GST ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਛੂਟ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਦਿਖਾਉਣ ਲਈ, ਇਸ ਨੂੰ ਪ੍ਰਤੀ ਚੀਜ਼ ਲਾਓ ਤਾਂ ਜੋ ਇਹ GST ਕੱਢਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਉਸ ਲਾਈਨ ਦੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਘਟਾ ਦੇਵੇ — ਫਿਰ CGST/SGST (ਜਾਂ IGST) ਘਟੀ ਹੋਈ ਰਕਮ ‘ਤੇ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਜੋ ਹਿੱਸਾ ਤੁਸੀਂ ਛੂਟ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤਾ, ਉਸ ‘ਤੇ ਤੁਸੀਂ ਕਦੇ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਲਾਉਂਦੇ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਕਿ ਛੂਟ GST ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਕਿਵੇਂ ਦਿਖਦੀ ਹੈ, ਉਹ ਇੱਕੋ ਨਿਯਮ ਜੋ ਇਸ ਨੂੰ ਨਿਯਮਾਂ ਮੁਤਾਬਕ ਰੱਖਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਇੱਕ ਛੋਟੀ ਦੁਕਾਨ ਦੀ ਹੱਲ ਕੀਤੀ ਮਿਸਾਲ ਜੋ ਸਾਫ਼-ਸਾਫ਼ ਜੁੜਦੀ ਹੈ।
ਇੱਕੋ ਨਿਯਮ: ਛੂਟ ਪਹਿਲਾਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ
CGST ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 15(3) ਅਧੀਨ, ਸਪਲਾਈ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਜਾਂ ਵੇਲੇ ਦਿੱਤੀ ਛੂਟ ਸਪਲਾਈ ਦੀ ਕੀਮਤ ਵਿੱਚੋਂ ਬਾਹਰ ਰੱਖੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਜੇ ਇਹ ਉਸ ਵਿਕਰੀ ਦੇ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਦਰਜ ਹੋਵੇ (cbic.gov.in ‘ਤੇ CGST ਨਿਯਮ ਦੇਖੋ)। ਦੁਕਾਨ ਲਈ ਸੌਖੀ ਭਾਸ਼ਾ ਵਿੱਚ:
- ਚੀਜ਼ ਦੀ ਕੀਮਤ ਲਓ।
- ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਦਿਖਾਈ ਛੂਟ ਘਟਾਓ।
- ਉਹੀ ਘਟੀ ਹੋਈ ਰਕਮ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਹੈ।
- GST ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ‘ਤੇ ਲੱਗਦਾ ਹੈ — ਅਸਲ ਕੀਮਤ ‘ਤੇ ਨਹੀਂ।
ਸੋ ਕ੍ਰਮ ਹਮੇਸ਼ਾ ਇਹੀ ਹੈ: ਕੀਮਤ → ਛੂਟ ਘਟਾਓ → ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ → GST। ਕਿਉਂਕਿ ਛੂਟ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਦਰਜ ਹੈ, ਇਹ ਕੀਮਤ ਵਿੱਚੋਂ ਸਾਫ਼-ਸੁਥਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਨਿਕਲ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਉਸ ‘ਤੇ ਕੋਈ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਬੈਠਦਾ।
GST ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਛੂਟ ਕਿੱਥੇ ਜਾਂਦੀ ਹੈ
ਛੂਟ ਦੀ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਥਾਂ ਲਾਈਨ ਆਈਟਮ ਦੇ ਸਾਹਮਣੇ ਹੈ, ਹੇਠਾਂ ਕਿਤੇ ਲਿਖ ਦੇਣਾ ਨਹੀਂ। ਪ੍ਰਤੀ-ਲਾਈਨ ਛੂਟ ਹਿਸਾਬ ਨੂੰ ਪਾਰਦਰਸ਼ੀ ਰੱਖਦੀ ਹੈ: ਬਿੱਲ ਪੜ੍ਹਨ ਵਾਲਾ ਕੋਈ ਵੀ ਚੀਜ਼ ਦੀ ਕੀਮਤ, ਛੂਟ, ਘਟੀ ਹੋਈ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ, ਅਤੇ ਉਸ ‘ਤੇ ਟੈਕਸ ਸਾਫ਼ ਦੇਖ ਸਕਦਾ ਹੈ। “ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਦਰਜ” ਦਾ ਬਿਲਕੁਲ ਇਹੀ ਮਤਲਬ ਹੈ।
