય વર્ષમાં તે વટાવો એટલે રજિસ્ટ્રેશન ફરજિયાત બની જાય છે. કેટલાક રાજ્યો ઓછી મર્યાદા વાપરે છે, અને કેટલાક વેચનારે ટર્નઓવરની પરવા કર્યા વગર પોતાના પહેલા વેચાણથી જ રજિસ્ટર કરાવવું પડે છે. આ માર્ગદર્શિકા આંકડા સમજાવે છે, “ટર્નઓવર” ખરેખર શું ગણાય, અને એ કિસ્સા જ્યાં થ્રેશોલ્ડ તમારી મદદ કરતું નથી.
GST રજિસ્ટ્રેશન થ્રેશોલ્ડ એક નજરમાં
CGST કાયદા હેઠળ, નાના વ્યવસાયે નાણાકીય વર્ષમાં તેનું એગ્રીગેટ ટર્નઓવર તેના રાજ્ય અને પુરવઠાના પ્રકાર માટેની મર્યાદા વટાવે એટલે રજિસ્ટર કરાવવું જ પડે (GST પોર્ટલ જુઓ):
| તમે શું વેચો છો | સામાન્ય-શ્રેણીના રાજ્યો | વિશેષ-શ્રેણીના રાજ્યો |
|---|---|---|
| માલ | ₹40 લાખ | ₹20 લાખ |
| સેવાઓ (અથવા માલ + સેવાઓ) | ₹20 લાખ | ₹10 લાખ |
કેટલાક મુદ્દા જ્યાં દુકાનદારો ગોથું ખાય છે:
- ઊંચી ₹40 લાખ મર્યાદા ફક્ત સંપૂર્ણપણે માલમાં કારોબાર કરતા વ્યવસાય માટે છે, અને ફક્ત ત્યાં જ જ્યાં રાજ્યે તેને અપનાવી હોય. તે અમુક નોટિફાઈડ માલ (જેમ કે પાન મસાલા, તમાકુ અને આઈસક્રીમ) પર લાગુ પડતી નથી.
- વિશેષ-શ્રેણીના રાજ્યો મુખ્યત્વે ઉત્તર-પૂર્વ અને પહાડી રાજ્યો છે. તે બધાએ ઓછો આંકડો પસંદ કર્યો નથી — કેટલાકે માલ માટે ઊંચી ₹40 લાખ મર્યાદા પસંદ કરી. ચોક્કસ યાદી બદલાતી રહે છે, એટલે અનુમાન કરવાને બદલે તમારા પોતાના રાજ્યનું થ્રેશોલ્ડ gst.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે ચકાસો.
- જો તમે માલ અને સેવાઓ બંને વેચો, તો તમારા સંયુક્ત ટર્નઓવર પર નીચી ₹20 લાખ સેવા મર્યાદા લાગુ પડે છે.
”ટર્નઓવર” તરીકે શું ગણાય
થ્રેશોલ્ડ એગ્રીગેટ ટર્નઓવર પર માપવામાં આવે છે, ફક્ત તમારા કરપાત્ર વેચાણ પર નહીં. એક જ PAN પર, ભારતમાં તમારી બધી શાખાઓ મળીને, આ સરવાળો કરો:
- કરપાત્ર વેચાણ,
- મુક્ત વેચાણ (દા.ત. તાજા શાકભાજી, બિન-બ્રાન્ડેડ લોટ),
- નિકાસ, અને
- આંતર-રાજ્ય પુરવઠો.
પછી તમે વસૂલ કરેલો GST અને સેસ, તથા જેના પર તમે રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ ટેક્સ ભરો છો તે અંદરના પુરવઠાને બાદ કરો. ઘણી દુકાનો માટે મુખ્ય આશ્ચર્ય એ છે કે મુક્ત વેચાણ પણ ગણાય છે — ઘણી નિલ-રેટેડ જીવનજરૂરી ચીજો વેચતી કિરાણાની દુકાન અપેક્ષા કરતાં જલદી મર્યાદાએ પહોંચી શકે છે. જો તમારો માલ-મિશ્રણ જટિલ હોય, તો ચોક્કસ વ્યાખ્યા cbic.gov.in પર ચકાસો.
