GST ઇન્વૉઇસ પર ડિસ્કાઉન્ટ સાચી રીતે બતાવવા માટે, તેને દરેક વસ્તુ પર લગાડો જેથી GST ગણાય તે પહેલાં તે લાઇનની ટેક્સપાત્ર કિંમત ઘટે — પછી CGST/SGST (કે IGST) તે ઘટેલી રકમ પર લાગે છે. તમે જે ભાગ કાઢી નાખ્યો હોય તેના પર ક્યારેય ટેક્સ લેતા નથી. આ માર્ગદર્શિકા બતાવે છે કે GST બિલ પર ડિસ્કાઉન્ટ કેવી રીતે દેખાય, જે એક નિયમ તેને નિયમાનુસાર રાખે છે, અને એક ઉકેલેલું નાની દુકાનનું ઉદાહરણ જે ચોખ્ખું મેળ ખાય છે.
એક નિયમ: ડિસ્કાઉન્ટ પહેલાં ટેક્સપાત્ર કિંમત ઘટાડે છે
CGST કાયદાની કલમ 15(3) હેઠળ, સપ્લાય પહેલાં કે તેના સમયે આપેલું ડિસ્કાઉન્ટ સપ્લાયની કિંમતમાંથી બાદ થાય છે જો તે વેચાણના ઇન્વૉઇસ પર યોગ્ય રીતે નોંધાયેલું હોય (cbic.gov.in પર CGST નિયમો જુઓ). દુકાન માટે સાદી ભાષામાં:
- વસ્તુની કિંમત લો.
- બિલ પર બતાવેલું ડિસ્કાઉન્ટ બાદ કરો.
- તે ઘટેલી રકમ એ ટેક્સપાત્ર કિંમત છે.
- GST ટેક્સપાત્ર કિંમત પર લાગે છે — મૂળ કિંમત પર નહીં.
એટલે ક્રમ હંમેશાં કિંમત → ડિસ્કાઉન્ટ બાદ → ટેક્સપાત્ર કિંમત → GST રહે છે. ડિસ્કાઉન્ટ ઇન્વૉઇસ પર નોંધાયેલું હોવાથી, તે કિંમતમાંથી ચોખ્ખું નીકળી જાય છે અને તેના પર કોઈ ટેક્સ બેસતો નથી.
GST ઇન્વૉઇસ પર ડિસ્કાઉન્ટ ક્યાં આવે
ડિસ્કાઉન્ટ માટે સલામત જગ્યા લાઇન આઇટમ સામે છે, નીચે ક્યાંક ઘસડી નાખેલું નહીં. દરેક લાઇન પરનું ડિસ્કાઉન્ટ ગણતરીને પારદર્શક રાખે છે: બિલ વાંચનાર કોઈ પણ વસ્તુની કિંમત, ડિસ્કાઉન્ટ, ઘટેલી ટેક્સપાત્ર કિંમત, અને તેના પરનો ટેક્સ જોઈ શકે છે. “ઇન્વૉઇસ પર યોગ્ય રીતે નોંધાયેલું”નો અર્થ બરાબર એ જ છે.
સુઘડ આઇટમ ટેબલ આવું દેખાય:
| વસ્તુ | ભાવ | જથ્થો | કુલ | ડિસ્કાઉન્ટ | ટેક્સપાત્ર | GST @18% | રકમ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| છત્રી | 300 | 2 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
| રેઇનકોટ | 600 | 1 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
દરેક લાઇન પોતાનું ડિસ્કાઉન્ટ અને પોતાનો ટેક્સ બતાવે છે, એટલે બિલ પોતે જ ચકાસી શકાય એવું હોય છે.
એક ઉકેલેલું ઉદાહરણ (લખનૌમાં ચોમાસાનું વેચાણ)
મીના લખનૌ, ઉત્તર પ્રદેશમાં કરિયાણાની દુકાન ચલાવે છે. ઉત્તર પ્રદેશના જ એક નિયમિત ગ્રાહક ચોમાસામાં ખરીદી કરે છે:
- 2 છત્રી દરેક ₹300 = ₹600, ₹100 લાઇન ડિસ્કાઉન્ટ સાથે → ટેક્સપાત્ર ₹500.
- 1 રેઇનકોટ ₹600 = ₹600, ₹100 લાઇન ડિસ્કાઉન્ટ સાથે → ટેક્સપાત્ર ₹500.
દુકાન અને ગ્રાહક બંને ઉત્તર પ્રદેશમાં હોવાથી, આ રાજ્યની અંદરનું વેચાણ છે, એટલે 18% GST CGST 9% + SGST 9% માં વહેંચાય છે.
- કુલ ટેક્સપાત્ર કિંમત = ₹500 + ₹500 = ₹1,000
- ₹1,000 નો CGST 9% = ₹90
- ₹1,000 નો SGST 9% = ₹90
- ઇન્વૉઇસ કુલ = ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180
કૉલમ ફરી સરવાળો કરો તો મેળ ખાય છે: લાઇન રકમ ₹590 + ₹590 = ₹1,180, અને ટેક્સપાત્ર ₹1,000 વત્તા કુલ GST ₹180 = ₹1,180. અહીં રાઉન્ડ-ઑફ ₹0 છે.
