ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಸಣ್ಣ ವ್ಯಾಪಾರಕ್ಕೆ GST ನೋಂದಣಿ ಮಿತಿ ಎಂದರೆ ಸಾಮಾನ್ಯ-ವರ್ಗದ ರಾಜ್ಯದಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಮಾರುವ ಅಂಗಡಿಗೆ ₹40 ಲಕ್ಷ ವಹಿವಾಟು, ಮತ್ತು ಸೇವಾ ವ್ಯಾಪಾರಕ್ಕೆ ₹20 ಲಕ್ಷ. ಒಂದು ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಇದನ್ನು ದಾಟಿದರೆ ನೋಂದಣಿ ಕಡ್ಡಾಯವಾಗುತ್ತದೆ. ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯಗಳು ಕಡಿಮೆ ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಬಳಸುತ್ತವೆ, ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಮಾರಾಟಗಾರರು ವಹಿವಾಟು ಏನೇ ಇರಲಿ ತಮ್ಮ ಮೊದಲ ಮಾರಾಟದಿಂದಲೇ ನೋಂದಣಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಈ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ ಅಂಕಿಗಳನ್ನು, “ವಹಿವಾಟು” ಎಂದರೆ ನಿಜವಾಗಿ ಏನು ಎಣಿಕೆಯಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಮಿತಿ ನಿಮಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡದ ಪ್ರಕರಣಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ.
GST ನೋಂದಣಿ ಮಿತಿ ಒಂದು ನೋಟದಲ್ಲಿ
CGST ಕಾಯಿದೆಯ ಪ್ರಕಾರ, ಒಂದು ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಸಣ್ಣ ವ್ಯಾಪಾರದ ಒಟ್ಟು ವಹಿವಾಟು ಅದರ ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಸಪ್ಲೈ ವಿಧಕ್ಕೆ ನಿಗದಿಪಡಿಸಿದ ಮಿತಿಯನ್ನು ದಾಟಿದ ಕೂಡಲೇ ನೋಂದಣಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು (GST ಪೋರ್ಟಲ್ ನೋಡಿ):
| ನೀವು ಏನು ಮಾರುತ್ತೀರಿ | ಸಾಮಾನ್ಯ-ವರ್ಗದ ರಾಜ್ಯಗಳು | ವಿಶೇಷ-ವರ್ಗದ ರಾಜ್ಯಗಳು |
|---|---|---|
| ಸರಕುಗಳು | ₹40 ಲಕ್ಷ | ₹20 ಲಕ್ಷ |
| ಸೇವೆಗಳು (ಅಥವಾ ಸರಕುಗಳು + ಸೇವೆಗಳು) | ₹20 ಲಕ್ಷ | ₹10 ಲಕ್ಷ |
ಅಂಗಡಿಯವರನ್ನು ಗೊಂದಲಕ್ಕೀಡು ಮಾಡುವ ಕೆಲವು ಅಂಶಗಳು:
- ಹೆಚ್ಚಿನ ₹40 ಲಕ್ಷ ಮಿತಿ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಸರಕುಗಳ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ, ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಅದನ್ನು ಅಳವಡಿಸಿಕೊಂಡಿರುವ ಕಡೆ ಮಾತ್ರ. ಕೆಲವು ಅಧಿಸೂಚಿತ ಸರಕುಗಳಿಗೆ (ಪಾನ್ ಮಸಾಲಾ, ತಂಬಾಕು ಮತ್ತು ಐಸ್ ಕ್ರೀಂ ಮುಂತಾದವು) ಇದು ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
- ವಿಶೇಷ-ವರ್ಗದ ರಾಜ್ಯಗಳು ಮುಖ್ಯವಾಗಿ ಈಶಾನ್ಯ ಮತ್ತು ಗುಡ್ಡಗಾಡು ರಾಜ್ಯಗಳು. ಅವೆಲ್ಲವೂ ಕಡಿಮೆ ಅಂಕಿಯನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿಕೊಂಡಿಲ್ಲ — ಕೆಲವು ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ₹40 ಲಕ್ಷ ಮಿತಿಯನ್ನೇ ಆರಿಸಿಕೊಂಡವು. ಈ ಪಟ್ಟಿ ಬದಲಾಗುತ್ತಿರುತ್ತದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಊಹಿಸುವ ಬದಲು ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯದ ಮಿತಿಯನ್ನು gst.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ CA ಜೊತೆ ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.
