GST ਵਿੱਚ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਉਹ ਥਾਂ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਕਿਸੇ ਵਿਕਰੀ ਨੂੰ ਸਪਲਾਈ ਹੋਈ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਅਤੇ ਇਹੀ ਇੱਕੋ ਚੀਜ਼ ਹੈ ਜੋ ਤੈਅ ਕਰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ CGST + SGST ਲਾਓਗੇ ਜਾਂ IGST। ਮਾਲ ਜੋ ਭੇਜਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਉਸ ਲਈ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਉਹ ਥਾਂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਨੂੰ ਡਿਲੀਵਰੀ ਲਈ ਮਾਲ ਦੀ ਆਵਾਜਾਈ ਖ਼ਤਮ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਕਿ ਛੋਟੀ ਦੁਕਾਨ ਲਈ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਦਾ ਕੀ ਮਤਲਬ ਹੈ, ਮਾਲ ਲਈ ਇਸ ਨੂੰ ਕਿਵੇਂ ਕੱਢਿਆ ਜਾਵੇ, ਅਤੇ ਦੋ ਰਾਜਾਂ ਵਾਲੀ ਇੱਕ ਹੱਲ ਕੀਤੀ ਮਿਸਾਲ ਦਿਖਾਉਂਦੀ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਟੈਕਸ ਦੀ ਵੰਡ ਸਾਫ਼ ਹੋ ਜਾਵੇ।
ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਕਿਉਂ ਮਾਇਨੇ ਰੱਖਦਾ ਹੈ
GST ਇੱਕ ਡੈਸਟੀਨੇਸ਼ਨ-ਬੇਸਡ ਟੈਕਸ ਹੈ — ਟੈਕਸ ਉਸ ਰਾਜ ਦਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਮਾਲ ਖ਼ਪਤ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਜਿੱਥੋਂ ਇਹ ਵੇਚਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ ਕਾਨੂੰਨ ਨੂੰ ਇਹ ਤੈਅ ਕਰਨ ਲਈ ਇੱਕ ਨਿਯਮ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕੋਈ ਵਿਕਰੀ ਕਿਹੜੇ ਰਾਜ ਦੀ ਹੈ। ਉਹ ਨਿਯਮ ਹੀ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਹੈ, ਅਤੇ ਇਹੀ ਟੈਕਸ ਦੀ ਵੰਡ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ:
- ਇੱਕੋ ਰਾਜ (ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ): ਤੁਹਾਡਾ ਰਾਜ == ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ → CGST + SGST ਲਾਓ, ਹਰੇਕ ਦਰ ਦੀ ਅੱਧੀ ‘ਤੇ।
- ਵੱਖਰਾ ਰਾਜ (ਇੰਟਰ-ਸਟੇਟ): ਤੁਹਾਡਾ ਰਾਜ ≠ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ → ਪੂਰੀ ਦਰ ਨਾਲ ਇੱਕੋ IGST ਲਾਓ।
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਗ਼ਲਤ ਚੁਣ ਲਓ, ਤਾਂ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦਾ ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਗੁਆਚ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਫਾਈਲਿੰਗ ਵੇਲੇ ਤੁਹਾਡੀ ਰਿਟਰਨ ਮੇਲ ਨਹੀਂ ਖਾ ਸਕਦੀ। CGST/SGST/IGST ਦੀ ਵੰਡ ਖ਼ੁਦ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਸਾਡੀ CGST, SGST ਅਤੇ IGST ਵਿਚਲੇ ਫ਼ਰਕ ਵਾਲੀ ਗਾਈਡ ਦੇਖੋ।
ਮਾਲ ਲਈ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਕਿਵੇਂ ਲੱਭੀਏ
ਮਾਲ ਦੀ ਘਰੇਲੂ ਵਿਕਰੀ ਲਈ ਨਿਯਮ IGST ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 10 ਵਿੱਚ ਹਨ (cbic.gov.in ‘ਤੇ ਅਧਿਕਾਰਤ ਐਕਟ ਦੇਖੋ)। ਦੁਕਾਨ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਮਿਲਣ ਵਾਲੀਆਂ ਸਥਿਤੀਆਂ ਇਹ ਹਨ:
| ਸਥਿਤੀ | ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ |
|---|---|
| ਮਾਲ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਨੂੰ ਭੇਜਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (ਡਿਲੀਵਰੀ / ਕੋਰੀਅਰ) | ਜਿੱਥੇ ਡਿਲੀਵਰੀ ਲਈ ਮਾਲ ਦੀ ਆਵਾਜਾਈ ਖ਼ਤਮ ਹੁੰਦੀ ਹੈ |
| ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਖ਼ੁਦ ਮਾਲ ਲੈ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (ਤੁਹਾਡੇ ਵੱਲੋਂ ਕੋਈ ਆਵਾਜਾਈ ਨਹੀਂ) | ਵਿਕਰੀ ਵੇਲੇ ਮਾਲ ਦੀ ਥਾਂ — ਭਾਵ ਤੁਹਾਡੀ ਦੁਕਾਨ |
| ਮਾਲ ਕਿਸੇ ਸਾਈਟ ‘ਤੇ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂ ਜੋੜਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ | ਇੰਸਟਾਲੇਸ਼ਨ/ਅਸੈਂਬਲੀ ਵਾਲੀ ਸਾਈਟ |
| ਬਿੱਲ-ਟੂ / ਸ਼ਿਪ-ਟੂ (ਬਿੱਲ ਇੱਕ ਧਿਰ ਨੂੰ, ਸ਼ਿਪ ਦੂਜੀ ਨੂੰ) | ਜਿਸ ਧਿਰ ਨੂੰ ਬਿੱਲ ਕੀਤਾ ਗਿਆ, ਉਸ ਨੂੰ ਸਪਲਾਈ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਮੌਜੂਦਾ ਨਿਯਮ ਪੱਕਾ ਕਰੋ |
ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਕਾਊਂਟਰ ਵਿਕਰੀ ਲਈ ਇਹ ਸੌਖਾ ਹੈ: ਜੇ ਗਾਹਕ ਮਾਲ ਲੈ ਕੇ ਬਾਹਰ ਨਿਕਲ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਤੁਹਾਡੀ ਦੁਕਾਨ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਡਿਲੀਵਰ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਡਿਲੀਵਰੀ ਪਤਾ ਹੈ।
ਵਾਕ-ਇਨ (B2C) ਵਿਕਰੀ ਲਈ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ
ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕਰਿਆਨਾ ਅਤੇ ਰਿਟੇਲ ਵਿਕਰੀ ਗ਼ੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰਾਂ ਨੂੰ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਕੋਲ GSTIN ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਇਹਨਾਂ ਲਈ:
- ਜੇ ਗਾਹਕ ਕਾਊਂਟਰ ‘ਤੇ ਹੀ ਮਾਲ ਲੈ ਲੈਂਦਾ ਹੈ, ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ = ਤੁਹਾਡੀ ਦੁਕਾਨ ਦਾ ਰਾਜ → ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ ਵਿਕਰੀ (CGST + SGST)।
- ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਰਾਜ ਨੂੰ ਡਿਲੀਵਰ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ = ਡਿਲੀਵਰੀ ਵਾਲਾ ਰਾਜ → ਇੰਟਰ-ਸਟੇਟ ਵਿਕਰੀ (IGST)।
ਆਮ ਵਾਕ-ਇਨ ਵਿਕਰੀ ਲਈ ਤੁਹਾਨੂੰ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦੇ GSTIN ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ, ਪਰ ਤੁਹਾਨੂੰ ਫਿਰ ਵੀ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਪਤਾ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ ਇਹੀ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੀਆਂ ਲਾਈਨਾਂ ਤੈਅ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ਇੱਕ ਹੱਲ ਕੀਤੀ ਮਿਸਾਲ (ਦੋ ਰਾਜ)
ਮੀਨਾ ਮਦੁਰਾਈ, ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ (ਸਟੇਟ ਕੋਡ 33) ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਹਾਰਡਵੇਅਰ ਦੀ ਦੁਕਾਨ ਚਲਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਉਹ 18% ਟੈਕਸ ਵਾਲੇ ₹5,000 ਦੇ ਮਾਲ ਦੀ ਵਿਕਰੀ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ਹਾਲਤ 1 — ਗਾਹਕ ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ ਵਿੱਚ ਹੈ। ਮਾਲ ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਹੀ ਡਿਲੀਵਰ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ (33) ਹੈ — ਜੋ ਉਸ ਦੇ ਆਪਣੇ ਰਾਜ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੈ। ਇਹ ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ ਹੈ:
- CGST 9% = ₹450
- SGST 9% = ₹450
- ਇਨਵੌਇਸ ਕੁੱਲ = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900
ਹਾਲਤ 2 — ਉਹੀ ਮਾਲ ਕੋਚੀ, ਕੇਰਲਾ ਭੇਜਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (ਸਟੇਟ ਕੋਡ 32)। ਹੁਣ ਆਵਾਜਾਈ ਕੇਰਲਾ ਵਿੱਚ ਖ਼ਤਮ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਕੇਰਲਾ ਹੈ — ਇੱਕ ਵੱਖਰਾ ਰਾਜ। ਇਹ ਇੰਟਰ-ਸਟੇਟ ਹੈ:
- IGST 18% = ₹900
- ਇਨਵੌਇਸ ਕੁੱਲ = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900
ਧਿਆਨ ਦਿਓ ਕਿ ਕੁੱਲ ਇੱਕੋ ਹੈ (₹5,900) — ਸਿਰਫ਼ ਵੰਡ ਬਦਲੀ ਹੈ। ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਦਾ ਪੂਰਾ ਮਕਸਦ ਇਹੀ ਹੈ: ਇੱਕੋ ਟੈਕਸ, ਸਹੀ ਰਾਜ ਵੱਲ ਰੂਟ ਹੋਇਆ।
ਤੇਜ਼ ਹਵਾਲਾ
| ਤੁਹਾਡਾ ਰਾਜ ਬਨਾਮ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ | ਕਿਸਮ | ਲੱਗਣ ਵਾਲਾ ਟੈਕਸ |
|---|---|---|
| ਇੱਕੋ | ਇੰਟਰਾ-ਸਟੇਟ | CGST + SGST (ਹਰੇਕ ਅੱਧਾ) |
| ਵੱਖਰਾ | ਇੰਟਰ-ਸਟੇਟ | IGST (ਪੂਰੀ ਦਰ) |
ਦੋ-ਅੰਕੀ ਸਟੇਟ ਕੋਡ (GSTIN ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਦੋ ਅੰਕ — ਜਿਵੇਂ 33 = ਤਾਮਿਲਨਾਡੂ, 32 = ਕੇਰਲਾ,
29 = ਕਰਨਾਟਕ) ਇਹੀ ਹਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨਾਲ ਸੌਫ਼ਟਵੇਅਰ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਤੁਹਾਡੇ ਰਾਜ ਦੀ ਤੁਲਨਾ ਪਲੇਸ ਆਫ਼
ਸਪਲਾਈ ਨਾਲ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਸੌਫ਼ਟਵੇਅਰ ਨੂੰ ਇਹ ਹਰ ਵਾਰ ਸਹੀ ਕਰਨ ਦਿਓ
ਹਰ ਬਿੱਲ ‘ਤੇ, ਕਈ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ ਵਿਚਾਲੇ, ਹੱਥ ਨਾਲ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਅਤੇ ਸਹੀ CGST/SGST/IGST ਵੰਡ ਕੱਢਣਾ, ਬਿਲਕੁਲ ਉਹੀ ਥਾਂ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਛੋਟੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ ਸਮਾਂ ਗੁਆਉਂਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਗ਼ਲਤੀਆਂ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।
Yojika ਭਾਰਤੀ ਛੋਟੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ ਲਈ ਬਣਿਆ ਆਫ਼ਲਾਈਨ-ਫ਼ਸਟ GST ਬਿਲਿੰਗ ਸੌਫ਼ਟਵੇਅਰ ਹੈ। ਇਹ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦੇ ਰਾਜ ਤੋਂ ਪਲੇਸ ਆਫ਼ ਸਪਲਾਈ ਪੜ੍ਹਦਾ ਹੈ, ਆਪਣੇ-ਆਪ CGST + SGST ਜਾਂ IGST ਲਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ A4, A5 ਜਾਂ ਥਰਮਲ ਰਸੀਦ ਪ੍ਰਿੰਟਰ ‘ਤੇ ਛਾਪਦਾ ਹੈ — 22 ਸਰਕਾਰੀ ਭਾਰਤੀ ਭਾਸ਼ਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਇਨਵੌਇਸਾਂ ਸਮੇਤ। ਤੁਹਾਡਾ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਡਾਟਾ ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ PC ‘ਤੇ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਕੀ-ਕੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ, ਫ਼ੀਚਰਸ ਪੇਜ ‘ਤੇ ਦੇਖੋ।
- ਜਾਂ Yojika ਡਾਊਨਲੋਡ ਕਰੋ ਅਤੇ 14 ਦਿਨ ਮੁਫ਼ਤ ਅਜ਼ਮਾਓ।
ਇਹ ਲੇਖ ਆਮ ਜਾਣਕਾਰੀ ਹੈ, ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਨਹੀਂ। GST ਨਿਯਮ ਅਤੇ ਦਰਾਂ ਬਦਲਦੀਆਂ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਹਨ — ਮੌਜੂਦਾ ਸਥਿਤੀ gst.gov.in ‘ਤੇ ਜਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੱਕੀ ਕਰੋ।