GST ನಲ್ಲಿ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಎಂದರೆ ಒಂದು ಮಾರಾಟವನ್ನು ಸರಬರಾಜು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸುವ ಸ್ಥಳ — ಮತ್ತು ನೀವು ಒಂದು ಬಿಲ್ನಲ್ಲಿ CGST + SGST ವಿಧಿಸಬೇಕೇ ಅಥವಾ IGST ವಿಧಿಸಬೇಕೇ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಏಕೈಕ ಅಂಶ ಇದೇ. ಸಾಗಾಟವಾಗುವ ಸರಕುಗಳಿಗೆ, ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಡೆಲಿವರಿಗಾಗಿ ಸರಕುಗಳ ಸಾಗಾಟ ಮುಗಿಯುವ ಸ್ಥಳವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಈ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಗೆ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಎಂದರೆ ಏನು ಎಂಬುದನ್ನು, ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಇದನ್ನು ಹೇಗೆ ಕಂಡುಹಿಡಿಯುವುದು ಎಂಬುದನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ರೂಟಿಂಗ್ ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಲು ಎರಡು ರಾಜ್ಯಗಳ ಒಂದು ಪರಿಹೃತ ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ.
ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಏಕೆ ಮುಖ್ಯ
GST ಒಂದು ಡೆಸ್ಟಿನೇಶನ್-ಬೇಸ್ಡ್ ತೆರಿಗೆ — ಅಂದರೆ ತೆರಿಗೆಯು ಸರಕುಗಳನ್ನು ಸೇವಿಸುವ ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ಸೇರುತ್ತದೆ, ಅದನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವ ಸ್ಥಳಕ್ಕಲ್ಲ. ಆದ್ದರಿಂದ ಒಂದು ಮಾರಾಟ ಯಾವ ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ಸೇರುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಕಾನೂನಿಗೆ ಒಂದು ನಿಯಮ ಬೇಕು. ಆ ನಿಯಮವೇ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ, ಮತ್ತು ಇದು ತೆರಿಗೆ ವಿಭಜನೆಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ:
- ಅದೇ ರಾಜ್ಯ (ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್): ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯ == ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ → CGST + SGST ವಿಧಿಸಿ, ಪ್ರತಿಯೊಂದೂ ಅರ್ಧ ದರದಲ್ಲಿ.
- ಬೇರೆ ರಾಜ್ಯ (ಇಂಟರ್-ಸ್ಟೇಟ್): ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯ ≠ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ → ಪೂರ್ಣ ದರದಲ್ಲಿ ಒಂದೇ IGST ವಿಧಿಸಿ.
ನೀವು ತಪ್ಪಾದುದನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿದರೆ, ಖರೀದಿದಾರರು ಇನ್ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು ಮತ್ತು ಫೈಲಿಂಗ್ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ನಿಮ್ಮ ರಿಟರ್ನ್ಗಳು ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯಾಗದೆ ಇರಬಹುದು. CGST/SGST/IGST ವಿಭಜನೆ ಸ್ವತಃ ಹೇಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ ಎಂಬುದಕ್ಕೆ, ನಮ್ಮ CGST, SGST ಮತ್ತು IGST ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸ ಎಂಬ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ ನೋಡಿ.
ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಕಂಡುಹಿಡಿಯುವುದು ಹೇಗೆ
ಸರಕುಗಳ ದೇಶೀಯ ಮಾರಾಟಗಳಿಗೆ, ನಿಯಮಗಳು IGST ಆಕ್ಟ್ನ ಸೆಕ್ಷನ್ 10 ರಲ್ಲಿವೆ (cbic.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಧಿಕೃತ ಆಕ್ಟ್ ನೋಡಿ). ಒಂದು ಅಂಗಡಿ ಎದುರಿಸುವ ಸಾಮಾನ್ಯ ಸನ್ನಿವೇಶಗಳು ಇವು:
| ಸನ್ನಿವೇಶ | ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ |
|---|---|
| ಸರಕುಗಳು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಸಾಗಾಟವಾಗುತ್ತವೆ (ಡೆಲಿವರಿ / ಕೊರಿಯರ್) | ಡೆಲಿವರಿಗಾಗಿ ಸರಕುಗಳ ಸಾಗಾಟ ಮುಗಿಯುವ ಸ್ಥಳ |
| ಖರೀದಿದಾರರೇ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಒಯ್ಯುತ್ತಾರೆ (ನಿಮ್ಮ ಕಡೆಯಿಂದ ಯಾವುದೇ ಸಾಗಾಟವಿಲ್ಲ) | ಮಾರಾಟದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳ ಸ್ಥಳ — ಅಂದರೆ ನಿಮ್ಮ ಅಂಗಡಿ |