- ನೀವು ಸರಕುಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳು ಎರಡನ್ನೂ ಮಾರಿದರೆ, ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ವಹಿವಾಟಿಗೆ ಕಡಿಮೆ ₹20 ಲಕ್ಷ ಸೇವೆಗಳ ಮಿತಿ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
”ವಹಿವಾಟು” ಎಂದರೆ ಏನು ಎಣಿಕೆಯಾಗುತ್ತದೆ
ಮಿತಿಯನ್ನು ಕೇವಲ ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲಲ್ಲ, ಒಟ್ಟು ವಹಿವಾಟಿನ ಮೇಲೆ ಅಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಒಂದೇ PAN ಮೇಲೆ, ಭಾರತದಾದ್ಯಂತ ನಿಮ್ಮ ಎಲ್ಲಾ ಶಾಖೆಗಳ ಈ ಕೆಳಗಿನವನ್ನು ಸೇರಿಸಿ:
- ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಮಾರಾಟ,
- ವಿನಾಯಿತಿ ಮಾರಾಟ (ಉದಾ. ತಾಜಾ ತರಕಾರಿ, ಬ್ರಾಂಡ್ ಇಲ್ಲದ ಹಿಟ್ಟು),
- ರಫ್ತು, ಮತ್ತು
- ಅಂತರ-ರಾಜ್ಯ ಸಪ್ಲೈಗಳು.
ನಂತರ ನೀವು ವಸೂಲಿ ಮಾಡಿದ GST ಮತ್ತು ಸೆಸ್, ಹಾಗೂ ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಅಡಿ ನೀವು ತೆರಿಗೆ ಕಟ್ಟುವ ಒಳಬರುವ ಸಪ್ಲೈಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ. ಬಹಳಷ್ಟು ಅಂಗಡಿಗಳಿಗೆ ಆಶ್ಚರ್ಯ ಎಂದರೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಾರಾಟವೂ ಎಣಿಕೆಯಾಗುತ್ತದೆ — ಸಾಕಷ್ಟು ಶೂನ್ಯ-ದರದ ದಿನಸಿ ಮಾರುವ ಕಿರಾಣಿ ಅಂಗಡಿ ತಾನು ಅಂದುಕೊಂಡಿದ್ದಕ್ಕಿಂತ ಬೇಗನೆ ಮಿತಿಯನ್ನು ತಲುಪಬಹುದು. ನಿಮ್ಮ ಮಾರಾಟದ ಮಿಶ್ರಣ ಸಂಕೀರ್ಣವಾಗಿದ್ದರೆ ನಿಖರವಾದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವನ್ನು cbic.gov.in ನಲ್ಲಿ ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.
ಮಿತಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೂ ನೀವು ನೋಂದಣಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕಾದಾಗ
ವಹಿವಾಟಿನ ಮಿತಿ ಎಲ್ಲದಕ್ಕೂ ಸಾರಾಸಗಟು ವಿನಾಯಿತಿಯಲ್ಲ. ಈ ಕೆಳಗಿನ ಪ್ರಕರಣಗಳಲ್ಲಿ ವಹಿವಾಟು ಏನೇ ಇರಲಿ ನಿಮ್ಮ ಮೊದಲ ಮಾರಾಟದಿಂದಲೇ ನೋಂದಣಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು:
- ಸರಕುಗಳ ಅಂತರ-ರಾಜ್ಯ ಸಪ್ಲೈ — ಇನ್ನೊಂದು ರಾಜ್ಯದ ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಮಾರಿದರೆ ಮಿತಿ ನಿಮ್ಮನ್ನು ರಕ್ಷಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
- ಇ-ಕಾಮರ್ಸ್ ಆಪರೇಟರ್ ಮೂಲಕ ಮಾರುವುದು — ಆನ್ಲೈನ್ ಮಾರುಕಟ್ಟೆಯಲ್ಲಿ ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡುವುದಕ್ಕೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ನೋಂದಣಿ ಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
- ನಿಮ್ಮ ನೋಂದಾಯಿತ ಸ್ಥಳದಿಂದ ದೂರವಿರುವ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ಅಥವಾ ಋತುಮಾನದ ಮಳಿಗೆಗಳು, ಮತ್ತು ಅನಿವಾಸಿ ಮಾರಾಟಗಾರರು.
ರಿವರ್ಸ್-ಚಾರ್ಜ್ ಪ್ರಕರಣಗಳು — ಮಾರಾಟಗಾರನಲ್ಲ, ಖರೀದಿದಾರ GST ಕಟ್ಟುವ ಸಂದರ್ಭಗಳು — ಸಹ ಮೊದಲ ದಿನದಿಂದಲೇ ನೋಂದಣಿ ಬಯಸುತ್ತವೆ. ಈ ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಷರತ್ತುಗಳಿವೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ನಿಮ್ಮ ನಿಖರ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು gst.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ CA ಜೊತೆ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ.
ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆ: ಇಂದೋರ್ನ ಅಂಗಡಿ ಯಾವಾಗ ಮಿತಿ ದಾಟುತ್ತದೆ?
ಮೀನಾ ಮಧ್ಯಪ್ರದೇಶದ ಇಂದೋರ್ನಲ್ಲಿ ಕಿರಾಣಿ ಮತ್ತು ಜನರಲ್ ಸ್ಟೋರ್ ನಡೆಸುತ್ತಾಳೆ — ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯ-ವರ್ಗದ ರಾಜ್ಯ, ಆದ್ದರಿಂದ ಅವಳ ಸರಕುಗಳ ಮಿತಿ ₹40 ಲಕ್ಷ. ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಅವಳ ಮಾರಾಟ ಹೀಗೆ ಕೂಡುತ್ತದೆ:
| ವರ್ಷದ ಮಾರಾಟ | ಮೊತ್ತ |
|---|---|
| ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಸರಕುಗಳು (ಬಿಸ್ಕತ್ತು, ಸೋಪು, ಪ್ಯಾಕ್ ಮಾಡಿದ ತಿಂಡಿ…) | ₹36,00,000 |
| ವಿನಾಯಿತಿ ಸರಕುಗಳು (ತಾಜಾ ತರಕಾರಿ, ಬ್ರಾಂಡ್ ಇಲ್ಲದ ಆಟಾ) | ₹6,00,000 |
| ಒಟ್ಟು ವಹಿವಾಟು | ₹42,00,000 |
₹36,00,000 + ₹6,00,000 = ₹42,00,000, ಇದು ₹40,00,000 ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು. ದೊಡ್ಡ ಪಾಲು ವಿನಾಯಿತಿ ಆಗಿದ್ದರೂ, ಮೀನಾ ಮಿತಿಯನ್ನು ದಾಟಿದ್ದಾಳೆ ಮತ್ತು ನೋಂದಣಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಅವಳು ತನ್ನ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ₹36,00,000 ಅನ್ನು ಮಾತ್ರ ನೋಡಿದ್ದರೆ, ತಾನು ಇನ್ನೂ ಮಿತಿಗಿಂತ ಕೆಳಗಿದ್ದೇನೆ ಎಂದು ತಪ್ಪಾಗಿ ಅಂದುಕೊಳ್ಳುತ್ತಿದ್ದಳು.
