भारतात लहान व्यवसायासाठी GST नोंदणीची मर्यादा सामान्य-श्रेणीच्या राज्यात वस्तू विकणाऱ्या दुकानासाठी ₹40 लाख उलाढाल आणि सेवा व्यवसायासाठी ₹20 लाख अशी आहे. एका आर्थिक वर्षात ही ओलांडली की नोंदणी अनिवार्य होते. काही राज्ये कमी मर्यादा वापरतात, आणि काही विक्रेत्यांना उलाढाल कितीही असो पहिल्या विक्रीपासूनच नोंदणी करावी लागते. या मार्गदर्शकात आकडे, “उलाढाल” म्हणजे नेमके काय मोजले जाते, आणि जिथे ही मर्यादा तुम्हाला उपयोगी पडत नाही ती प्रकरणे समजावून सांगितली आहेत.
GST नोंदणी मर्यादा — एका दृष्टिक्षेपात
CGST कायद्यानुसार, एका आर्थिक वर्षात लहान व्यवसायाची एकत्रित उलाढाल त्याच्या राज्यासाठी व पुरवठ्याच्या प्रकारासाठी असलेली मर्यादा ओलांडली की नोंदणी करावी लागते (GST पोर्टल पाहा):
| तुम्ही काय विकता | सामान्य-श्रेणीची राज्ये | विशेष-श्रेणीची राज्ये |
|---|---|---|
| वस्तू | ₹40 लाख | ₹20 लाख |
| सेवा (किंवा वस्तू + सेवा) | ₹20 लाख | ₹10 लाख |
दुकानदारांची गफलत होणारे काही मुद्दे:
- जास्त असलेली ₹40 लाख मर्यादा फक्त केवळ वस्तूंचा व्यवहार करणाऱ्या व्यवसायासाठी आहे, आणि तीही जिथे राज्याने ती स्वीकारली आहे तिथेच. काही अधिसूचित वस्तूंना (उदा. पान मसाला, तंबाखू आणि आइस्क्रीम) ती लागू होत नाही.
- विशेष-श्रेणीची राज्ये मुख्यतः ईशान्येकडील व डोंगराळ राज्ये आहेत. त्या सर्वांनी कमी आकडा निवडला असे नाही — काहींनी वस्तूंसाठी जास्त ₹40 लाखाची मर्यादा निवडली. नेमकी यादी बदलत राहते, त्यामुळे गृहीत धरण्याऐवजी तुमच्या स्वतःच्या राज्याची मर्यादा gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून तपासा.
- जर तुम्ही वस्तू आणि सेवा दोन्ही विकत असाल, तर तुमच्या एकत्रित उलाढालीवर कमी असलेली ₹20 लाखांची सेवा मर्यादा लागू होते.
”उलाढाल” म्हणून काय मोजले जाते
ही मर्यादा फक्त तुमच्या करपात्र विक्रीवर नव्हे, तर एकत्रित उलाढालीवर मोजली जाते. एका PAN वर, भारतातील तुमच्या सर्व शाखांची मिळून बेरीज करा:
- करपात्र विक्री,
- करमुक्त विक्री (उदा. ताज्या भाज्या, ब्रँड नसलेले पीठ),
- निर्यात, आणि
- आंतरराज्यीय पुरवठे.
त्यानंतर तुम्ही जमा केलेला GST व उपकर, आणि रिव्हर्स चार्जखाली ज्यावर तुम्ही कर भरता असे आवक पुरवठे वगळा. अनेक दुकानांसाठी मोठे आश्चर्य म्हणजे करमुक्त विक्रीही मोजली जाते — भरपूर शून्य-दराच्या जीवनावश्यक वस्तू विकणारे किराणा दुकान अपेक्षेपेक्षा लवकर मर्यादेपर्यंत पोहोचू शकते. तुमचे मिश्रण गुंतागुंतीचे असेल तर नेमकी व्याख्या cbic.gov.in वर तपासा.
मर्यादेखाली असूनही नोंदणी केव्हा करावीच लागते
उलाढालीची मर्यादा हे सरसकट सूट देणारे पास नाही. खालील प्रकरणांत उलाढाल कितीही असो, तुम्हाला पहिल्या विक्रीपासूनच नोंदणी करावी लागते:
- वस्तूंचा आंतरराज्यीय पुरवठा — दुसऱ्या राज्यातील ग्राहकाला वस्तू विकल्यास ही मर्यादा तुमचे संरक्षण करत नाही.
- ई-कॉमर्स ऑपरेटरमार्फत विक्री — ऑनलाइन बाजारपेठेत यादी करण्यासाठी सामान्यतः नोंदणी आवश्यक असते.
- नोंदणीकृत ठिकाणाबाहेरील तात्पुरते किंवा हंगामी स्टॉल, आणि अनिवासी विक्रेते.
रिव्हर्स-चार्जची प्रकरणे — जिथे GST विक्रेता नव्हे तर खरेदीदार भरतो — यांतही पहिल्या दिवसापासून नोंदणी आवश्यक असते. या नियमांना विशिष्ट अटी असतात, त्यामुळे तुमची नेमकी परिस्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून तपासा.
एक सोडवलेले उदाहरण: इंदूरचे दुकान रेषा केव्हा ओलांडते?
