GST ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ತೋರಿಸಲು, ಅದನ್ನು ಪ್ರತಿ ವಸ್ತುವಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸಿ, ಇದರಿಂದ GST ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವ ಮೊದಲೇ ಆ ಸಾಲಿನ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ — ನಂತರ CGST/SGST (ಅಥವಾ IGST) ಆ ಕಡಿಮೆ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನೀವು ಬಿಟ್ಟುಕೊಟ್ಟ ಭಾಗದ ಮೇಲೆ ಎಂದಿಗೂ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಈ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿಯು GST ಬಿಲ್ನಲ್ಲಿ ರಿಯಾಯಿತಿ ಹೇಗೆ ಕಾಣಿಸುತ್ತದೆ, ಅದನ್ನು ನಿಯಮಬದ್ಧವಾಗಿ ಇಡುವ ಒಂದೇ ನಿಯಮ, ಮತ್ತು ಶುದ್ಧವಾಗಿ ಹೊಂದಿಕೊಳ್ಳುವ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿ ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ.
ಒಂದೇ ನಿಯಮ: ರಿಯಾಯಿತಿ ಮೊದಲು ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ
CGST ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 15(3) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಸರಬರಾಜಿನ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕೂ ಮೊದಲು ಕೊಟ್ಟ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು, ಅದನ್ನು ಆ ಮಾರಾಟದ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಸರಿಯಾಗಿ ದಾಖಲಿಸಿದ್ದರೆ, ಸರಬರಾಜಿನ ಮೌಲ್ಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗುತ್ತದೆ (cbic.gov.in ನಲ್ಲಿ CGST ನಿಯಮಗಳನ್ನು ನೋಡಿ). ಅಂಗಡಿಗೆ ಸರಳ ಮಾತಿನಲ್ಲಿ:
- ವಸ್ತುವಿನ ಬೆಲೆಯನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಿ.
- ಬಿಲ್ನಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಿದ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಕಳೆಯಿರಿ.
- ಆ ರಿಯಾಯಿತಿ ಕಳೆದ ಮೊತ್ತವೇ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ.
- GST ಅನ್ನು ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯದ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ — ಮೂಲ ಬೆಲೆಯ ಮೇಲೆ ಅಲ್ಲ.
ಆದ್ದರಿಂದ ಕ್ರಮ ಯಾವಾಗಲೂ ಬೆಲೆ → ರಿಯಾಯಿತಿ ಕಳೆದ → ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ → GST. ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಿರುವುದರಿಂದ, ಅದು ಮೌಲ್ಯದಿಂದ ಶುದ್ಧವಾಗಿ ಹೊರಬರುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದರ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ಇರುವುದಿಲ್ಲ.
GST ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ರಿಯಾಯಿತಿ ಎಲ್ಲಿ ಬರುತ್ತದೆ
ರಿಯಾಯಿತಿಗೆ ಸುರಕ್ಷಿತ ಜಾಗ ಸಾಲಿನ ವಸ್ತುವಿನ ಎದುರು, ಕೆಳಗೆ ಗೀಚಿ ಬರೆಯುವುದಲ್ಲ. ಪ್ರತಿ ಸಾಲಿನ ರಿಯಾಯಿತಿ ಲೆಕ್ಕವನ್ನು ಪಾರದರ್ಶಕವಾಗಿ ಇಡುತ್ತದೆ: ಬಿಲ್ ಓದುವ ಯಾರೇ ಆದರೂ ವಸ್ತುವಿನ ಬೆಲೆ, ರಿಯಾಯಿತಿ, ಕಡಿಮೆಯಾದ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ ಮತ್ತು ಅದರ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನೋಡಬಹುದು. “ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಸರಿಯಾಗಿ ದಾಖಲಿಸಿದ್ದು” ಎಂದರೆ ಅದೇ.
ಒಪ್ಪವಾದ ವಸ್ತು ಕೋಷ್ಟಕ ಹೀಗೆ ಕಾಣುತ್ತದೆ:
| ವಸ್ತು | ದರ | ಪ್ರಮಾಣ | ಒಟ್ಟು | ರಿಯಾಯಿತಿ | ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ | GST @18% | ಮೊತ್ತ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ಛತ್ರಿ | 300 | 2 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
| ರೇನ್ಕೋಟ್ | 600 | 1 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
ಪ್ರತಿ ಸಾಲೂ ತನ್ನದೇ ರಿಯಾಯಿತಿ ಮತ್ತು ತನ್ನದೇ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಬಿಲ್ ತಾನೇ ಪರಿಶೀಲನೆಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.
ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆ (ಲಕ್ನೋದಲ್ಲಿ ಮಳೆಗಾಲದ ಮಾರಾಟ)
ಮೀನಾ ಲಕ್ನೋ, ಉತ್ತರ ಪ್ರದೇಶದಲ್ಲಿ ಒಂದು ಜನರಲ್ ಸ್ಟೋರ್ ನಡೆಸುತ್ತಾಳೆ. ಉತ್ತರ ಪ್ರದೇಶದಲ್ಲೇ ಇರುವ ಒಬ್ಬ ನಿಯಮಿತ ಗ್ರಾಹಕ ಮಳೆಗಾಲದಲ್ಲಿ ಖರೀದಿಸುತ್ತಾನೆ:
- 2 ಛತ್ರಿಗಳು ತಲಾ ₹300 = ₹600, ₹100 ಸಾಲಿನ ರಿಯಾಯಿತಿಯೊಂದಿಗೆ → ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ₹500.
