ଭାରତରେ ଛୋଟ ବ୍ୟବସାୟ ପାଇଁ GST ପଞ୍ଜୀକରଣ ସୀମା ହେଉଛି ସାଧାରଣ-ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟରେ ଜିନିଷ ବିକ୍ରି କରୁଥିବା ଦୋକାନ ପାଇଁ ₹40 ଲକ୍ଷ ଟର୍ନଓଭର, ଓ ସେବା ବ୍ୟବସାୟ ପାଇଁ ₹20 ଲକ୍ଷ। ଗୋଟିଏ ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷରେ ଏହା ଅତିକ୍ରମ କଲେ ପଞ୍ଜୀକରଣ ବାଧ୍ୟତାମୂଳକ ହୋଇଯାଏ। କେତେକ ରାଜ୍ୟ କମ୍ ସୀମା ବ୍ୟବହାର କରନ୍ତି, ଆଉ କେତେକ ବିକ୍ରେତାଙ୍କୁ ଟର୍ନଓଭର ଯାହା ହେଉ ସେମାନଙ୍କ ପ୍ରଥମ ବିକ୍ରିଠାରୁ ହିଁ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରିବାକୁ ପଡ଼େ। ଏହି ଗାଇଡ୍ ପରିମାଣଗୁଡ଼ିକ, “ଟର୍ନଓଭର” ପ୍ରକୃତରେ କ’ଣ ଗଣିଥାଏ, ଏବଂ ଯେଉଁ କ୍ଷେତ୍ରରେ ଏହି ସୀମା ଆପଣଙ୍କୁ ସାହାଯ୍ୟ କରେ ନାହିଁ ତାହା ବୁଝାଇଥାଏ।
ଏକ ନଜରରେ GST ପଞ୍ଜୀକରଣ ସୀମା
CGST ଆଇନ ଅନୁସାରେ, ଗୋଟିଏ ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷରେ ଗୋଟିଏ ଛୋଟ ବ୍ୟବସାୟର ସାମଗ୍ରିକ ଟର୍ନଓଭର ତାହାର ରାଜ୍ୟ ଓ ଯୋଗାଣ ପ୍ରକାର ପାଇଁ ନିର୍ଦ୍ଧାରିତ ସୀମା ଅତିକ୍ରମ କଲେ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରିବାକୁ ପଡ଼େ (GST ପୋର୍ଟାଲ ଦେଖନ୍ତୁ):
| ଆପଣ କ’ଣ ବିକ୍ରି କରନ୍ତି | ସାଧାରଣ-ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟ | ବିଶେଷ-ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟ |
|---|---|---|
| ଜିନିଷ | ₹40 ଲକ୍ଷ | ₹20 ଲକ୍ଷ |
| ସେବା (କିମ୍ବା ଜିନିଷ + ସେବା) | ₹20 ଲକ୍ଷ | ₹10 ଲକ୍ଷ |
ଦୋକାନୀମାନଙ୍କୁ ଅଡ଼ୁଆରେ ପକାଉଥିବା କେତେକ କଥା:
- ଅଧିକ ₹40 ଲକ୍ଷ ସୀମା କେବଳ ସମ୍ପୂର୍ଣ୍ଣ ଜିନିଷ କାରବାର କରୁଥିବା ବ୍ୟବସାୟ ପାଇଁ, ଏବଂ କେବଳ ସେହି ରାଜ୍ୟରେ ଯେଉଁଠି ରାଜ୍ୟ ଏହାକୁ ଗ୍ରହଣ କରିଛି। ଏହା କେତେକ ବିଜ୍ଞପ୍ତିପ୍ରାପ୍ତ ଜିନିଷ (ଯେମିତି ପାନ ମସଲା, ତମାଖୁ ଓ ଆଇସ୍କ୍ରିମ) ଉପରେ ଲାଗୁ ହୁଏ ନାହିଁ।