થ્રેશોલ્ડથી નીચે હોવા છતાં ક્યારે રજિસ્ટર કરાવવું જ પડે
ટર્નઓવરની મર્યાદા દરેક માટે છૂટનું પ્રમાણપત્ર નથી. આવા કિસ્સામાં તમારે તમારા પહેલા વેચાણથી, ટર્નઓવરની પરવા કર્યા વગર, રજિસ્ટર કરાવવું જ પડે:
- માલનો આંતર-રાજ્ય પુરવઠો — બીજા રાજ્યના ખરીદનારને માલ વેચો એટલે થ્રેશોલ્ડ હવે તમને રક્ષણ આપતું નથી.
- ઈ-કોમર્સ ઓપરેટર મારફતે વેચાણ — ઓનલાઈન માર્કેટપ્લેસ પર લિસ્ટિંગ સામાન્ય રીતે રજિસ્ટ્રેશન માંગે છે.
- તમારા રજિસ્ટર્ડ સ્થળથી દૂરના પ્રાસંગિક કે મોસમી સ્ટોલ, અને બિન-નિવાસી વેચનારો.
રિવર્સ-ચાર્જના કિસ્સા — જ્યાં GST વેચનાર નહીં પણ ખરીદનાર ભરે છે — તેમાં પણ પહેલા દિવસથી રજિસ્ટ્રેશન જરૂરી છે. આ નિયમોની ચોક્કસ શરતો છે, એટલે તમારી ચોક્કસ પરિસ્થિતિ gst.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે તપાસો.
એક ઉકેલેલું ઉદાહરણ: ઈન્દોરની દુકાન ક્યારે રેખા વટાવે છે?
મીના ઈન્દોર, મધ્ય પ્રદેશમાં એક કિરાણા અને જનરલ સ્ટોર ચલાવે છે — તે સામાન્ય-શ્રેણીનું રાજ્ય છે, એટલે તેનું માલ થ્રેશોલ્ડ ₹40 લાખ છે. નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન તેનું વેચાણ આ પ્રમાણે થાય છે:
| વર્ષ દરમિયાન વેચાણ | રકમ |
|---|---|
| કરપાત્ર માલ (બિસ્કિટ, સાબુ, પેકેજ્ડ નાસ્તા…) | ₹36,00,000 |
| મુક્ત માલ (તાજા શાકભાજી, બિન-બ્રાન્ડેડ આટા) | ₹6,00,000 |
| એગ્રીગેટ ટર્નઓવર | ₹42,00,000 |
₹36,00,000 + ₹6,00,000 = ₹42,00,000, જે ₹40,00,000 થી વધારે છે. જોકે મોટો ભાગ મુક્ત હતો, તોય મીનાએ થ્રેશોલ્ડ વટાવ્યું છે અને તેણે રજિસ્ટર કરાવવું જ પડે. જો તેણે ફક્ત તેના કરપાત્ર ₹36,00,000 જોયા હોત, તો તેણે ખોટી રીતે માની લીધું હોત કે તે હજુ રેખાથી નીચે છે.
હવે રવિને સરખાવો, જે એ જ શહેરમાં દરજી છે. દરજીકામ એક સેવા છે, એટલે તેની મર્યાદા ₹20 લાખ છે. જો તેની વર્ષની સિલાઈની આવક ₹22,00,000 થાય, તો તેણે પણ રજિસ્ટર કરાવવું જ પડે — ભલે એ જ ₹22 લાખવાળી માલની દુકાન તેની ₹40 લાખ મર્યાદાથી ઘણી નીચે હોત. એ જ શહેર, એ જ રૂપિયા, અલગ થ્રેશોલ્ડ, કારણ કે એક માલ વેચે છે અને બીજો સેવા વેચે છે.