मीना इंदूर, मध्य प्रदेश येथे किराणा व जनरल स्टोअर चालवते — हे सामान्य-श्रेणीचे राज्य आहे, त्यामुळे तिची वस्तू मर्यादा ₹40 लाख आहे. आर्थिक वर्षभरात तिच्या विक्रीची बेरीज अशी होते:
| वर्षभरातील विक्री | रक्कम |
|---|---|
| करपात्र वस्तू (बिस्किटे, साबण, पॅकबंद स्नॅक्स…) | ₹36,00,000 |
| करमुक्त वस्तू (ताज्या भाज्या, ब्रँड नसलेले आटा) | ₹6,00,000 |
| एकत्रित उलाढाल | ₹42,00,000 |
₹36,00,000 + ₹6,00,000 = ₹42,00,000, जे ₹40,00,000 पेक्षा जास्त आहे. मोठा भाग करमुक्त असूनही, मीनाने मर्यादा ओलांडली आहे आणि तिला नोंदणी करावीच लागेल. जर तिने फक्त तिच्या करपात्र ₹36,00,000 कडे पाहिले असते, तर ती अजूनही रेषेखाली आहे असे तिला चुकीचे वाटले असते.
आता तुलना करा रवी शी, जो त्याच शहरातील शिंपी आहे. शिवणकाम ही सेवा आहे, त्यामुळे त्याची मर्यादा ₹20 लाख आहे. जर त्याच्या वर्षभरातील शिवणकामाच्या पावत्या ₹22,00,000 पर्यंत झाल्या, तर त्यालाही नोंदणी करावी लागेल — जरी तेवढेच ₹22 लाख असलेले वस्तूंचे दुकान त्याच्या ₹40 लाख मर्यादेच्या बरेच खाली असते. तेच शहर, तेच रुपये, पण वेगळी मर्यादा — कारण एक वस्तू विकतो आणि दुसरा सेवा विकतो.
लहान दुकानाने स्वेच्छेने नोंदणी करावी का?
मर्यादेपर्यंत पोहोचण्याआधी आधीच नोंदणी करणेही शक्य आहे. दुकाने असे केव्हा निवडतात:
- पुरवठादारांना भरलेल्या GST वर इनपुट टॅक्स क्रेडिट मिळवायचे असेल,
- आग्रह करणाऱ्या B2B खरेदीदारांना योग्य कर बिल द्यायचे असेल, किंवा
- मोठ्या ग्राहकांसमोर प्रस्थापित दिसायचे असेल.
याची किंमत म्हणजे खरे अनुपालन: एकदा नोंदणी झाली की, कर देय असो वा नसो, प्रत्येक कालावधीत वेळेवर रिटर्न भरावे लागतात. फक्त येणाऱ्या ग्राहकांना विकणाऱ्या लहान काउंटर दुकानासाठी मर्यादेखाली राहणे सोपे असू शकते. तुमच्या दुकानासाठी याचा तोल पाहा, आणि जर तुम्ही आधीच व्यवसायांना विकत असाल, तर आमचे लहान दुकानांसाठी GST बिल फॉरमॅट हे मार्गदर्शक वाचा.
नोंदणीनंतर: तुमचे बिलिंग GST-सज्ज असावे लागते
नोंदणी हे पोर्टलचे (किंवा CA चे) काम आहे — Yojika तुमच्या दुकानाची नोंदणी करत नाही. ती करते ते सर्व प्रमाणपत्र आल्यानंतरचे: तुमच्याकडे GSTIN असल्याच्या दिवसापासून, प्रत्येक करपात्र विक्रीला योग्य CGST/SGST किंवा IGST विभाजनासह अचूक कर बिल, प्रत्येक आर्थिक वर्षात पुन्हा सुरू होणारे युनिक बिल क्रमांक, आणि तुमच्या वस्तूंवर HSN कोड लागतात.
Yojika हे नेमके यासाठीच बनवलेले ऑफलाइन-फर्स्ट GST बिलिंग सॉफ्टवेअर आहे. त्याचे कर इंजिन पुरवठ्याच्या ठिकाणावरून CGST/SGST किंवा IGST आपोआप विभागते, आर्थिक वर्षभर तुमच्या बिलांना अचूक क्रमांक देते, आणि A4, A5 किंवा थर्मल पावती प्रिंटरवर छापते — 22 अधिकृत भारतीय भाषांपैकी कोणत्याही भाषेत. तुमचा व्यवसाय डेटा तुमच्या स्वतःच्या PC वरच राहतो.
- फीचर्स पानावर काय समाविष्ट आहे ते पाहा.
- प्राइसिंग पानावर साधी, पारदर्शक किंमत तपासा.
- किंवा Yojika डाउनलोड करा आणि 14 दिवस मोफत वापरून पाहा.
अद्याप नोंदणी झाली नाही पण आधीच येणाऱ्या ग्राहकांना बिल देत आहात? पाहा GSTIN शिवाय B2C ग्राहकाला बिल कसे द्यावे.
हा लेख सामान्य माहिती आहे, कर सल्ला नाही. GST मर्यादा आणि राज्यांचे पर्याय बदलत असतात — निर्णय घेण्याआधी सध्याची स्थिती gst.gov.in, cbic.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून तपासा.