- ବିଶେଷ-ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟ ମୁଖ୍ୟତଃ ଉତ୍ତର-ପୂର୍ବ ଓ ପାର୍ବତ୍ୟ ରାଜ୍ୟ। ସେମାନଙ୍କ ମଧ୍ୟରୁ ସମସ୍ତେ କମ୍ ପରିମାଣ ବାଛିନାହାନ୍ତି — କେତେକ ଜିନିଷ ପାଇଁ ଅଧିକ ₹40 ଲକ୍ଷ ସୀମା ବାଛିଛନ୍ତି। ସଠିକ୍ ତାଲିକା ବଦଳୁଥାଏ, ତେଣୁ ଅନୁମାନ ନ କରି ଆପଣଙ୍କ ନିଜ ରାଜ୍ୟର ସୀମା gst.gov.in ରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ଙ୍କ ସହ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।
- ଯଦି ଆପଣ ଜିନିଷ ଓ ସେବା ଦୁଇଟି ଯାକ ବିକ୍ରି କରନ୍ତି, ତେବେ ଆପଣଙ୍କ ମିଳିତ ଟର୍ନଓଭର ଉପରେ କମ୍ ₹20 ଲକ୍ଷ ସେବା ସୀମା ଲାଗୁ ହୁଏ।
“ଟର୍ନଓଭର” ଭାବେ କ’ଣ ଗଣାଯାଏ
ଏହି ସୀମା କେବଳ ଆପଣଙ୍କ କରଯୋଗ୍ୟ ବିକ୍ରି ନୁହେଁ, ସାମଗ୍ରିକ ଟର୍ନଓଭର ଉପରେ ମପାଯାଏ। ଗୋଟିଏ PAN ଉପରେ, ଭାରତରେ ଆପଣଙ୍କ ସମସ୍ତ ଶାଖା ଭିତରେ, ଏଗୁଡ଼ିକ ଯୋଗ କରନ୍ତୁ:
- କରଯୋଗ୍ୟ ବିକ୍ରି,
- ମୁକ୍ତ ବିକ୍ରି (ଯେମିତି ତାଜା ପନିପରିବା, ବ୍ରାଣ୍ଡ ନ ଥିବା ଅଟା),
- ରପ୍ତାନି, ଏବଂ
- ଅନ୍ତଃରାଜ୍ୟ ଯୋଗାଣ।
ତାପରେ ଆପଣ ସଂଗ୍ରହ କରିଥିବା GST ଓ ସେସ୍, ଏବଂ ଯେଉଁ ଇନୱାର୍ଡ ଯୋଗାଣ ଉପରେ ଆପଣ ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜରେ କର ଦିଅନ୍ତି, ସେସବୁ ବାଦ ଦିଅନ୍ତୁ। ଅନେକ ଦୋକାନ ପାଇଁ ମୁଖ୍ୟ ଆଶ୍ଚର୍ଯ୍ୟ ହେଉଛି ଯେ ମୁକ୍ତ ବିକ୍ରି ମଧ୍ୟ ଗଣାଯାଏ — ବହୁତ ଶୂନ୍ୟ-ହାର ଥିବା ଦୈନନ୍ଦିନ ଜିନିଷ ବିକୁଥିବା ଗୋଟିଏ କିରାଣା ଦୋକାନ ଆଶାଠାରୁ ଶୀଘ୍ର ସୀମାରେ ପହଞ୍ଚିପାରେ। ଆପଣଙ୍କ ମିଶ୍ରଣ ଜଟିଳ ହେଲେ ସଠିକ୍ ସଂଜ୍ଞା cbic.gov.in ରେ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।
ସୀମାରୁ ତଳେ ଥିଲେ ମଧ୍ୟ କେବେ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରିବାକୁ ପଡ଼େ
ଟର୍ନଓଭର ସୀମା ଏକ ସର୍ବବ୍ୟାପୀ ମୁକ୍ତି ନୁହେଁ। ନିମ୍ନ କ୍ଷେତ୍ରଗୁଡ଼ିକରେ ଆପଣଙ୍କୁ ଟର୍ନଓଭର ଯାହା ହେଉ ପ୍ରଥମ ବିକ୍ରିଠାରୁ ହିଁ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରିବାକୁ ପଡ଼େ:
- ଜିନିଷର ଅନ୍ତଃରାଜ୍ୟ ଯୋଗାଣ — ଅନ୍ୟ ରାଜ୍ୟର ଜଣେ କ୍ରେତାଙ୍କୁ ଜିନିଷ ବିକ୍ରି କଲେ ଏହି ସୀମା ଆଉ ଆପଣଙ୍କୁ ସୁରକ୍ଷା ଦିଏ ନାହିଁ।
- ଇ-କମର୍ସ ଅପରେଟର ମାଧ୍ୟମରେ ବିକ୍ରି — ଅନଲାଇନ୍ ମାର୍କେଟପ୍ଲେସରେ ତାଲିକାଭୁକ୍ତ ହେବା ସାଧାରଣତଃ ପଞ୍ଜୀକରଣ ଆବଶ୍ୟକ କରେ।
- ଆପଣଙ୍କ ପଞ୍ଜୀକୃତ ସ୍ଥାନଠାରୁ ଦୂରରେ ଅସ୍ଥାୟୀ କିମ୍ବା ମୌସୁମୀ ଷ୍ଟଲ୍, ଏବଂ ଅଣ-ବାସିନ୍ଦା ବିକ୍ରେତା।
ରିଭର୍ସ-ଚାର୍ଜ କ୍ଷେତ୍ର — ଯେଉଁଠି ବିକ୍ରେତା ନୁହେଁ, କ୍ରେତା GST ଦିଅନ୍ତି — ମଧ୍ୟ ପ୍ରଥମ ଦିନରୁ ପଞ୍ଜୀକରଣ ଆବଶ୍ୟକ କରେ। ଏହି ନିୟମଗୁଡ଼ିକର ନିର୍ଦ୍ଦିଷ୍ଟ ସର୍ତ୍ତ ଅଛି, ତେଣୁ ଆପଣଙ୍କ ସଠିକ୍ ପରିସ୍ଥିତି gst.gov.in ରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ଙ୍କ ସହ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
ଏକ କାର୍ଯ୍ୟକାରୀ ଉଦାହରଣ: ଇନ୍ଦୋର ଦୋକାନ କେବେ ସୀମା ଅତିକ୍ରମ କରେ?
ମୀନା ମଧ୍ୟପ୍ରଦେଶର ଇନ୍ଦୋରରେ ଗୋଟିଏ କିରାଣା ଓ ଜେନେରାଲ ଷ୍ଟୋର ଚଳାନ୍ତି — ଏହା ଏକ ସାଧାରଣ-ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟ, ତେଣୁ ତାଙ୍କର ଜିନିଷ ସୀମା ₹40 ଲକ୍ଷ। ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷ ଭିତରେ ତାଙ୍କ ବିକ୍ରି ଏହିପରି ଯୋଗ ହୁଏ:
| ବର୍ଷର ବିକ୍ରି | ପରିମାଣ |
|---|---|
| କରଯୋଗ୍ୟ ଜିନିଷ (ବିସ୍କୁଟ, ସାବୁନ, ପ୍ୟାକେଟ ସ୍ନାକ୍ସ…) | ₹36,00,000 |
| ମୁକ୍ତ ଜିନିଷ (ତାଜା ପନିପରିବା, ବ୍ରାଣ୍ଡ ନ ଥିବା ଅଟା) | ₹6,00,000 |
| ସାମଗ୍ରିକ ଟର୍ନଓଭର | ₹42,00,000 |
₹36,00,000 + ₹6,00,000 = ₹42,00,000, ଯାହା ₹40,00,000ରୁ ଅଧିକ। ଯଦିଓ ବଡ଼ ଅଂଶ ମୁକ୍ତ ଥିଲା, ମୀନା ସୀମା ଅତିକ୍ରମ କରିଛନ୍ତି ଓ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରିବାକୁ ପଡ଼ିବ। ଯଦି ସେ କେବଳ ତାଙ୍କର କରଯୋଗ୍ୟ ₹36,00,000 ଦେଖିଥାନ୍ତେ, ତେବେ ସେ ଭୁଲ୍ ଭାବେ ଭାବିଥାନ୍ତେ ଯେ ସେ ଏବେ ବି ସୀମାରୁ ତଳେ ଅଛନ୍ତି।