શું નાની દુકાને સ્વૈચ્છિક રીતે રજિસ્ટર કરાવવું જોઈએ?
તમે મર્યાદાએ પહોંચતાં પહેલાં પણ રજિસ્ટર કરાવી શકો છો. દુકાનો આ ઇચ્છે ત્યારે એમ કરે છે:
- સપ્લાયરોને ભરેલા GST પર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ મેળવવા,
- જે B2B ખરીદનારો આગ્રહ રાખે તેમને યોગ્ય ટેક્સ ઇન્વોઇસ આપવા, અથવા
- મોટા ગ્રાહકો સામે સ્થાપિત દેખાવા.
તેની સામે ખરો સોદો પાલનનો છે: એકવાર રજિસ્ટર થયા પછી, તમે દરેક સમયગાળામાં સમયસર રિટર્ન ભરો, પછી ભલે તમારે ટેક્સ ભરવાનો હોય કે ન હોય. ફક્ત વોક-ઇન ગ્રાહકોને જ વેચતી નાનકડી કાઉન્ટર દુકાન માટે થ્રેશોલ્ડથી નીચે રહેવું સરળ હોઈ શકે. તમારી પોતાની દુકાન માટે તેને તોળી જુઓ, અને જો તમે પહેલેથી જ વ્યવસાયોને વેચતા હો, તો નાની દુકાનો માટે GST ઇન્વોઇસ ફોર્મેટ ની અમારી માર્ગદર્શિકા વાંચો.
રજિસ્ટર થયા પછી: તમારું બિલિંગ GST-તૈયાર હોવું જોઈએ
રજિસ્ટ્રેશન એ પોર્ટલ (અથવા CA) નું કામ છે — Yojika તમારી દુકાનને તમારા વતી રજિસ્ટર કરાવતું નથી. તે જે કરે છે તે પ્રમાણપત્ર આવ્યા પછીનું બધું છે: જે દિવસથી તમારી પાસે GSTIN હોય, દરેક કરપાત્ર વેચાણ માટે યોગ્ય CGST/SGST કે IGST વહેંચણી સાથે, દરેક નાણાકીય વર્ષે રીસેટ થતા અનન્ય ઇન્વોઇસ નંબર સાથે, અને તમારી વસ્તુઓ પર HSN કોડ સાથે એક સાચું ટેક્સ ઇન્વોઇસ જોઈએ.
Yojika બરાબર એ માટે બનેલું ઓફલાઈન-ફર્સ્ટ GST બિલિંગ સોફ્ટવેર છે. તેનું ટેક્સ એન્જિન પ્લેસ ઓફ સપ્લાય પરથી CGST/SGST કે IGST આપોઆપ વહેંચે છે, નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન તમારાં ઇન્વોઇસ સાચી રીતે નંબર આપે છે, અને A4, A5 કે થર્મલ રસીદ પ્રિન્ટર પર છાપે છે — 22 સત્તાવાર ભારતીય ભાષાઓમાંથી કોઈપણમાં. તમારો વ્યવસાયનો ડેટા તમારા પોતાના PC પર જ રહે છે.
- ફીચર્સ પેજ પર શું સામેલ છે તે જુઓ.
- પ્રાઇસિંગ પેજ પર સરળ, પારદર્શક ભાવ તપાસો.
- અથવા Yojika ડાઉનલોડ કરો અને 14 દિવસ મફત અજમાવો.
હજુ રજિસ્ટર થયા નથી પણ પહેલેથી જ વોક-ઇન ગ્રાહકોનું બિલ બનાવો છો? GSTIN વગરના B2C ગ્રાહકનું બિલ કેવી રીતે બનાવવું તે જુઓ.
આ લેખ સામાન્ય માહિતી છે, કર સલાહ નથી. GST થ્રેશોલ્ડ અને રાજ્યના વિકલ્પો બદલાય છે — નિર્ણય લેતાં પહેલાં વર્તમાન સ્થિતિ gst.gov.in, cbic.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે ચકાસો.