ਇੱਕ ਸਾਫ਼-ਸੁਥਰੀ ਆਈਟਮ ਟੇਬਲ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦਿਖਦੀ ਹੈ:
| ਚੀਜ਼ | ਰੇਟ | ਮਾਤਰਾ | ਕੁੱਲ | ਛੂਟ | ਟੈਕਸਯੋਗ | GST @18% | ਰਕਮ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ਛੱਤਰੀ | 300 | 2 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
| ਰੇਨਕੋਟ | 600 | 1 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
ਹਰ ਲਾਈਨ ਆਪਣੀ ਛੂਟ ਅਤੇ ਆਪਣਾ ਟੈਕਸ ਦਿਖਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਬਿੱਲ ਆਪਣੇ ਆਪ ਜਾਂਚ ਲੈਂਦਾ ਹੈ।
ਇੱਕ ਹੱਲ ਕੀਤੀ ਮਿਸਾਲ (ਲਖਨਊ ਵਿੱਚ ਬਰਸਾਤ ਦੀ ਸੇਲ)
ਮੀਨਾ ਲਖਨਊ, ਉੱਤਰ ਪ੍ਰਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਜਨਰਲ ਸਟੋਰ ਚਲਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਉਸ ਦਾ ਇੱਕ ਪੱਕਾ ਗਾਹਕ, ਜੋ ਉੱਤਰ ਪ੍ਰਦੇਸ਼ ਦਾ ਹੀ ਹੈ, ਬਰਸਾਤ ਦੌਰਾਨ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰੀ ਕਰਦਾ ਹੈ:
- 2 ਛੱਤਰੀਆਂ ₹300 ਹਰੇਕ = ₹600, ₹100 ਦੀ ਲਾਈਨ ਛੂਟ ਨਾਲ → ਟੈਕਸਯੋਗ ₹500।
- 1 ਰੇਨਕੋਟ ₹600 ਦਾ = ₹600, ₹100 ਦੀ ਲਾਈਨ ਛੂਟ ਨਾਲ → ਟੈਕਸਯੋਗ ₹500।
ਕਿਉਂਕਿ ਦੁਕਾਨ ਅਤੇ ਗਾਹਕ ਦੋਵੇਂ ਉੱਤਰ ਪ੍ਰਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਹਨ, ਇਹ ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ ਵਿਕਰੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ 18% GST, CGST 9% + SGST 9% ਵਿੱਚ ਵੰਡ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
- ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ = ₹500 + ₹500 = ₹1,000
- ₹1,000 ਦਾ CGST 9% = ₹90
- ₹1,000 ਦਾ SGST 9% = ₹90
- ਬਿੱਲ ਦਾ ਕੁੱਲ = ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180
ਕਾਲਮ ਦੁਬਾਰਾ ਜੋੜੋ ਤਾਂ ਸਭ ਮਿਲ ਜਾਂਦਾ ਹੈ: ਲਾਈਨ ਰਕਮਾਂ ₹590 + ₹590 = ₹1,180, ਅਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ₹1,000 ਜਮ੍ਹਾਂ ₹180 ਕੁੱਲ GST = ₹1,180। ਇੱਥੇ ਰਾਊਂਡ-ਆਫ਼ ₹0 ਹੈ।
ਧਿਆਨ ਦਿਓ ਛੂਟ ਨੇ ਕੀ ਕੀਤਾ। ਇਸ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ, ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ₹1,200 ਹੁੰਦੀ, GST ₹216, ਅਤੇ ਕੁੱਲ ₹1,416। ₹200 ਦੀ ਛੂਟ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਦਰਜ ਕਰਨ ਨਾਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ₹1,000 ‘ਤੇ ਆ ਗਈ, ਇਸ ਲਈ ਗਾਹਕ ਸਿਰਫ਼ ਉਸ ਰਕਮ ‘ਤੇ GST ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਉਸ ਤੋਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਲਈ ਗਈ — ਕੁੱਲ ਮਿਲਾ ਕੇ ₹236 ਘੱਟ।