ବର୍ତ୍ତମାନ ସେହି ସହରର ଜଣେ ଦର୍ଜୀ ରବିଙ୍କ ସହ ତୁଳନା କରନ୍ତୁ। ସିଲାଇ ଏକ ସେବା, ତେଣୁ ତାଙ୍କ ସୀମା ₹20 ଲକ୍ଷ। ଯଦି ତାଙ୍କ ବର୍ଷର ସିଲାଇ ଆୟ ₹22,00,000 ହୁଏ, ତେବେ ତାଙ୍କୁ ମଧ୍ୟ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରିବାକୁ ପଡ଼ିବ — ଯଦିଓ ସମାନ ₹22 ଲକ୍ଷ ଥିବା ଗୋଟିଏ ଜିନିଷ ଦୋକାନ ଏବେ ବି ତାହାର ₹40 ଲକ୍ଷ ସୀମାରୁ ବେଶ୍ ତଳେ ଥାଆନ୍ତା। ସମାନ ସହର, ସମାନ ଟଙ୍କା, କିନ୍ତୁ ଭିନ୍ନ ସୀମା, କାରଣ ଜଣେ ଜିନିଷ ବିକୁଛନ୍ତି ଆଉ ଅନ୍ୟ ଜଣେ ସେବା ବିକୁଛନ୍ତି।
ଛୋଟ ଦୋକାନ କ’ଣ ସ୍ୱେଚ୍ଛାରେ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରିବା ଉଚିତ?
ଆପଣ ସୀମାରେ ପହଞ୍ଚିବା ପୂର୍ବରୁ ମଧ୍ୟ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରିପାରିବେ। ଦୋକାନ ଏହା ବାଛନ୍ତି ଯେତେବେଳେ ସେମାନେ ଚାହାନ୍ତି:
- ଯୋଗାଣକାରୀଙ୍କୁ ଦେଉଥିବା GST ଉପରେ ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍ ଦାବି କରିବାକୁ,
- ଗୋଟିଏ ଉପଯୁକ୍ତ ଟ୍ୟାକ୍ସ ବିଲ ଚାହୁଁଥିବା B2B କ୍ରେତାଙ୍କୁ ଏହା ଜାରି କରିବାକୁ, କିମ୍ବା
- ବଡ଼ ଗ୍ରାହକଙ୍କ ପାଖରେ ପ୍ରତିଷ୍ଠିତ ଦେଖାଯିବାକୁ।
ଏଥିରେ ପ୍ରକୃତ ଅନୁପାଳନ ଦାୟିତ୍ୱ ଅଛି: ଥରେ ପଞ୍ଜୀକୃତ ହେଲେ, କର ଦେୟ ହେଉ ବା ନ ହେଉ, ଆପଣ ପ୍ରତି ଅବଧିରେ ସମୟରେ ରିଟର୍ନ ଫାଇଲ କରନ୍ତି। କେବଳ ଆସୁଥିବା ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ବିକୁଥିବା ଗୋଟିଏ ଛୋଟ କାଉଣ୍ଟର ଦୋକାନ ପାଇଁ, ସୀମାରୁ ତଳେ ରହିବା ସହଜ ହୋଇପାରେ। ଆପଣଙ୍କ ନିଜ ଦୋକାନ ପାଇଁ ଏହାକୁ ତଉଲନ୍ତୁ, ଏବଂ ଯଦି ଆପଣ ପୂର୍ବରୁ ବ୍ୟବସାୟଗୁଡ଼ିକୁ ବିକୁଛନ୍ତି, ତେବେ ଆମର ଛୋଟ ଦୋକାନ ପାଇଁ GST ବିଲ ଫର୍ମାଟ ଗାଇଡ୍ ପଢ଼ନ୍ତୁ।
ପଞ୍ଜୀକରଣ ପରେ: ଆପଣଙ୍କ ବିଲିଙ୍ଗ GST-ପ୍ରସ୍ତୁତ ହେବା ଆବଶ୍ୟକ
