GST इनव्हॉइसवर सूट बरोबर दाखवण्यासाठी ती प्रत्येक वस्तूवर लावा म्हणजे GST काढण्याआधी त्या ओळीची टॅक्सयोग्य किंमत कमी होते — मग CGST/SGST (किंवा IGST) कमी झालेल्या रकमेवर लागतो. तुम्ही जो भाग सोडून दिला त्यावर कधीही टॅक्स लावत नाही. या मार्गदर्शकात GST बिलावर सूट कशी दिसते, ती नियमांना धरून राहावी यासाठीचा एकच नियम, आणि व्यवस्थित जुळणारे छोट्या दुकानाचे उदाहरण दिले आहे.
एकच नियम: सूट आधी टॅक्सयोग्य किंमत कमी करते
CGST कायद्याच्या कलम 15(3) नुसार, पुरवठ्याच्या आधी किंवा त्याच्या वेळी दिलेली सूट पुरवठ्याच्या किमतीतून वगळली जाते — जर ती त्या विक्रीच्या इनव्हॉइसवर व्यवस्थित नोंदलेली असेल तर (cbic.gov.in वरील CGST नियम पाहा). दुकानासाठी सोप्या शब्दांत:
- वस्तूची किंमत घ्या.
- बिलावर दाखवलेली सूट वजा करा.
- तीच सूट वजा केलेली रक्कम म्हणजे टॅक्सयोग्य किंमत.
- GST टॅक्सयोग्य किंमतीवर लागतो — मूळ किमतीवर नाही.
म्हणजे क्रम नेहमी असा: किंमत → उणे सूट → टॅक्सयोग्य किंमत → GST. सूट इनव्हॉइसवर नोंदलेली असल्याने ती किमतीतून स्वच्छपणे बाहेर निघते आणि तिच्यावर काहीच टॅक्स बसत नाही.
GST इनव्हॉइसवर सूट कुठे लिहावी
सूटची सुरक्षित जागा म्हणजे वस्तूच्या ओळीसमोर, बिलाच्या तळाशी खरडलेली नव्हे. प्रत्येक ओळीवरची सूट हिशोब पारदर्शक ठेवते: बिल वाचणाऱ्या कोणालाही वस्तूची किंमत, सूट, कमी झालेली टॅक्सयोग्य किंमत आणि तिच्यावरचा टॅक्स स्पष्ट दिसतो. “इनव्हॉइसवर व्यवस्थित नोंदलेली” याचा नेमका अर्थ हाच.
नीटनेटका वस्तूंचा तक्ता असा दिसतो:
| वस्तू | दर | नग | एकूण | सूट | टॅक्सयोग्य | GST @18% | रक्कम |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| छत्री | 300 | 2 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
| रेनकोट | 600 | 1 | 600 | 100 | 500 | 90 | 590 |
प्रत्येक ओळ आपली सूट आणि आपला टॅक्स दाखवते, त्यामुळे बिल स्वतःच पडताळणी करणारे होते.
एक सोडवलेले उदाहरण (लखनऊमधील पावसाळी विक्री)
मीना लखनऊ, उत्तर प्रदेश येथे किराणा दुकान चालवते. उत्तर प्रदेशातीलच एक नियमित ग्राहक पावसाळ्यात खरेदी करतो:
- 2 छत्र्या प्रत्येकी ₹300 = ₹600, ₹100 ओळीवरची सूट → टॅक्सयोग्य ₹500.
- 1 रेनकोट ₹600 = ₹600, ₹100 ओळीवरची सूट → टॅक्सयोग्य ₹500.
दुकान आणि ग्राहक दोघेही उत्तर प्रदेशात असल्याने ही राज्यांतर्गत विक्री आहे, त्यामुळे 18% GST चे CGST 9% + SGST 9% असे विभाजन होते.
- एकूण टॅक्सयोग्य किंमत = ₹500 + ₹500 = ₹1,000
- ₹1,000 वर CGST 9% = ₹90
- ₹1,000 वर SGST 9% = ₹90
- इनव्हॉइस एकूण = ₹1,000 + ₹90 + ₹90 = ₹1,180
रकाने पुन्हा बेरीज करा आणि सर्व जुळते: ओळींच्या रकमा ₹590 + ₹590 = ₹1,180, आणि टॅक्सयोग्य ₹1,000 अधिक एकूण GST ₹180 = ₹1,180. इथे राउंड-ऑफ ₹0 आहे.