CGST/SGST ਬਨਾਮ IGST ਵੰਡ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿਵੇਂ ਤੈਅ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਦੇਖੋ CGST, SGST ਅਤੇ IGST — ਫ਼ਰਕ।
ਕਾਊਂਟਰ ‘ਤੇ ਛੂਟ ਬਨਾਮ ਵਿਕਰੀ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਛੂਟ
ਉੱਪਰ ਵਾਲੀ ਮਿਸਾਲ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਾਲਾ ਮਾਮਲਾ ਹੈ: ਇੱਕ ਛੂਟ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਬਿੱਲ ਬਣਾਉਣ ਵੇਲੇ ਤੈਅ ਕਰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਛਾਪ ਦਿੰਦੇ ਹੋ। ਇਹੀ ਸੌਖਾ, ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਰਾਹ ਹੈ ਅਤੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕਰਿਆਨਾ ਤੇ ਰਿਟੇਲ ਦੁਕਾਨਾਂ ਇਹੀ ਵਰਤਦੀਆਂ ਹਨ।
ਵਿਕਰੀ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਵਾਲੀ ਛੂਟ (ਜਿਵੇਂ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਤੈਅ ਹੋਈ ਸਾਲ-ਅੰਤ ਦੀ ਵਾਲੀਅਮ ਛੂਟ) ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ ਚੀਜ਼ ਹੈ। ਇਸ ਨੂੰ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਵਿੱਚੋਂ ਬਾਹਰ ਰੱਖਣ ਲਈ ਵਾਧੂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਹਨ, ਜਿਹਨਾਂ ਵਿੱਚ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਅਤੇ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦੇ ਇਨਪੁਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੂੰ ਕਿਵੇਂ ਸੰਭਾਲਿਆ ਜਾਵੇ, ਇਹ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਅਤੇ ਇਹ ਨਿਯਮ ਹਾਲ ਹੀ ਵਿੱਚ ਬਦਲਦੇ ਰਹੇ ਹਨ। ਬਾਅਦ ਵਾਲੀ ਛੂਟ ਨੂੰ ਕਾਊਂਟਰ ਵਾਲੀ ਛੂਟ ਵਾਂਗ ਨਾ ਸਮਝੋ; ਉਸ ‘ਤੇ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਬਦਲਾਅ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮੌਜੂਦਾ ਸਥਿਤੀ cbic.gov.in ‘ਤੇ ਜਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕੀ ਕਰੋ।
ਇੱਕ ਗੱਲ ਜੋ ਕਦੇ ਨਹੀਂ ਬਦਲਦੀ: ਤੁਸੀਂ ਛੂਟ ਦੀ ਰਕਮ ‘ਤੇ GST ਨਹੀਂ ਲਾਉਂਦੇ। ਕਾਊਂਟਰ ‘ਤੇ ਹੋਵੇ ਜਾਂ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ, ਛੂਟ ਵਾਲੇ ਰੁਪਏ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਵਿੱਚੋਂ ਨਿਕਲ ਜਾਂਦੇ ਹਨ; ਟੈਕਸ ਸਿਰਫ਼ ਉਸ ਰਕਮ ‘ਤੇ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਜੋ ਗਾਹਕ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮਾਲ ਲਈ ਅਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ।
GST ਸਮੇਤ ਕੀਮਤਾਂ ਅਤੇ ਛੂਟ