ધ્યાન આપો કે ડિસ્કાઉન્ટે શું કર્યું. તેના વગર ટેક્સપાત્ર કિંમત ₹1,200 હોત, GST ₹216, અને કુલ ₹1,416. ₹200 નું ડિસ્કાઉન્ટ બિલ પર નોંધવાથી ટેક્સપાત્ર કિંમત ઘટીને ₹1,000 થઈ, એટલે ગ્રાહક ખરેખર જેટલું ચૂકવ્યું તેના પર જ GST ભરે છે — એકંદરે ₹236 ઓછું.
CGST/SGST કે IGST માં વહેંચણી પહેલી જગ્યાએ કેવી રીતે નક્કી થાય તે માટે જુઓ CGST, SGST અને IGST — તફાવત.
કાઉન્ટર પરનું ડિસ્કાઉન્ટ vs વેચાણ પછીનું ડિસ્કાઉન્ટ
ઉપરનું ઉદાહરણ રોજિંદો કિસ્સો છે: ડિસ્કાઉન્ટ જે તમે બિલિંગ સમયે નક્કી કરો અને બિલ પર છાપો. એ સાદો, સલામત રસ્તો છે અને મોટા ભાગની કરિયાણા અને રિટેલ દુકાનો એ જ વાપરે છે.
વેચાણ પછીનું ડિસ્કાઉન્ટ (દા.ત. પાછળથી નક્કી થયેલી વર્ષાંતની જથ્થા-છૂટ) એ અલગ વસ્તુ છે. તેને ટેક્સપાત્ર કિંમતમાંથી બાદ કરવા પર વધારાની શરતો છે, જેમાં સામાન્ય રીતે ક્રેડિટ નોટ અને ખરીદનારની ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ કેવી રીતે સંભાળાય તે સામેલ છે — અને આ નિયમો હમણાં બદલાતા રહ્યા છે. પાછળથી આપેલી છૂટને કાઉન્ટર પરના ડિસ્કાઉન્ટ જેવી ન ગણો; તેના પર ટેક્સ સમાયોજિત કરતાં પહેલાં વર્તમાન સ્થિતિની ખાતરી cbic.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે કરી લો.
એક વસ્તુ ક્યારેય બદલાતી નથી: તમે ડિસ્કાઉન્ટની રકમ પર GST લેતા નથી. કાઉન્ટર પર હોય કે પછી, ડિસ્કાઉન્ટના રૂપિયા ટેક્સપાત્ર કિંમતમાંથી નીકળી જાય છે; ટેક્સ પહેલાં ગ્રાહક માલ માટે જે ચૂકવે છે તેના પર જ ટેક્સ લાગે છે.
ટેક્સ-સહિતના ભાવ અને ડિસ્કાઉન્ટ
જો તમે GST સહિત ભાવ રાખતા હો (છાજલી પરની કિંમતમાં ટેક્સ પહેલેથી સામેલ છે, MRP જેમ), તો ડિસ્કાઉન્ટ ગ્રાહક જે ચૂકવે તે કિંમત પર લગાડો, પછી ઊલટી ગણતરીને તે ઘટેલી રકમમાંથી ટેક્સપાત્ર કિંમત અને ટેક્સ પાછો કઢાવવા દો. સિદ્ધાંત એ જ છે — ડિસ્કાઉન્ટ પહેલાં નીકળે છે. ઊલટી-ગણતરીની રીત માટે જુઓ રિટેલ પ્રોડક્ટ માટે GST-સહિતના ભાવ.
ગણતરીની ભૂલ વગર આ કરવું
ડિસ્કાઉન્ટનો નિયમ સાદો છે, પણ દરેક બિલ પર હાથે કરવો — ડિસ્કાઉન્ટ બાદ કરો, ટેક્સપાત્ર કિંમત શોધો, ટેક્સ વહેંચો, કુલ રાઉન્ડ કરો — બરાબર એ જ જગ્યાએ વ્યસ્ત કાઉન્ટર પૈસા ગુમાવે છે કે GST વધારે વસૂલ કરી બેસે છે.
Yojika તે તમારા માટે સંભાળે છે. તે ભારતની નાની દુકાનો માટે ઑફલાઇન-ફર્સ્ટ GST બિલિંગ સૉફ્ટવેર છે: તમે કોઈ પણ વસ્તુ પર લાઇન-દીઠ ડિસ્કાઉન્ટ મૂકો છો અને તે ટેક્સ લાગે તે પહેલાં તે વસ્તુની ટેક્સપાત્ર કિંમત ઘટાડે છે, પછી સપ્લાયના સ્થળ પરથી આપોઆપ CGST/SGST કે IGST ગણી લે છે. ડિસ્કાઉન્ટ બિલ પર (A4, A5, કે થર્મલ રસીદ) 22 સત્તાવાર ભારતીય ભાષાઓમાંથી કોઈ પણ એકમાં સ્પષ્ટ છપાય છે, અને તમારો ધંધાનો ડેટા તમારા પોતાના PC પર જ રહે છે.
- ફીચર્સ પેજ પર શું સામેલ છે તે જુઓ.
- સાદી, પારદર્શક કિંમત જુઓ.
- અથવા Yojika ડાઉનલોડ કરો અને 14 દિવસ મફત અજમાવો.
GST બિલમાં તદ્દન નવા છો? અમારી નાની દુકાનો માટે GST ઇન્વૉઇસ ફોર્મેટ માર્ગદર્શિકાથી શરૂ કરો.
આ લેખ સામાન્ય માહિતી છે, ટેક્સ સલાહ નથી. GST નિયમો અને મર્યાદાઓ બદલાય છે — વર્તમાન સ્થિતિની ખાતરી gst.gov.in પર અથવા તમારા CA સાથે કરી લો.