GSTમાં પ્લેસ ઓફ સપ્લાય એ જગ્યા છે જ્યાં કોઈ વેચાણને સપ્લાય થયેલું ગણવામાં આવે છે — અને આ જ એક બાબત નક્કી કરે છે કે તમારે બિલ પર CGST + SGST લગાડવો કે IGST. જે માલ મોકલાય છે તેના માટે, પ્લેસ ઓફ સપ્લાય સામાન્ય રીતે એ જગ્યા હોય છે જ્યાં ખરીદનારને ડિલિવરી માટે માલની હેરફેર પૂરી થાય છે. આ માર્ગદર્શિકા સમજાવે છે કે નાની દુકાન માટે પ્લેસ ઓફ સપ્લાયનો શું અર્થ થાય છે, માલ માટે તેને કેવી રીતે નક્કી કરવો, અને બે રાજ્યો સાથેનું એક ઉકેલેલું ઉદાહરણ બતાવે છે જેથી ટેક્સ રૂટિંગ સ્પષ્ટ થાય.
પ્લેસ ઓફ સપ્લાય શા માટે મહત્વનું છે
GST એક ડેસ્ટિનેશન-બેઝ્ડ ટેક્સ છે — એટલે કે ટેક્સ એ રાજ્યનો હક છે જ્યાં માલનો વપરાશ થાય છે, નહીં કે જ્યાંથી તે વેચાય છે. એટલે કાયદાને એ નક્કી કરવા માટે એક નિયમ જોઈએ કે કોઈ વેચાણ ક્યાં રાજ્ય સાથે જોડાયેલું છે. એ જ નિયમ પ્લેસ ઓફ સપ્લાય છે, અને તે ટેક્સના સ્પ્લિટને નક્કી કરે છે:
- એક જ રાજ્ય (ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ): તમારું રાજ્ય == પ્લેસ ઓફ સપ્લાય → CGST + SGST લગાડો, દરેક અડધા દરે.
- અલગ રાજ્ય (ઇન્ટર-સ્ટેટ): તમારું રાજ્ય ≠ પ્લેસ ઓફ સપ્લાય → પૂરા દરે એક જ IGST લગાડો.
જો તમે ખોટો વિકલ્પ પસંદ કરો, તો ખરીદનારને ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ ગુમાવવો પડી શકે અને ફાઇલિંગ સમયે તમારા રિટર્ન મેળ નહીં ખાય. CGST/SGST/IGSTનો સ્પ્લિટ પોતે કેવી રીતે કામ કરે છે તે માટે અમારી CGST, SGST અને IGST વચ્ચેનો તફાવત વાળી માર્ગદર્શિકા જુઓ.
માલ માટે પ્લેસ ઓફ સપ્લાય કેવી રીતે શોધવો
માલના સ્થાનિક વેચાણ માટે, નિયમો IGST એક્ટની કલમ 10માં આપેલા છે (cbic.gov.in પર સત્તાવાર એક્ટ જુઓ). દુકાનને સામાન્ય રીતે જે પરિસ્થિતિઓનો સામનો કરવો પડે છે તે આ પ્રમાણે છે:
| પરિસ્થિતિ | પ્લેસ ઓફ સપ્લાય |
|---|---|
| માલ ખરીદનાર સુધી મોકલાય છે (ડિલિવરી / કુરિયર) | જ્યાં ડિલિવરી માટે માલની હેરફેર પૂરી થાય છે |
| ખરીદનાર જાતે માલ લઈ જાય છે (તમારા તરફથી કોઈ હેરફેર નહીં) | વેચાણ સમયે માલની જગ્યા — એટલે કે તમારી દુકાન |
| માલ કોઈ જગ્યાએ ઇન્સ્ટોલ કે એસેમ્બલ થાય છે | ઇન્સ્ટોલેશન/એસેમ્બલીની જગ્યા |
| બિલ-ટુ / શિપ-ટુ (એક પક્ષને બિલ, બીજાને શિપમેન્ટ) | જે પક્ષને બિલ કરાયું છે તેને સપ્લાય થયેલું ગણાય — હાલનો નિયમ તમારા CA પાસેથી ખાતરી કરો |
રોજિંદા કાઉન્ટર વેચાણ માટે આ સીધું છે: જો ગ્રાહક માલ લઈને પોતે નીકળી જાય, તો પ્લેસ ઓફ સપ્લાય તમારી દુકાન છે. જો તમે ડિલિવર કરો છો, તો પ્લેસ ઓફ સપ્લાય ડિલિવરીનું સરનામું છે.
વોક-ઇન (B2C) વેચાણ માટે પ્લેસ ઓફ સપ્લાય
મોટા ભાગના કિરાણા અને રિટેલ વેચાણ GSTIN વગરના અનરજિસ્ટર્ડ ખરીદનારાઓને થાય છે. આના માટે:
- જો ગ્રાહક કાઉન્ટર પર માલ લઈ જાય, તો પ્લેસ ઓફ સપ્લાય = તમારી દુકાનનું રાજ્ય → ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ વેચાણ (CGST + SGST).