ਜੇ ਤੁਸੀਂ GST ਸਮੇਤ ਕੀਮਤ ਰੱਖਦੇ ਹੋ (ਸ਼ੈਲਫ਼ ਦੀ ਕੀਮਤ ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਟੈਕਸ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ, MRP ਵਾਂਗ), ਤਾਂ ਛੂਟ ਉਸ ਕੀਮਤ ‘ਤੇ ਲਾਓ ਜੋ ਗਾਹਕ ਅਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਫਿਰ ਉਲਟੀ ਗਿਣਤੀ ਨੂੰ ਉਸ ਘਟੀ ਹੋਈ ਰਕਮ ਵਿੱਚੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਵਾਪਸ ਕੱਢਣ ਦਿਓ। ਅਸੂਲ ਬਿਲਕੁਲ ਉਹੀ ਹੈ — ਛੂਟ ਪਹਿਲਾਂ ਘਟਦੀ ਹੈ। ਉਲਟੀ-ਗਿਣਤੀ ਦੇ ਤਰੀਕੇ ਲਈ ਦੇਖੋ ਰਿਟੇਲ ਉਤਪਾਦਾਂ ਲਈ GST-ਸਮੇਤ ਕੀਮਤ।
ਬਿਨਾਂ ਹਿਸਾਬ ਦੀ ਗ਼ਲਤੀ ਦੇ ਇਹ ਕਰਨਾ
ਛੂਟ ਦਾ ਨਿਯਮ ਸੌਖਾ ਹੈ, ਪਰ ਹਰ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਇਹ ਹੱਥੀਂ ਕਰਨਾ — ਛੂਟ ਘਟਾਓ, ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਲੱਭੋ, ਟੈਕਸ ਵੰਡੋ, ਕੁੱਲ ਨੂੰ ਰਾਊਂਡ ਕਰੋ — ਬਿਲਕੁਲ ਉਹੀ ਥਾਂ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਰੁੱਝਿਆ ਕਾਊਂਟਰ ਪੈਸੇ ਗੁਆ ਬੈਠਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਵੱਧ GST ਵਸੂਲ ਲੈਂਦਾ ਹੈ।
Yojika ਇਹ ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਭਾਰਤੀ ਛੋਟੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ ਲਈ ਆਫ਼ਲਾਈਨ-ਪਹਿਲ GST ਬਿਲਿੰਗ ਸਾਫ਼ਟਵੇਅਰ ਹੈ: ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਚੀਜ਼ ‘ਤੇ ਪ੍ਰਤੀ-ਲਾਈਨ ਛੂਟ ਸੈੱਟ ਕਰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਇਹ ਉਸ ਚੀਜ਼ ਦੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੀਮਤ ਘਟਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, ਫਿਰ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਤੋਂ CGST/SGST ਜਾਂ IGST ਆਪਣੇ ਆਪ ਕੱਢ ਲੈਂਦੀ ਹੈ। ਛੂਟ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ (A4, A5, ਜਾਂ ਥਰਮਲ ਰਸੀਦ) 22 ਸਰਕਾਰੀ ਭਾਰਤੀ ਭਾਸ਼ਾਵਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਭਾਸ਼ਾ ਵਿੱਚ ਸਾਫ਼ ਛਪਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਤੁਹਾਡਾ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਡਾਟਾ ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ PC ‘ਤੇ ਹੀ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਕੀ ਕੁਝ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ, ਫ਼ੀਚਰ ਪੇਜ ‘ਤੇ ਦੇਖੋ।
- ਸੌਖੀ, ਪਾਰਦਰਸ਼ੀ ਕੀਮਤ ਦੇਖੋ।
- ਜਾਂ Yojika ਡਾਊਨਲੋਡ ਕਰੋ ਅਤੇ 14 ਦਿਨ ਮੁਫ਼ਤ ਅਜ਼ਮਾਓ।
GST ਬਿੱਲਾਂ ਵਿੱਚ ਬਿਲਕੁਲ ਨਵੇਂ ਹੋ? ਸਾਡੀ ਛੋਟੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ ਲਈ GST ਬਿੱਲ ਫ਼ਾਰਮੈਟ ਗਾਈਡ ਤੋਂ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰੋ।
ਇਹ ਲੇਖ ਆਮ ਜਾਣਕਾਰੀ ਹੈ, ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਨਹੀਂ। GST ਨਿਯਮ ਅਤੇ ਹੱਦਾਂ ਬਦਲਦੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ — ਮੌਜੂਦਾ ਸਥਿਤੀ gst.gov.in ‘ਤੇ ਜਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕੀ ਕਰੋ।