- 1 ರೇನ್ಕೋಟ್ ₹600 = ₹600, ₹100 ಸಾಲಿನ ರಿಯಾಯಿತಿಯೊಂದಿಗೆ → ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ₹500.
ಅಂಗಡಿ ಮತ್ತು ಗ್ರಾಹಕ ಇಬ್ಬರೂ ಉತ್ತರ ಪ್ರದೇಶದಲ್ಲಿ ಇರುವುದರಿಂದ, ಇದು ರಾಜ್ಯದೊಳಗಿನ ಮಾರಾಟ, ಆದ್ದರಿಂದ 18% GST CGST 9% + SGST 9% ಆಗಿ ವಿಭಜಿಸಲ್ಪಡುತ್ತದೆ.
- ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ = ₹500 + ₹500 = ₹1,000
- ₹1,000 ರ CGST 9% = ₹90
- ₹1,000 ರ SGST 9% = ₹90
- ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಒಟ್ಟು = ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180
ಕಾಲಮ್ಗಳನ್ನು ಮತ್ತೆ ಸೇರಿಸಿದರೆ ಹೊಂದಿಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ: ಸಾಲಿನ ಮೊತ್ತಗಳು ₹590 + ₹590 = ₹1,180, ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ₹1,000 ಜೊತೆಗೆ ₹180 ಒಟ್ಟು GST = ₹1,180. ಇಲ್ಲಿ ರೌಂಡ್-ಆಫ್ ₹0.
ರಿಯಾಯಿತಿ ಏನು ಮಾಡಿತು ಎಂದು ಗಮನಿಸಿ. ಅದು ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ ₹1,200, GST ₹216, ಮತ್ತು ಒಟ್ಟು ₹1,416 ಆಗುತ್ತಿತ್ತು. ₹200 ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಬಿಲ್ನಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಿದ್ದರಿಂದ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ ₹1,000 ಕ್ಕೆ ಇಳಿಯಿತು, ಆದ್ದರಿಂದ ಗ್ರಾಹಕ ತನಗೆ ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ವಿಧಿಸಿದ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ GST ಪಾವತಿಸುತ್ತಾನೆ — ಒಟ್ಟಾರೆ ₹236 ಕಡಿಮೆ.
CGST/SGST ಮತ್ತು IGST ವಿಭಜನೆಯನ್ನು ಮೊದಲಿಗೆ ಹೇಗೆ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದಕ್ಕಾಗಿ, CGST, SGST ಮತ್ತು IGST — ವ್ಯತ್ಯಾಸ ನೋಡಿ.
ಕೌಂಟರ್ನಲ್ಲಿ ರಿಯಾಯಿತಿ ವಿರುದ್ಧ ಮಾರಾಟದ ನಂತರದ ರಿಯಾಯಿತಿ
ಮೇಲಿನ ಉದಾಹರಣೆ ದೈನಂದಿನ ಪ್ರಕರಣ: ನೀವು ಬಿಲ್ ಮಾಡುವ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ನಿರ್ಧರಿಸಿ ಬಿಲ್ನಲ್ಲಿ ಮುದ್ರಿಸುವ ರಿಯಾಯಿತಿ. ಇದೇ ಸರಳ, ಸುರಕ್ಷಿತ ದಾರಿ ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚಿನ ಕಿರಾಣ ಹಾಗೂ ಚಿಲ್ಲರೆ ಅಂಗಡಿಗಳು ಬಳಸುವುದೂ ಇದನ್ನೇ.
ಮಾರಾಟದ ನಂತರದ ರಿಯಾಯಿತಿ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ನಂತರ ಒಪ್ಪಿದ ವರ್ಷಾಂತ್ಯದ ಪ್ರಮಾಣ ರಿಬೇಟ್) ಬೇರೆಯದೇ ವಿಷಯ. ಅದನ್ನು ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡುವುದಕ್ಕೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಷರತ್ತುಗಳಿವೆ, ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಒಂದು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ನೋಟ್ ಮತ್ತು ಖರೀದಿದಾರನ ಇನ್ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ನಿರ್ವಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತವೆ — ಮತ್ತು ಈ ನಿಯಮಗಳು ಇತ್ತೀಚೆಗೆ ಬದಲಾಗುತ್ತಿವೆ. ನಂತರದ ರಿಬೇಟ್ ಅನ್ನು ಕೌಂಟರ್ ರಿಯಾಯಿತಿಯಂತೆ ಪರಿಗಣಿಸಬೇಡಿ; ಅದರ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸರಿಹೊಂದಿಸುವ ಮೊದಲು ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು cbic.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ CA ಜೊತೆ ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.
