ଏକ GST ଇନଭଏସରେ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ଠିକ୍ ଢଙ୍ଗରେ ଦେଖାଇବାକୁ ହେଲେ, ଏହାକୁ ପ୍ରତି ଆଇଟମ ଲଗାନ୍ତୁ ଯେମିତି GST ହିସାବ ହେବା ପୂର୍ବରୁ ସେହି ଲାଇନର ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ କମେ — ତା’ପରେ CGST/SGST (କିମ୍ବା IGST) ସେହି କମ୍ ରାଶି ଉପରେ ଲାଗେ। ଆପଣ ଯାହା ଛାଡ଼ିଦେଲେ, ସେ ଅଂଶ ଉପରେ କେବେ ବି ଟ୍ୟାକ୍ସ ଲଗାନ୍ତି ନାହିଁ। ଏହି ଗାଇଡ୍ ଦେଖାଏ ଏକ GST ବିଲରେ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ କିପରି ଦେଖାଯାଏ, ଏହାକୁ ଅନୁପାଳନ-ଯୋଗ୍ୟ ରଖୁଥିବା ଏକମାତ୍ର ନିୟମ, ଏବଂ ଏକ ଛୋଟ ଦୋକାନର ଉଦାହରଣ ଯାହା ପରିଷ୍କାର ଭାବେ ମେଳ ଖାଏ।
ଏକମାତ୍ର ନିୟମ: ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ପ୍ରଥମେ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ କମାଏ
CGST ଆଇନର ଧାରା 15(3) ଅନୁସାରେ, ସପ୍ଲାଇ ପୂର୍ବରୁ କିମ୍ବା ସପ୍ଲାଇ ସମୟରେ ଦିଆଯାଇଥିବା ଏକ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ସପ୍ଲାଇର ମୂଲ୍ୟରୁ ବାଦ ପଡ଼େ ଯଦି ତାହା ସେହି ବିକ୍ରୟର ଇନଭଏସରେ ଯଥାଯଥ ଭାବେ ଲିପିବଦ୍ଧ ହୋଇଥାଏ (cbic.gov.in ରେ CGST ନିୟମ ଦେଖନ୍ତୁ)। ଏକ ଦୋକାନ ପାଇଁ ସହଜ ଭାଷାରେ:
- ଆଇଟମର ମୂଲ୍ୟ ନିଅନ୍ତୁ।
- ବିଲରେ ଦେଖାଯାଇଥିବା ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ବିୟୋଗ କରନ୍ତୁ।
- ସେହି ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ-ପରବର୍ତ୍ତୀ ଅଙ୍କ ହିଁ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ।
- GST ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ ଉପରେ ଲାଗେ — ମୂଳ ମୂଲ୍ୟ ଉପରେ ନୁହେଁ।
ତେଣୁ କ୍ରମ ସର୍ବଦା ମୂଲ୍ୟ → ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ବିୟୋଗ → ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ → GST। ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ଇନଭଏସରେ ଲିପିବଦ୍ଧ ହୋଇଥିବାରୁ, ଏହା ମୂଲ୍ୟରୁ ପରିଷ୍କାର ଭାବେ ବାହାରିଯାଏ ଏବଂ ତା’ ଉପରେ କୌଣସି ଟ୍ୟାକ୍ସ ବସେ ନାହିଁ।
GST ଇନଭଏସରେ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ କେଉଁଠି ଯାଏ
ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ପାଇଁ ସୁରକ୍ଷିତ ସ୍ଥାନ ହେଉଛି ଲାଇନ ଆଇଟମ ବିରୁଦ୍ଧରେ, ତଳେ କେଉଁଠି ଲେଖିଦେବା ନୁହେଁ। ପ୍ରତି-ଲାଇନ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ହିସାବକୁ ସ୍ୱଚ୍ଛ ରଖେ: ବିଲ ପଢ଼ୁଥିବା ଯେ କେହି ଆଇଟମର ମୂଲ୍ୟ, ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ, କମ୍ ହୋଇଥିବା ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ, ଏବଂ ତା’ ଉପରେ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଦେଖିପାରିବେ। “ଇନଭଏସରେ ଯଥାଯଥ ଭାବେ ଲିପିବଦ୍ଧ”ର ଅର୍ଥ ଠିକ୍ ଏହା ହିଁ।
ଏକ ପରିଷ୍କାର ଆଇଟମ ଟେବଲ ଏମିତି ଦେଖାଯାଏ:
| ଆଇଟମ | ରେଟ | ପରିମାଣ | ମୋଟ | ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ | ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ | GST @18% | ରାଶି |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ଛତା | 300 | 2 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