ಈಗ ಅದೇ ನಗರದ ಟೈಲರ್ ರವಿ ಅನ್ನು ಹೋಲಿಸಿ. ಟೈಲರಿಂಗ್ ಒಂದು ಸೇವೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಅವನ ಮಿತಿ ₹20 ಲಕ್ಷ. ಅವನ ವರ್ಷದ ಹೊಲಿಗೆ ಆದಾಯ ₹22,00,000 ಆದರೆ, ಅವನೂ ನೋಂದಣಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು — ಅದೇ ₹22 ಲಕ್ಷ ಇರುವ ಸರಕುಗಳ ಅಂಗಡಿ ಇನ್ನೂ ತನ್ನ ₹40 ಲಕ್ಷ ಮಿತಿಗಿಂತ ಸಾಕಷ್ಟು ಕೆಳಗಿದ್ದರೂ. ಅದೇ ನಗರ, ಅದೇ ರೂಪಾಯಿ, ಆದರೆ ಬೇರೆ ಮಿತಿ — ಏಕೆಂದರೆ ಒಬ್ಬರು ಸರಕುಗಳನ್ನು ಮಾರುತ್ತಾರೆ, ಇನ್ನೊಬ್ಬರು ಸೇವೆ ಮಾರುತ್ತಾರೆ.
ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿ ಸ್ವಇಚ್ಛೆಯಿಂದ ನೋಂದಣಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕೇ?
ಮಿತಿ ತಲುಪುವ ಮೊದಲೇ ಸಹ ನೀವು ನೋಂದಣಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಈ ಕಾರಣಗಳಿಗಾಗಿ ಅಂಗಡಿಗಳು ಹಾಗೆ ಆರಿಸಿಕೊಳ್ಳುತ್ತವೆ:
- ಸಪ್ಲೈಯರ್ಗಳಿಗೆ ಕಟ್ಟುವ GST ಮೇಲೆ ಇನ್ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಪಡೆಯಲು,
- ಒತ್ತಾಯಿಸುವ B2B ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಸರಿಯಾದ ತೆರಿಗೆ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ನೀಡಲು, ಅಥವಾ
- ದೊಡ್ಡ ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ಸ್ಥಿರಪಟ್ಟ ವ್ಯಾಪಾರವಾಗಿ ಕಾಣಲು.
ಇದರ ಬದಲಿ ಭಾರ ನಿಜವಾದ ಕಂಪ್ಲಯನ್ಸ್: ಒಮ್ಮೆ ನೋಂದಣಿ ಆದ ಮೇಲೆ, ನೀವು ತೆರಿಗೆ ಕಟ್ಟಬೇಕಿರಲಿ ಇಲ್ಲದಿರಲಿ, ಪ್ರತಿ ಅವಧಿಯಲ್ಲೂ ಸಮಯಕ್ಕೆ ಸರಿಯಾಗಿ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ಕೇವಲ ವಾಕ್-ಇನ್ ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಮಾರುವ ಸಣ್ಣ ಕೌಂಟರ್ ಅಂಗಡಿಗೆ, ಮಿತಿಗಿಂತ ಕೆಳಗೆ ಇರುವುದೇ ಸರಳವಾಗಿರಬಹುದು. ನಿಮ್ಮ ಅಂಗಡಿಗೆ ಇದನ್ನು ತೂಗಿ ನೋಡಿ, ಮತ್ತು ನೀವು ಈಗಾಗಲೇ ವ್ಯಾಪಾರಗಳಿಗೆ ಮಾರುತ್ತಿದ್ದರೆ, ನಮ್ಮ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಗಳಿಗೆ GST ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಫಾರ್ಮ್ಯಾಟ್ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿಯನ್ನು ಓದಿ.