| ಸರಕುಗಳನ್ನು ಒಂದು ಸ್ಥಳದಲ್ಲಿ ಇನ್ಸ್ಟಾಲ್ ಅಥವಾ ಜೋಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ | ಇನ್ಸ್ಟಾಲೇಶನ್/ಅಸೆಂಬ್ಲಿ ಸ್ಥಳ |
| ಬಿಲ್-ಟು / ಶಿಪ್-ಟು (ಒಂದು ಪಾರ್ಟಿಗೆ ಬಿಲ್ ಮಾಡಿ, ಇನ್ನೊಂದಕ್ಕೆ ಶಿಪ್ ಮಾಡಿದಾಗ) | ಬಿಲ್ ಮಾಡಿದ ಪಾರ್ಟಿಗೆ ಸರಬರಾಜು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ — ಪ್ರಸ್ತುತ ನಿಯಮವನ್ನು ನಿಮ್ಮ CA ಬಳಿ ದೃಢಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ |
ದಿನನಿತ್ಯದ ಕೌಂಟರ್ ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ, ಇದು ಸರಳ: ಗ್ರಾಹಕರು ಸರಕುಗಳೊಂದಿಗೆ ಹೊರಟುಹೋದರೆ, ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ನಿಮ್ಮ ಅಂಗಡಿಯಾಗಿರುತ್ತದೆ. ನೀವು ಡೆಲಿವರ್ ಮಾಡಿದರೆ, ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಡೆಲಿವರಿ ವಿಳಾಸ ಆಗಿರುತ್ತದೆ.
ವಾಕ್-ಇನ್ (B2C) ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ
ಹೆಚ್ಚಿನ ಕಿರಾಣಿ ಮತ್ತು ರೀಟೇಲ್ ಮಾರಾಟಗಳು GSTIN ಇಲ್ಲದ ಅನ್ರಿಜಿಸ್ಟರ್ಡ್ ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಆಗುತ್ತವೆ. ಇವುಗಳಿಗೆ:
- ಗ್ರಾಹಕರು ಕೌಂಟರ್ನಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಒಯ್ದರೆ, ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ = ನಿಮ್ಮ ಅಂಗಡಿಯ ರಾಜ್ಯ → ಒಂದು ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್ ಮಾರಾಟ (CGST + SGST).
- ನೀವು ಬೇರೊಂದು ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ಡೆಲಿವರ್ ಮಾಡಿದರೆ, ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ = ಡೆಲಿವರಿ ರಾಜ್ಯ → ಒಂದು ಇಂಟರ್-ಸ್ಟೇಟ್ ಮಾರಾಟ (IGST).
ಸಾಮಾನ್ಯ ವಾಕ್-ಇನ್ ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ ನಿಮಗೆ ಖರೀದಿದಾರರ GSTIN ಬೇಕಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ನೀವು ಇನ್ನೂ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ತಿಳಿದಿರಬೇಕು, ಏಕೆಂದರೆ ಇದೇ ಬಿಲ್ನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಸಾಲುಗಳನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ.
ಒಂದು ಪರಿಹೃತ ಉದಾಹರಣೆ (ಎರಡು ರಾಜ್ಯಗಳು)
ಮೀನಾ ಮಧುರೈ, ತಮಿಳುನಾಡು (ರಾಜ್ಯ ಕೋಡ್ 33) ನಲ್ಲಿ ಒಂದು ಹಾರ್ಡ್ವೇರ್ ಅಂಗಡಿ ನಡೆಸುತ್ತಾರೆ. ಅವರು 18% ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ₹5,000 ಮೌಲ್ಯದ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ.
ಪ್ರಕರಣ 1 — ಗ್ರಾಹಕ ತಮಿಳುನಾಡಿನಲ್ಲಿದ್ದಾರೆ. ಸರಕುಗಳು ತಮಿಳುನಾಡಿನೊಳಗೇ ಡೆಲಿವರ್ ಆಗುತ್ತವೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ತಮಿಳುನಾಡು (33) — ಇದು ಅವರ ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ಸಮಾನವಾಗಿದೆ. ಇದು ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್:
- CGST 9% = ₹450
- SGST 9% = ₹450
- ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಒಟ್ಟು = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900
ಪ್ರಕರಣ 2 — ಅದೇ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಕೊಚ್ಚಿ, ಕೇರಳಕ್ಕೆ ಕಳುಹಿಸಲಾಗಿದೆ (ರಾಜ್ಯ ಕೋಡ್ 32). ಈಗ ಸಾಗಾಟ ಕೇರಳದಲ್ಲಿ ಮುಗಿಯುತ್ತದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಕೇರಳ — ಒಂದು ಬೇರೆ ರಾಜ್ಯ. ಇದು ಇಂಟರ್-ಸ್ಟೇಟ್:
- IGST 18% = ₹900
- ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಒಟ್ಟು = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900
ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತ ಒಂದೇ ಆಗಿರುವುದನ್ನು ಗಮನಿಸಿ (₹5,900) — ವಿಭಜನೆ ಮಾತ್ರ ಬದಲಾಯಿತು. ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈನ ಸಂಪೂರ್ಣ ಉದ್ದೇಶ ಇದೇ: ಅದೇ ತೆರಿಗೆ, ಸರಿಯಾದ ರಾಜ್ಯಕ್ಕೆ ರೂಟ್ ಆಗುತ್ತದೆ.