| ରେନକୋଟ | 600 | 1 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
ପ୍ରତ୍ୟେକ ଲାଇନ ନିଜ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ଓ ନିଜ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଦେଖାଏ, ତେଣୁ ବିଲ ନିଜେ ନିଜକୁ ଯାଞ୍ଚ କରେ।
ଏକ ଉଦାହରଣ (ଲକ୍ଷ୍ନୋରେ ମୌସୁମୀ ବିକ୍ରୟ)
ମୀନା ଲକ୍ଷ୍ନୋ, ଉତ୍ତରପ୍ରଦେଶରେ ଏକ ଜେନେରାଲ ଷ୍ଟୋର ଚଳାନ୍ତି। ଉତ୍ତରପ୍ରଦେଶର ହିଁ ଜଣେ ନିୟମିତ ଗ୍ରାହକ ମୌସୁମୀ ସମୟରେ କିଣନ୍ତି:
- 2 ଛତା ପ୍ରତି ₹300 = ₹600, ଏକ ₹100 ଲାଇନ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ସହିତ → ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ₹500।
- 1 ରେନକୋଟ ₹600 = ₹600, ଏକ ₹100 ଲାଇନ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ସହିତ → ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ₹500।
ଯେହେତୁ ଦୋକାନ ଓ ଗ୍ରାହକ ଦୁହେଁ ଉତ୍ତରପ୍ରଦେଶରେ, ଏହା ଏକ ଇଣ୍ଟ୍ରା-ଷ୍ଟେଟ ବିକ୍ରୟ, ତେଣୁ 18% GST CGST 9% + SGST 9% ଭାବେ ବିଭକ୍ତ ହୁଏ।
- ମୋଟ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ = ₹500 + ₹500 = ₹1,000
- ₹1,000 ର CGST 9% = ₹90
- ₹1,000 ର SGST 9% = ₹90
- ଇନଭଏସ ମୋଟ = ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180
କଲମଗୁଡ଼ିକ ପୁଣି ଯୋଡ଼ନ୍ତୁ ଏବଂ ମେଳ ଖାଏ: ଲାଇନ ରାଶି ₹590 + ₹590 = ₹1,180, ଏବଂ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ₹1,000 ସହିତ ମୋଟ GST ₹180 = ₹1,180। ଏଠାରେ ରାଉଣ୍ଡ-ଅଫ୍ ₹0।
ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ କ’ଣ କଲା ଦେଖନ୍ତୁ। ଏହା ନଥିଲେ, ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ ₹1,200 ହୋଇଥାଆନ୍ତା, GST ₹216, ଏବଂ ମୋଟ ₹1,416। ବିଲରେ ₹200 ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ଲିପିବଦ୍ଧ କରିବା ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟକୁ ₹1,000କୁ କମାଇଲା, ତେଣୁ ଗ୍ରାହକ କେବଳ ପ୍ରକୃତରେ ଚାର୍ଜ ହୋଇଥିବା ରାଶି ଉପରେ GST ଦିଅନ୍ତି — ସାମଗ୍ରିକ ଭାବେ ₹236 କମ୍।
CGST/SGST ବନାମ IGST ବିଭାଜନ ପ୍ରଥମେ କିପରି ସ୍ଥିର ହୁଏ, ସେ ପାଇଁ ଦେଖନ୍ତୁ CGST, SGST ଓ IGST — ପାର୍ଥକ୍ୟ।
କାଉଣ୍ଟରରେ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ବନାମ ବିକ୍ରୟ ପରେ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ
ଉପରର ଉଦାହରଣ ଦୈନନ୍ଦିନ କେସ୍: ଏକ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ଯାହା ଆପଣ ବିଲିଂ ସମୟରେ ସ୍ଥିର କରନ୍ତି ଏବଂ ବିଲରେ ଛାପନ୍ତି। ତାହା ସରଳ, ସୁରକ୍ଷିତ ପଥ ଏବଂ ଅଧିକାଂଶ କିରାଣା ଓ ରିଟେଲ ଦୋକାନ ଏହା ବ୍ୟବହାର କରନ୍ତି।
ଏକ ବିକ୍ରୟ-ପରବର୍ତ୍ତୀ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ (ଉଦାହରଣ ସ୍ୱରୂପ, ପରେ ସହମତ ହୋଇଥିବା ଏକ ବର୍ଷ-ଶେଷ ଭଲ୍ୟୁମ ରିବେଟ) ଏକ ଭିନ୍ନ ଜିନିଷ। ଏହାକୁ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟରୁ ବାଦ ଦେବାରେ ଅତିରିକ୍ତ ସର୍ତ୍ତ ଥାଏ, ସାଧାରଣତଃ ଏକ କ୍ରେଡିଟ ନୋଟ ଓ କ୍ରେତାଙ୍କ ଇନପୁଟ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ କିପରି ପରିଚାଳିତ ହୁଏ ତାହା ସହିତ ଜଡ଼ିତ — ଏବଂ ଏହି ନିୟମ ନିକଟରେ ବଦଳୁଛି। ପରର ଏକ ରିବେଟକୁ କାଉଣ୍ଟର ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ଭଳି ବିଚାର କରନ୍ତୁ ନାହିଁ; ତା’ ଉପରେ ଟ୍ୟାକ୍ସ ସଜାଡ଼ିବା ପୂର୍ବରୁ ଚଳିତ ସ୍ଥିତି cbic.gov.in ରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।