सूटने काय केले ते पाहा. तिच्याशिवाय टॅक्सयोग्य किंमत ₹1,200 झाली असती, GST ₹216, आणि एकूण ₹1,416. ₹200 ची सूट बिलावर नोंदल्याने टॅक्सयोग्य किंमत ₹1,000 पर्यंत खाली आली, त्यामुळे ग्राहकाला जितके प्रत्यक्ष आकारले तितक्यावरच GST भरावा लागतो — एकूण ₹236 कमी.
CGST/SGST विरुद्ध IGST हे विभाजन मुळात कसे ठरवले जाते यासाठी पाहा CGST, SGST आणि IGST — फरक.
काउंटरवरची सूट विरुद्ध विक्रीनंतरची सूट
वरचे उदाहरण म्हणजे रोजचा प्रकार: तुम्ही बिल बनवतानाच ठरवून बिलावर छापलेली सूट. हा सोपा आणि सुरक्षित मार्ग आहे, आणि बहुतेक किराणा व किरकोळ दुकाने हाच वापरतात.
विक्रीनंतरची सूट (उदाहरणार्थ, नंतर ठरवलेली वर्षअखेरची व्हॉल्यूम सवलत) मात्र वेगळी बाब आहे. तिला टॅक्सयोग्य किमतीतून वगळण्यावर अतिरिक्त अटी असतात, बहुधा क्रेडिट नोट आणि खरेदीदाराचे इनपुट टॅक्स क्रेडिट कसे हाताळले जाते याच्याशी संबंधित — आणि हे नियम अलीकडे बदलत आले आहेत. नंतरच्या सवलतीला काउंटरवरच्या सूटसारखे मानू नका; तिच्यावरचा टॅक्स समायोजित करण्याआधी सध्याची स्थिती cbic.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करून घ्या.
एक गोष्ट मात्र कधीच बदलत नाही: तुम्ही सूटच्या रकमेवर GST लावत नाही. काउंटरवर असो वा नंतर, सूट दिलेले रुपये टॅक्सयोग्य किमतीतून निघून जातात; टॅक्स फक्त ग्राहक टॅक्स लागण्याआधी माला जे पैसे देतो त्यावरच लागतो.
इनक्लुझिव्ह किमती आणि सूट
जर तुम्ही GST सह किंमत लावत असाल (शेल्फवरची किंमत MRP सारखी आधीच टॅक्स धरून असेल), तर सूट ग्राहक जी किंमत भरतो त्यावर लावा, मग उलट हिशोबाने त्या कमी झालेल्या रकमेतून टॅक्सयोग्य किंमत आणि टॅक्स बाहेर काढू द्या. तत्त्व तेच आहे — सूट आधीच वजा होते. उलट हिशोबाच्या पद्धतीसाठी पाहा किरकोळ वस्तूंसाठी GST-सह किंमत.
हिशोबात चूक न होता हे करणे
सूटचा नियम सोपा आहे, पण प्रत्येक बिलावर हाताने करणे — सूट वजा करा, टॅक्सयोग्य किंमत काढा, टॅक्स विभागा, एकूण राउंड करा — इथेच नेमके गजबजलेल्या काउंटरवर पैसे बुडतात किंवा GST जास्त आकारला जातो.
Yojika हे तुमच्यासाठी करते. हे भारतीय छोट्या दुकानांसाठीचे ऑफलाइन-फर्स्ट GST बिलिंग सॉफ्टवेअर आहे: तुम्ही कोणत्याही वस्तूवर प्रत्येक ओळीवरची सूट सेट करता आणि ती त्या वस्तूची टॅक्सयोग्य किंमत कमी करते, मग पुरवठ्याच्या ठिकाणावरून आपोआप CGST/SGST किंवा IGST काढते. सूट बिलावर (A4, A5, किंवा थर्मल पावती) 22 अधिकृत भारतीय भाषांपैकी कोणत्याही एका भाषेत स्पष्ट छापली जाते, आणि तुमचा व्यवसायाचा डेटा तुमच्याच PC वर राहतो.
- काय समाविष्ट आहे ते फीचर्स पेजवर पाहा.
- सोपी, पारदर्शक किंमत तपासा.
- किंवा Yojika डाउनलोड करा आणि 14 दिवस मोफत वापरून पाहा.
GST बिलांबद्दल अगदी नवीन आहात? आमच्या छोट्या दुकानांसाठी GST इनव्हॉइस फॉरमॅट मार्गदर्शकापासून सुरुवात करा.
हा लेख सर्वसाधारण माहिती आहे, कर सल्ला नाही. GST चे नियम व मर्यादा बदलत असतात — सध्याची स्थिती gst.gov.in वर किंवा तुमच्या CA कडून पक्की करून घ्या.