ಒಂದು ವಿಷಯ ಎಂದಿಗೂ ಬದಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ: ನೀವು ರಿಯಾಯಿತಿ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ GST ವಿಧಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಕೌಂಟರ್ನಲ್ಲಾಗಲಿ ಅಥವಾ ನಂತರವಾಗಲಿ, ರಿಯಾಯಿತಿ ನೀಡಿದ ರೂಪಾಯಿಗಳು ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯದಿಂದ ಹೊರಗುಳಿಯುತ್ತವೆ; ಗ್ರಾಹಕ ಸರಕುಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಮೊದಲು ಪಾವತಿಸುವ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
ಒಳಗೊಂಡ ಬೆಲೆಗಳು ಮತ್ತು ರಿಯಾಯಿತಿಗಳು
ನೀವು GST ಒಳಗೊಂಡ ಬೆಲೆ ನಿಗದಿಪಡಿಸಿದರೆ (ಶೆಲ್ಫ್ ಬೆಲೆಯೊಳಗೆ ಈಗಾಗಲೇ ತೆರಿಗೆ ಇರುತ್ತದೆ, MRP ನಂತೆ), ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಗ್ರಾಹಕ ಪಾವತಿಸುವ ಬೆಲೆಗೆ ಅನ್ವಯಿಸಿ, ನಂತರ ಆ ಕಡಿಮೆಯಾದ ಮೊತ್ತದಿಂದ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಹಿಮ್ಮುಖ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಿಂದ ಹೊರತೆಗೆಯಲಿ. ತತ್ವ ಒಂದೇ — ರಿಯಾಯಿತಿ ಮೊದಲು ಕಳೆದುಹೋಗುತ್ತದೆ. ಹಿಮ್ಮುಖ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ವಿಧಾನಕ್ಕಾಗಿ ಚಿಲ್ಲರೆ ಉತ್ಪನ್ನಗಳಿಗೆ GST-ಒಳಗೊಂಡ ಬೆಲೆ ನಿಗದಿ ನೋಡಿ.
ಗಣಿತದ ತಪ್ಪುಗಳಿಲ್ಲದೆ ಇದನ್ನು ಮಾಡುವುದು
ರಿಯಾಯಿತಿ ನಿಯಮ ಸರಳ, ಆದರೆ ಪ್ರತಿ ಬಿಲ್ನಲ್ಲೂ ಇದನ್ನು ಕೈಯಿಂದ ಮಾಡುವುದು — ರಿಯಾಯಿತಿ ಕಳೆಯುವುದು, ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯ ಕಂಡುಹಿಡಿಯುವುದು, ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಭಜಿಸುವುದು, ಒಟ್ಟನ್ನು ರೌಂಡ್ ಮಾಡುವುದು — ಇದೇ ಬಿಡುವಿಲ್ಲದ ಕೌಂಟರ್ ಹಣ ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚು GST ವಿಧಿಸುವ ಸ್ಥಳ.
Yojika ಇದನ್ನು ನಿಮಗಾಗಿ ನಿಭಾಯಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ಭಾರತೀಯ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಗಳಿಗೆ ಆಫ್ಲೈನ್-ಮೊದಲ GST ಬಿಲ್ಲಿಂಗ್ ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್: ನೀವು ಯಾವುದೇ ವಸ್ತುವಿಗೆ ಪ್ರತಿ ಸಾಲಿನ ರಿಯಾಯಿತಿ ನಿಗದಿಪಡಿಸುತ್ತೀರಿ ಮತ್ತು ಅದು ಸರಬರಾಜು ಸ್ಥಳದಿಂದ CGST/SGST ಅಥವಾ IGST ಅನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವ ಮೊದಲೇ ಆ ವಸ್ತುವಿನ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ರಿಯಾಯಿತಿ ಬಿಲ್ನಲ್ಲಿ (A4, A5, ಅಥವಾ ಥರ್ಮಲ್ ರಸೀದಿ) 22 ಅಧಿಕೃತ ಭಾರತೀಯ ಭಾಷೆಗಳಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಒಂದರಲ್ಲಿ ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ಮುದ್ರಿತವಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರದ ಡೇಟಾ ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ PC ಯಲ್ಲೇ ಉಳಿಯುತ್ತದೆ.
- ಫೀಚರ್ಸ್ ಪುಟದಲ್ಲಿ ಏನೆಲ್ಲಾ ಒಳಗೊಂಡಿದೆ ಎಂದು ನೋಡಿ.
- ಸರಳ, ಪಾರದರ್ಶಕ ಬೆಲೆ ನಿಗದಿ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ.
- ಅಥವಾ Yojika ಡೌನ್ಲೋಡ್ ಮಾಡಿ ಮತ್ತು 14 ದಿನ ಉಚಿತವಾಗಿ ಪ್ರಯತ್ನಿಸಿ.
GST ಬಿಲ್ಗಳಿಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣ ಹೊಸಬರೇ? ನಮ್ಮ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಗಳಿಗೆ GST ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಫಾರ್ಮ್ಯಾಟ್ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿಯಿಂದ ಆರಂಭಿಸಿ.
ಈ ಲೇಖನ ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾಹಿತಿ, ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ. GST ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಮಿತಿಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ — ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು gst.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ CA ಜೊತೆ ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.