ನೋಂದಣಿ ಆದ ನಂತರ: ನಿಮ್ಮ ಬಿಲ್ಲಿಂಗ್ GST-ಸಿದ್ಧವಾಗಿರಬೇಕು
ನೋಂದಣಿ ಎಂಬುದು ಪೋರ್ಟಲ್ (ಅಥವಾ CA) ಕೆಲಸ — Yojika ನಿಮ್ಮ ಅಂಗಡಿಯನ್ನು ನಿಮಗಾಗಿ ನೋಂದಣಿ ಮಾಡುವುದಿಲ್ಲ. ಅದು ಮಾಡುವುದೆಲ್ಲ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರ ಬಂದ ನಂತರ: ನಿಮಗೆ GSTIN ಸಿಕ್ಕ ದಿನದಿಂದ, ಪ್ರತಿ ತೆರಿಗೆ ಮಾರಾಟಕ್ಕೂ ಸರಿಯಾದ CGST/SGST ಅಥವಾ IGST ಹಂಚಿಕೆಯೊಂದಿಗೆ, ಪ್ರತಿ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷಕ್ಕೂ ಮರುಹೊಂದಿಸುವ ವಿಶಿಷ್ಟ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಸಂಖ್ಯೆಗಳೊಂದಿಗೆ, ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ವಸ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ HSN ಕೋಡ್ಗಳೊಂದಿಗೆ ಸರಿಯಾದ ತೆರಿಗೆ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
Yojika ಇದಕ್ಕಾಗಿಯೇ ನಿರ್ಮಿಸಿದ ಆಫ್ಲೈನ್-ಮೊದಲ GST ಬಿಲ್ಲಿಂಗ್ ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್. ಇದರ ತೆರಿಗೆ ಎಂಜಿನ್ ಸಪ್ಲೈ ಆಗುವ ಸ್ಥಳದಿಂದ CGST/SGST ಅಥವಾ IGST ಅನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಹಂಚುತ್ತದೆ, ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಾದ್ಯಂತ ನಿಮ್ಮ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಸಂಖ್ಯೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು A4, A5 ಅಥವಾ ಥರ್ಮಲ್ ರಸೀದಿ ಪ್ರಿಂಟರ್ಗೆ — 22 ಅಧಿಕೃತ ಭಾರತೀಯ ಭಾಷೆಗಳಲ್ಲಿ ಯಾವುದರಲ್ಲೂ — ಮುದ್ರಿಸುತ್ತದೆ. ನಿಮ್ಮ ವ್ಯಾಪಾರದ ಡೇಟಾ ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ PC ಯಲ್ಲೇ ಉಳಿಯುತ್ತದೆ.
- ಫೀಚರ್ಸ್ ಪುಟ ದಲ್ಲಿ ಏನೇನು ಸೇರಿದೆ ನೋಡಿ.
- ಬೆಲೆ ಪುಟ ದಲ್ಲಿ ಸರಳ, ಪಾರದರ್ಶಕ ಬೆಲೆ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ.
- ಅಥವಾ Yojika ಡೌನ್ಲೋಡ್ ಮಾಡಿ ಮತ್ತು 14 ದಿನಗಳ ಕಾಲ ಉಚಿತವಾಗಿ ಪ್ರಯತ್ನಿಸಿ.
ಇನ್ನೂ ನೋಂದಣಿ ಆಗಿಲ್ಲ ಆದರೆ ಈಗಾಗಲೇ ವಾಕ್-ಇನ್ ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ಬಿಲ್ ಮಾಡುತ್ತಿದ್ದೀರಾ? GSTIN ಇಲ್ಲದ B2C ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ಬಿಲ್ ಮಾಡುವುದು ಹೇಗೆ ನೋಡಿ.
ಈ ಲೇಖನ ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾಹಿತಿ, ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ. GST ಮಿತಿಗಳು ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ಆಯ್ಕೆಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ — ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಮೊದಲು ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು gst.gov.in, cbic.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ CA ಜೊತೆ ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.