- જો તમે બીજા રાજ્યમાં ડિલિવર કરો, તો પ્લેસ ઓફ સપ્લાય = ડિલિવરીનું રાજ્ય → ઇન્ટર-સ્ટેટ વેચાણ (IGST).
સામાન્ય વોક-ઇન વેચાણ માટે તમારે ખરીદનારના GSTINની જરૂર નથી, પણ તમારે તોય પ્લેસ ઓફ સપ્લાય ખબર હોવી જોઈએ, કારણ કે તે જ બિલ પરની ટેક્સ લાઇનો નક્કી કરે છે.
એક ઉકેલેલું ઉદાહરણ (બે રાજ્યો)
મીના મદુરાઈ, તમિલનાડુ (સ્ટેટ કોડ 33)માં એક હાર્ડવેર દુકાન ચલાવે છે. તે 18% ટેક્સવાળો ₹5,000નો માલ વેચે છે.
કેસ 1 — ગ્રાહક તમિલનાડુમાં છે. માલ તમિલનાડુની અંદર જ ડિલિવર થાય છે, એટલે પ્લેસ ઓફ સપ્લાય તમિલનાડુ (33) છે — જે તેના પોતાના રાજ્ય જેટલું જ છે. આ ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ છે:
- CGST 9% = ₹450
- SGST 9% = ₹450
- ઇન્વોઇસ કુલ = ₹5,000 + ₹450 + ₹450 = ₹5,900
કેસ 2 — એ જ માલ કોચી, કેરળ મોકલાય છે (સ્ટેટ કોડ 32). હવે હેરફેર કેરળમાં પૂરી થાય છે, એટલે પ્લેસ ઓફ સપ્લાય કેરળ છે — એક અલગ રાજ્ય. આ ઇન્ટર-સ્ટેટ છે:
- IGST 18% = ₹900
- ઇન્વોઇસ કુલ = ₹5,000 + ₹900 = ₹5,900
નોંધ લો કે કુલ સરવાળો બિલકુલ સરખો છે (₹5,900) — ફક્ત સ્પ્લિટ બદલાયો. પ્લેસ ઓફ સપ્લાયનો આખો મુદ્દો આ જ છે: ટેક્સ એ જ રહે છે, ફક્ત યોગ્ય રાજ્યમાં રૂટ થાય છે.
ઝડપી સંદર્ભ
| તમારું રાજ્ય vs પ્લેસ ઓફ સપ્લાય | પ્રકાર | લગાડાયેલો ટેક્સ |
|---|---|---|
| સરખું | ઇન્ટ્રા-સ્ટેટ | CGST + SGST (દરેક અડધું) |
| અલગ | ઇન્ટર-સ્ટેટ | IGST (પૂરો દર) |
બે-અંકના સ્ટેટ કોડ (GSTINના પહેલા બે અંક — જેમ કે 33 = તમિલનાડુ, 32 = કેરળ,
29 = કર્ણાટક) દ્વારા જ સોફ્ટવેર તમારા રાજ્યની સરખામણી પ્લેસ ઓફ સપ્લાય સાથે આપોઆપ કરે છે.
દર વખતે આ સાચી રીતે સોફ્ટવેર પર છોડો
દરેક બિલ પર, ઘણા ટેક્સ દરો વચ્ચે, હાથે પ્લેસ ઓફ સપ્લાય શોધવો અને સાચો CGST/SGST/IGST સ્પ્લિટ કરવો — આ જ એ જગ્યા છે જ્યાં નાની દુકાનો સમય ગુમાવે છે અને ભૂલો કરે છે.
Yojika ભારતીય નાની દુકાનો માટે બનેલું ઓફલાઇન-ફર્સ્ટ GST બિલિંગ સોફ્ટવેર છે. તે ખરીદનારના રાજ્ય પરથી પ્લેસ ઓફ સપ્લાય વાંચે છે, આપોઆપ CGST + SGST કે IGST લગાડે છે, અને A4, A5, અથવા થર્મલ રિસીટ પ્રિન્ટર પર છાપે છે — ભારતની બધી 22 સત્તાવાર ભાષાઓમાં ઇન્વોઇસ સાથે. તમારો બિઝનેસ ડેટા તમારા પોતાના PC પર જ રહે છે.
- ફીચર્સ પેજ પર જુઓ કે શું શું સામેલ છે.
- અથવા Yojika ડાઉનલોડ કરો અને 14 દિવસ મફત અજમાવો.
આ લેખ સામાન્ય માહિતી છે, ટેક્સ સલાહ નથી. GST નિયમો અને મર્યાદાઓ બદલાતાં રહે છે — હાલની સ્થિતિ gst.gov.in પર અથવા તમારા CA પાસેથી ખાતરી કરી લો.