ತ್ವರಿತ ಉಲ್ಲೇಖ
| ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯ ವರ್ಸಸ್ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ | ವಿಧ | ವಿಧಿಸುವ ತೆರಿಗೆ |
|---|---|---|
| ಒಂದೇ | ಇಂಟ್ರಾ-ಸ್ಟೇಟ್ | CGST + SGST (ಪ್ರತಿಯೊಂದೂ ಅರ್ಧ) |
| ಬೇರೆ | ಇಂಟರ್-ಸ್ಟೇಟ್ | IGST (ಪೂರ್ಣ ದರ) |
ಎರಡು-ಅಂಕಿಯ ರಾಜ್ಯ ಕೋಡ್ಗಳು (GSTIN ನ ಮೊದಲ ಎರಡು ಅಂಕಿಗಳು — ಉದಾಹರಣೆಗೆ 33 = ತಮಿಳುನಾಡು,
32 = ಕೇರಳ, 29 = ಕರ್ನಾಟಕ) ಮೂಲಕವೇ ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ ನಿಮ್ಮ ರಾಜ್ಯವನ್ನು ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಜೊತೆ
ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಹೋಲಿಸುತ್ತದೆ.
ಪ್ರತಿ ಬಾರಿಯೂ ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ ಇದನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಮಾಡಲಿ
ಪ್ರತಿ ಬಿಲ್ನಲ್ಲಿ, ಹಲವು ತೆರಿಗೆ ದರಗಳ ನಡುವೆ, ಕೈಯಿಂದ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಕಂಡುಹಿಡಿಯುವುದು ಮತ್ತು ಸರಿಯಾದ CGST/SGST/IGST ವಿಭಜನೆ ಮಾಡುವುದು — ಇಲ್ಲಿಯೇ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಗಳು ಸಮಯ ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ತಪ್ಪುಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತವೆ.
Yojika ಭಾರತೀಯ ಸಣ್ಣ ಅಂಗಡಿಗಳಿಗಾಗಿ ನಿರ್ಮಿಸಲಾದ ಆಫ್ಲೈನ್-ಫಸ್ಟ್ GST ಬಿಲ್ಲಿಂಗ್ ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್. ಇದು ಖರೀದಿದಾರರ ರಾಜ್ಯದಿಂದ ಪ್ಲೇಸ್ ಆಫ್ ಸಪ್ಲೈ ಓದುತ್ತದೆ, ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ CGST + SGST ಅಥವಾ IGST ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು A4, A5, ಅಥವಾ ಥರ್ಮಲ್ ರಸೀದಿ ಪ್ರಿಂಟರ್ನಲ್ಲಿ ಮುದ್ರಿಸುತ್ತದೆ — ಎಲ್ಲಾ 22 ಅಧಿಕೃತ ಭಾರತೀಯ ಭಾಷೆಗಳಲ್ಲಿ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ಗಳೊಂದಿಗೆ. ನಿಮ್ಮ ವ್ಯಾಪಾರದ ಡೇಟಾ ನಿಮ್ಮದೇ PC ಯಲ್ಲಿ ಉಳಿಯುತ್ತದೆ.
- ಏನೆಲ್ಲಾ ಸೇರಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಫೀಚರ್ಸ್ ಪುಟ ದಲ್ಲಿ ನೋಡಿ.
- ಅಥವಾ Yojika ಡೌನ್ಲೋಡ್ ಮಾಡಿ ಮತ್ತು 14 ದಿನಗಳ ಕಾಲ ಉಚಿತವಾಗಿ ಪ್ರಯತ್ನಿಸಿ.
ಈ ಲೇಖನ ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾಹಿತಿ, ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಯಲ್ಲ. GST ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಮಿತಿಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತಿರುತ್ತವೆ — ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು gst.gov.in ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ CA ಬಳಿ ದೃಢಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.