ପଞ୍ଜୀକରଣ ଏକ ପୋର୍ଟାଲ (କିମ୍ବା CA) କାମ — Yojika ଆପଣଙ୍କ ଦୋକାନକୁ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରେ ନାହିଁ। ଏହା କରୁଥିବା କାମ ହେଉଛି ସାର୍ଟିଫିକେଟ୍ ଆସିବା ପରର ସବୁକିଛି: ଆପଣଙ୍କ ପାଖରେ GSTIN ଥିବା ଦିନଠାରୁ, ପ୍ରତ୍ୟେକ କରଯୋଗ୍ୟ ବିକ୍ରି ପାଇଁ ସଠିକ୍ CGST/SGST କିମ୍ବା IGST ବିଭାଜନ ସହିତ ଏକ ସଠିକ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ ବିଲ, ପ୍ରତି ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷରେ ରିସେଟ୍ ହେଉଥିବା ଅନନ୍ୟ ବିଲ ସଂଖ୍ୟା, ଏବଂ ଆପଣଙ୍କ ଜିନିଷ ଉପରେ HSN କୋଡ୍ ଆବଶ୍ୟକ।
Yojika ଠିକ୍ ସେଥିପାଇଁ ତିଆରି ଏକ ଅଫଲାଇନ୍-ପ୍ରଥମ GST ବିଲିଙ୍ଗ ସଫ୍ଟୱେର। ଏହାର ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇଞ୍ଜିନ ଯୋଗାଣ ସ୍ଥାନରୁ ସ୍ୱୟଂଚାଳିତ ଭାବେ CGST/SGST କିମ୍ବା IGST ବିଭାଜନ କରେ, ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷ ଭିତରେ ଆପଣଙ୍କ ବିଲଗୁଡ଼ିକୁ ସଠିକ୍ ଭାବେ ସଂଖ୍ୟା ଦିଏ, ଏବଂ A4, A5 କିମ୍ବା ଥର୍ମାଲ ରସିଦ ପ୍ରିଣ୍ଟରରେ — 22ଟି ସରକାରୀ ଭାରତୀୟ ଭାଷାର ଯେକୌଣସିଟିରେ — ଛପାଏ। ଆପଣଙ୍କ ବ୍ୟବସାୟ ଡାଟା ଆପଣଙ୍କ ନିଜ PC ରେ ରହେ।
- ଫିଚର୍ ପେଜ ରେ କ’ଣ ଅନ୍ତର୍ଭୁକ୍ତ ତାହା ଦେଖନ୍ତୁ।
- ମୂଲ୍ୟ ପେଜ ରେ ସରଳ, ସ୍ୱଚ୍ଛ ମୂଲ୍ୟ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
- କିମ୍ବା Yojika ଡାଉନଲୋଡ୍ କରନ୍ତୁ ଏବଂ 14 ଦିନ ପାଇଁ ମାଗଣାରେ ପରୀକ୍ଷା କରନ୍ତୁ।
ଏବେ ପର୍ଯ୍ୟନ୍ତ ପଞ୍ଜୀକୃତ ହୋଇନାହାନ୍ତି କିନ୍ତୁ ପୂର୍ବରୁ ଆସୁଥିବା ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ବିଲ କରୁଛନ୍ତି? ଦେଖନ୍ତୁ କିପରି GSTIN ବିନା ଜଣେ B2C ଗ୍ରାହକଙ୍କୁ ବିଲ କରିବେ।
ଏହି ଆର୍ଟିକିଲ ସାଧାରଣ ସୂଚନା, କର ପରାମର୍ଶ ନୁହେଁ। GST ସୀମା ଓ ରାଜ୍ୟ ବିକଳ୍ପ ବଦଳୁଥାଏ — ନିଷ୍ପତ୍ତି ନେବା ପୂର୍ବରୁ ବର୍ତ୍ତମାନର ସ୍ଥିତି gst.gov.in, cbic.gov.in ରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ଙ୍କ ସହ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।