ଗୋଟିଏ କଥା କେବେ ବଦଳେ ନାହିଁ: ଆପଣ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ରାଶି ଉପରେ GST ଲଗାନ୍ତି ନାହିଁ। କାଉଣ୍ଟରରେ ହେଉ କି ପରେ, ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ହୋଇଥିବା ଟଙ୍କା ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟରୁ ବାହାରିଯାଏ; ଟ୍ୟାକ୍ସ ପୂର୍ବରୁ ଗ୍ରାହକ ଜିନିଷ ପାଇଁ ଯାହା ଦିଅନ୍ତି, କେବଳ ସେ ଉପରେ ହିଁ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଲାଗେ।
ଇନକ୍ଲୁସିଭ ମୂଲ୍ୟ ଓ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ
ଯଦି ଆପଣ GST ସମେତ ମୂଲ୍ୟ ରଖନ୍ତି (ସେଲ୍ଫ ମୂଲ୍ୟରେ ଆଗରୁ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଥାଏ, MRP ଭଳି), ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ଗ୍ରାହକ ଦେଉଥିବା ମୂଲ୍ୟ ଉପରେ ଲଗାନ୍ତୁ, ତା’ପରେ ରିଭର୍ସ ଗଣନା ସେହି କମ୍ ହୋଇଥିବା ଅଙ୍କରୁ ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ ଓ ଟ୍ୟାକ୍ସ ବାହାର କରୁ। ନୀତି ସମାନ — ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ପ୍ରଥମେ ବାହାରେ। ରିଭର୍ସ-ଗଣନା ପଦ୍ଧତି ପାଇଁ ଦେଖନ୍ତୁ ରିଟେଲ ଉତ୍ପାଦ ପାଇଁ GST-ସମେତ ମୂଲ୍ୟ।
ଅଙ୍କ କଷାରେ ଭୁଲ ନ କରି ଏହା କରିବା
ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ନିୟମ ସରଳ, କିନ୍ତୁ ପ୍ରତ୍ୟେକ ବିଲରେ ହାତରେ ଏହା କରିବା — ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ବିୟୋଗ କରିବା, ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ ବାହାର କରିବା, ଟ୍ୟାକ୍ସ ବିଭକ୍ତ କରିବା, ମୋଟ ରାଉଣ୍ଡ କରିବା — ଠିକ୍ ଏଠାରେ ହିଁ ଏକ ବ୍ୟସ୍ତ କାଉଣ୍ଟର ଟଙ୍କା ହରାଏ କିମ୍ବା ଅଧିକ GST ଚାର୍ଜ କରେ।
Yojika ଏହା ଆପଣଙ୍କ ପାଇଁ ସମ୍ଭାଳେ। ଏହା ଭାରତୀୟ ଛୋଟ ଦୋକାନ ପାଇଁ ଅଫଲାଇନ-ପ୍ରଥମ GST ବିଲିଂ ସଫ୍ଟୱେର: ଆପଣ ଯେ କୌଣସି ଆଇଟମରେ ଏକ ପ୍ରତି-ଲାଇନ ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ସେଟ କରନ୍ତି ଏବଂ ଏହା ପ୍ଲେସ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇରୁ ସ୍ୱୟଂଚାଳିତ ଭାବେ CGST/SGST କିମ୍ବା IGST ହିସାବ କରିବା ପୂର୍ବରୁ ସେହି ଆଇଟମର ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ ମୂଲ୍ୟ କମାଏ। ଡିସ୍କାଉଣ୍ଟ ବିଲରେ (A4, A5, କିମ୍ବା ଏକ ଥର୍ମାଲ ରସିଦ) ଭାରତର 22ଟି ସରକାରୀ ଭାଷାର ଯେ କୌଣସିଟିରେ ସ୍ପଷ୍ଟ ଭାବେ ଛପେ, ଏବଂ ଆପଣଙ୍କ ବ୍ୟବସାୟ ଡାଟା ଆପଣଙ୍କ ନିଜ PCରେ ରହେ।
- ଫିଚର୍ସ ପେଜରେ କ’ଣ ସାମିଲ ଅଛି ଦେଖନ୍ତୁ।
- ସରଳ, ସ୍ୱଚ୍ଛ ମୂଲ୍ୟ ଯାଞ୍ଚ କରନ୍ତୁ।
- କିମ୍ବା Yojika ଡାଉନଲୋଡ କରନ୍ତୁ ଏବଂ 14 ଦିନ ପାଇଁ ମାଗଣାରେ ଚେଷ୍ଟା କରନ୍ତୁ।
GST ବିଲରେ ସମ୍ପୂର୍ଣ୍ଣ ନୂଆ? ଆମର ଛୋଟ ଦୋକାନ ପାଇଁ GST ଇନଭଏସ ଫର୍ମାଟ ଗାଇଡ୍ ସହିତ ଆରମ୍ଭ କରନ୍ତୁ।
ଏହି ଆର୍ଟିକଲ ସାଧାରଣ ସୂଚନା, ଟ୍ୟାକ୍ସ ପରାମର୍ଶ ନୁହେଁ। GST ନିୟମ ଓ ସୀମା ବଦଳେ — ଚଳିତ ସ୍ଥିତି gst.gov.in ରେ କିମ୍ବା ଆପଣଙ୍କ CA ସହିତ ନିଶ୍ଚିତ କରନ୍ତୁ।